四季度企業(yè)所得稅申報表如何填寫

1.第1行“營業(yè)收入”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。
如:以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。
2.第2行“營業(yè)成本”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。
3.第3行“利潤總額”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。
4.第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”:從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額填入此行。
5.第5行“不征稅收入”:填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。
6.第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”:填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。
本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)填報。
7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額”:填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間,發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。
本行根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填報。
8.第8行“彌補以前年度虧損”:填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)的規(guī)定,自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時,本行=0。
9.第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”:預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人,根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報,第9行=第3+4-5-6-7-8行;預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人,填報按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算的本年累計金額。
10.第10行“稅率(25%)”:填報25%。
11.第11行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行=第9×10行,且第11行≥0。
12.第12行“減免所得稅額”:填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)填報。
13.第13行“實際已繳納所得稅額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行,而是填入本表第14行。
14.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”:填報建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。
15.第15行“本期應(yīng)補(退)所得稅額 \ 稅務(wù)機關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”:按照不同預(yù)繳方式,分情況填報:
預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。第15行=第11-12-13-14行,當(dāng)?shù)?1-12-13-14行<0時,本行填0。其中,企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機構(gòu),以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機構(gòu),第15行=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行,當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行<0時,本行填0。
預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。
企業(yè)所得稅申報表A類申報表怎么填寫 問
企業(yè)所得稅申報表A類申報表需要根據(jù)利潤表本年累計的營業(yè)收入,營業(yè)成本,利潤總額填寫所得稅申報表的相應(yīng)欄次。 營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,不包括營業(yè)外收入。 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出,期間費用。 答
固定資產(chǎn)清理在企業(yè)所得稅申報時怎么填列 問
固定資產(chǎn)清理在企業(yè)所得稅申報時填A(yù)105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。 固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災(zāi)害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力,或因陳舊過時,須淘汰更新的固定資產(chǎn),所辦理的鑒定、報廢、核銷資產(chǎn)、處理殘值等項工作的總稱。 答
小微企業(yè)企業(yè)所得稅申報需要填哪幾張表格 問
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業(yè)必填表單。 二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。 答
企業(yè)所得稅申報表中的營業(yè)收入包括哪些 問
企業(yè)所得稅申報表中的營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所實現(xiàn)的收入總額,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 “主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。 答
免稅收入企業(yè)所得稅申報表如何填寫 問
免稅收入企業(yè)所得稅申報表的填寫:需要把免稅收入填寫在季度所得稅申報表的免稅收入欄次相應(yīng)金額,把免稅收入填寫在免稅收入欄次,這樣才可以避免繳納免稅收入對應(yīng)的企業(yè)所得稅金額,因為免稅收入是免征企業(yè)所得稅的。 答

老師 企業(yè)所得稅 第四季度如何申報?怎么填寫?
答: 你好,根據(jù)12月份利潤表本年累計的收入,成本,利潤總額數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫 營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入,不包括營業(yè)外收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本%2B其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出,期間費用
免稅企業(yè)如何填寫季度所得稅申報表
答: 同學(xué)你好,你說的免稅企業(yè)是虧損?還是說的增值稅免稅呢。你們是小微企業(yè)嗎? 填寫季度所得稅申報表前,應(yīng)先申報季度的財務(wù)報表,財務(wù)報表報送成功以后再填寫季度所得稅表。 就算不交企業(yè)所得稅也得申報這些。
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策按季度預(yù)繳,填寫申報表時每季度都要填寫減免稅額嗎?假如第四季度申報企業(yè)所得稅,年累計應(yīng)納稅所得額超過了小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍,那么減免稅額那欄如何填寫?
答: 你1-3季度預(yù)交的時候,要填列減免稅額 第四季度不符合小微企業(yè)的話,就不用填列減免稅額
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