（1）本期盈余

本期盈余反映單位本期各項(xiàng)收入、費(fèi)用相抵后的余額。期末，單位應(yīng)當(dāng)將各類收入科目的本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余。

借：財(cái)政撥款收入，

借：事業(yè)收入，

借：上級(jí)補(bǔ)助收入，

借：附屬單位上繳收入，

借：經(jīng)營收入，

借：非同級(jí)財(cái)政撥款收入，

借：投資收益，

借：捐贈(zèng)收入，

借：利息收入，

借：租金收入，

借：其他收入，

貸：本期盈余，

將各類費(fèi)用科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余

借：本期盈余，

貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，

貸：單位管理費(fèi)用，

貸：經(jīng)營費(fèi)用，

貸：所得稅費(fèi)用，

貸：資產(chǎn)處置費(fèi)用，

貸：上繳上級(jí)費(fèi)用，

貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用，

貸：其他費(fèi)用，

年末，單位應(yīng)當(dāng)將“本期盈余”科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余分配”科目。

（2）本年盈余分配

單位設(shè)置“本年盈余分配”科目，反映單位本年度盈余分配的情況和結(jié)果。

年末，單位應(yīng)當(dāng)將“本期盈余”科目余額轉(zhuǎn)入本科目：

借或貸：本期盈余，

貸或借：本年盈余分配，

根據(jù)有關(guān)規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)佘或經(jīng)營結(jié)余中提取專用基金的，按照預(yù)算會(huì)計(jì)下計(jì)算的提取金額：

借：本年盈余分配，

貸：專用基金，

然后，將“本年盈余分配”科目余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”科目。