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附加稅減半征收會(huì)計(jì)分錄如何做

來(lái)源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/23 9061人查看
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附加稅減半征收會(huì)計(jì)分錄如何做

因?yàn)楦郊佣愂且詫?shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)的稅率求出附加稅。所以企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)，這個(gè)在月末或季末確認(rèn)未超過(guò)限額不交稅時(shí)，可以將增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，而教育附加費(fèi)在月末或季末一次計(jì)提，在知道不交情況下，不需要計(jì)提的，也不需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。按減半征收之后實(shí)際需要繳納的稅款金額這樣做分錄：

借：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅，

貸：銀行存款。

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    1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄： 計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅、 下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 貸：銀行存款。 答

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    附加稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄： 借：稅金及附加-教育費(fèi)附加， 借：稅金及附加-地方教育費(fèi)附加， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加。 答

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    附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的，公式如下：城建稅=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*稅率（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%），教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*3%，地方教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*2%。 答

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    城建稅適用稅率為：納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；而納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或者是建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。 計(jì)算公式為：納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額*適用稅率。 答

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    地方教育附加的稅率為2%。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，納稅人根據(jù)當(dāng)月實(shí)際繳納的的增值稅和消費(fèi)稅，分別乘以當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅稅率(7%或5%或1%)、教育費(fèi)費(fèi)附加稅率3%、地方教育費(fèi)附加稅率2%，得到企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。 答

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