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本月不抵扣的發(fā)票怎么做賬

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/08/09 3223人查看
精選回答

本月不抵扣的發(fā)票怎么做賬


1、留著以后月份抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)入應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅科目,認(rèn)證后轉(zhuǎn)讓應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅;

2、不可以抵扣的,轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用中,

借:成本費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。出口免稅所以要進(jìn)行稅轉(zhuǎn)出。

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