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房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報(bào)方法

來(lái)源： 會(huì)計(jì)學(xué)堂建筑 2020/10/19 4429人查看
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房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報(bào)方法

房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報(bào)方法，

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種：

(一)填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，包括：

1.納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)；

2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；

3.納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)。

此種方式預(yù)繳的稅款，申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》，其中第4列""本期實(shí)際抵減稅額""第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄""應(yīng)納稅額合計(jì)""，""本期實(shí)際抵減稅額""應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄""①分次預(yù)繳稅額""欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列""期末余額""欄次，即當(dāng)期""應(yīng)抵減稅額""大于""應(yīng)納稅額""時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

(二)不填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，如：分次預(yù)繳、延期申報(bào)預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購(gòu)票預(yù)繳等。此種方式預(yù)繳的稅款，申報(bào)時(shí)直接填寫(xiě)在申報(bào)表主表第28欄""①分次預(yù)繳稅額""欄次，大于當(dāng)期""應(yīng)納稅額""時(shí)，可申請(qǐng)辦理退稅或抵減下期稅款。

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