借：應收賬款，銀行存款、庫存現(xiàn)金，

累計攤銷，

貸：無形資產(chǎn)，

應交稅費-應交增值稅(銷項稅）

稅率是一般納稅人，6%，但要是土地所得權(quán)是9%，營改增前取得可以按5%簡易征收；小規(guī)模3%，但要是土地所得權(quán)是5%。

小規(guī)模今年疫情原因，到2020年12月31日前3%可以按1%開。1%的政策依據(jù)《財政部 稅務總局公告2020年第13號》規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。以及《財政部 稅務總局公告2020年第24號 關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》延期到12月。

1、差旅的話，按受益對象，

借：管理費用，銷售費用等-差旅費，

貸：銀行存款或是現(xiàn)金。

2、市內(nèi)或是其他情況，按受益對象，

借：管理費用，銷售費用等-交通費，

貸：銀行存款或是現(xiàn)金。

但要注意，是長期使用個人車輛，要簽訂租車協(xié)議代理租車發(fā)票才可以所得稅稅前扣除。

3、要是用于招待客戶，

借：管理費用、銷售費用-業(yè)務招待費用，

貸：銀行存款或是現(xiàn)金。