總公司和分公司可以獨(dú)立核算的，雙方獨(dú)自核算即可。獨(dú)立核算單位一般應(yīng)同時(shí)具備以下條件：（1）具有法人地位的經(jīng)濟(jì)單位；（2）有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系；（3）獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，自行計(jì)算盈虧。

資金往來(lái)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-分公司，

貸：銀行存款。

分公司收到資金的時(shí)候：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)付款-總公司。