當(dāng)企業(yè)收到貨物但未收到相關(guān)單據(jù)時需要暫估存款成本入賬，下月初全額沖回，按實際收到發(fā)票金額確認(rèn)庫存商品，注意暫估入庫時不暫估進(jìn)項稅額，分錄如下：

借：庫存商品---暫估，

貸：應(yīng)付賬款。

下月初，紅沖暫估：

借：庫存商品（負(fù)數(shù)），

貸：應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)）。

注意，所做的會計憑證是“沖紅”。

收到發(fā)票時：

借：庫存商品，

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。