一環(huán)扣一環(huán)，第二題不會(huì)，這題也懵

2021-10-25 02:01 來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
1150

《稅法二》

不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《稅法二》 第一章 企業(yè)所得稅（已更新至2025）
一環(huán)扣一環(huán)，第二題不會(huì)，這題也懵

【不定項(xiàng)選擇】該企業(yè)“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。

A. 13.18

B. 20

C. 20.83

D. 23.22

【答案及解析】D

①直接捐贈(zèng)支出10萬元不能在稅前扣除；

②被環(huán)保部門處以的罰款10萬元，不能在稅前扣除；

③公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=139.8x12%=16.78(萬元）<20萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-16.78=3.22(萬元）。

營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+10+3.22=23.22(萬元）。