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攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/09/19 1432人查看
精選回答

攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫


初始計(jì)量:

借:債權(quán)投資-成本(面值),

利息調(diào)整(倒擠,可能在借方也可能在貸方),

貸:銀行存款等。

后續(xù)計(jì)量:

借:應(yīng)收利息(分期付息,按票面利率計(jì)算的利息),

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息,按票面利率計(jì)算的利息),

貸:投資收益(期初攤余成本*實(shí)際利率)。

債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠,可能在借方也可能在貸方),

到期收回本金和利息:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)收利息(分期付息,最后一次收到利息),

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息,計(jì)算的利息),

債權(quán)投資-成本,

出售:

借:銀行存款等,

債權(quán)投資損失準(zhǔn)備,

貸:債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息的余額全部予以結(jié)轉(zhuǎn)),

投資收益(倒擠,可能在借方也可能在貸方)。

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