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收到稅務(wù)局的退款賬務(wù)如何處理

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/09 3311人查看
精選回答

收到稅務(wù)局的退款賬務(wù)如何處理

1、退稅要看退的是那種稅,做原來(lái)計(jì)提的沖銷或及收款,涉及所得稅費(fèi)用,稅金附加的以前年度的,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯或是使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替所得稅費(fèi)用,稅金附加,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費(fèi)用,稅金附加。

3、出口退稅,對(duì)確因出口比重過(guò)大,在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的,不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅,企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí),

借記“銀行存款”科目,

貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

4、退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)單,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額,收到退稅款對(duì)應(yīng)留抵減少,對(duì)應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目,則分錄為:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

5、多交增值稅,辦理退稅的,沖銷原來(lái)繳納的分錄差額部分。

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