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公司是增值稅一般納稅人,2021年6月1日購入需要安 裝的設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款 為200萬元,增值稅稅額為26萬元。購買過程中,以銀 行存款支付運雜費等費用13萬元。安裝時,領(lǐng)用材料6 萬元,該材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為0.78萬元;支裝工人 工資21萬元。該設(shè)備于2021年7月31日達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折1日,預(yù)計 使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因 素,2021年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊舊額為 (萬元 19.5 B 20 19.93 D 22
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2022-04-26
某企業(yè)為一般納稅人,2021年10月發(fā)生如下業(yè) 務(wù):(1)購進(jìn)原材料,取得普通發(fā)票,金額10000元, 稅率3%,稅額300元,另支付運費取得普通發(fā)票 金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材 料,專用發(fā)票金額300000元,稅率13%稅額 39000元,專票已認(rèn)證。(3)因管理不善,被盜庫 存產(chǎn)成品100件,成本400000元,其中原材料成 本200 000元。(4)銷售產(chǎn)品100件,不含稅單價 500元/件,開出專用發(fā)票,金額50 000元,稅率 13%,稅額6500元。每件成本200元款項未收 到。 (5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對 上述業(yè)務(wù)逐筆編制會計分錄。
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2022-09-17
長樂市某企業(yè)從事提供銷售服務(wù)的業(yè)務(wù),該企業(yè)適用增值稅稅率為6%,2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)5月10日,取得某項服務(wù)費含稅收入106萬元,開具增值稅專用發(fā)票。(2)5月14日,購進(jìn)轎車一臺,取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,金額20萬元,增值稅稅額2.6萬元。(3)5月16日,接受其他單位提供應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的服務(wù)銷售額為1萬元。(4)5月20日,接受某貨物運輸企業(yè)提供的交通運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請計算當(dāng)月增值稅稅額。
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2023-03-03
【練習(xí)】某公司計劃增添一條生產(chǎn)流水線,預(yù)計使用壽命均為5年,現(xiàn)有甲、乙兩個方 甲方案:,投資100萬元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計提折舊,預(yù)計凈殘值為10萬 銷售收入為120萬元,年付現(xiàn)成本為90萬元。方案投入營運時,需墊資墊 支營運資金30萬元。 方案投8萬元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計提折舊,預(yù)計凈殘值為為5萬 年付現(xiàn)成本為75萬元,以后在此基礎(chǔ)上每年增 元。預(yù)計年銷售收入為100萬元 加維修費1萬元。方案投入營運時,需墊支營運資金22萬元 公司所得稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,測算兩方案的現(xiàn)金流量
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2021-11-12
企業(yè)(增值稅一般稅人)2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2)購進(jìn)原料鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元,稅款3.78萬元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,取得收入142萬元(不含稅價)。增值稅稅率為13%。 (5)上期未抵扣的進(jìn)項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法規(guī)定,計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2023-06-13
?1.甲公司為居民企業(yè),2022年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下,企業(yè)所得稅稅率為25%: ?(1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬元。 ?(2)稅收滯納金3萬元,贊助支出30萬元,被沒收財物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元。 ?(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計 3500萬元。 ?己知,甲公司2012年在境內(nèi)W市登記注冊成立,企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。 ?要求:計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng) 納所得稅額。
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2023-06-19
某市財政收到國庫報來的“一般預(yù)算入日報表”,其中,“稅收收入—增值稅—國內(nèi)企業(yè)增值稅—股份制企業(yè)增值稅”500 000元,“非稅收入—行政事業(yè)性收費收入—工商行政事業(yè)性收費入—企業(yè)注冊登費” 800 000元。某市財政收到財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報來的預(yù)算支出結(jié)算清單,財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)以財政直接支付的方式,通過財政零余額賬戶支付 “一般公共服務(wù)支出—人力資源事務(wù)—人才引進(jìn)費 用”30000元。某市財政年終“一般公共預(yù)算本級收入”科目貸方余額500 000元,“一般公共預(yù)算本級支出”科目借方余額 490000元。
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2023-04-05
企業(yè)(增值稅一般稅人)2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2)購進(jìn)原料鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元,稅款3.78萬元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,取得收入142萬元(不含稅價)。增值稅稅率為13%。 (5)上期未抵扣的進(jìn)項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法規(guī)定,計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
老師你好,新政策開始后,我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務(wù)是分開申報的,我銷售不超30萬未到起征點,服務(wù)超了,現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬,在服務(wù)第一條上輸入32萬,卻一直第10條上“本欄次(\"貨物及芳務(wù)\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因?是不是要合計申報才行?以前是兩個稅種的
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2019-07-02
3.A公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品,單價100元,單位變動制造成本55元,單位變動銷售費用20元,單位變動管理費用5元,每月固定生產(chǎn)成本20萬元,固定銷售15萬元,固定管理費用10萬元,公司所得稅率30%(1)計算保本銷售量,保本銷售額,邊際貢獻(xiàn)率(2)計算銷售量為5萬件時的安全邊際率,保本作業(yè)率以及此時各因素的敏感系數(shù)(3)要使稅后利潤達(dá)到35萬元,銷售量為多少?此時盈虧臨界點作業(yè)率為多少?公司的安全等級處于什么狀態(tài)?(4)要使公司的銷售利潤率達(dá)到10%,固定生產(chǎn)成本上升30%,固定銷售費用將上升20%,固定管理費
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2023-03-01
甲公司為增值稅一般納稅人,裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日,用公司與乙公司簽訂?項為期了個月的裝修合同,合同約定裝修價款為500000元,增值稅稅額為45000元,裝修費用每月末按完工進(jìn)度支付12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項勞務(wù)的完工程度為25%;乙公司按完工進(jìn)度支付價款及相應(yīng)的增值稅款截止12月31日,甲公司為完成該合同累計發(fā)生勞務(wù)成本100000元(假定均為裝修人員薪酬),估計還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司主營業(yè)務(wù),全部由其自行完成;該裝修服務(wù)構(gòu)成單項
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2023-03-02
小Gz公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1購入不需要安裝的機(jī)床一合,不含稅價款 99450 元,含稅運費 6000元(增值稅稅率為9%)。 款項己文付,機(jī)場已交付生產(chǎn)車間使用。(2),企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張,購入一臺需要安裝的生 產(chǎn)設(shè)備,不含稅價款250000元。含稅運費 4500 元(增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷售方負(fù)責(zé)安 裝,安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費為含稅 26000 元(增值稅稅率為 9%)。(3)上述需要安裝的 生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢,交付生產(chǎn)車間使用。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制相關(guān)的會計分錄。(15分)
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司,7月與一家公司簽訂長期合同, 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓,小韓需開具相應(yīng)增值稅發(fā) 票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發(fā)票,分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元;8月在財務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票;9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發(fā)放工 資20萬元,租金10萬元,其余費用8000元。 問題1:在9月不開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金? 問題2:在9月正常開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金?
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2022-02-16
老師你好,新政策開始后,我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務(wù)是分開申報的,我銷售不超30萬未到起征點,服務(wù)超了,現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬,在服務(wù)第一條上輸入32萬,卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因?是不是要合計申報才行?以前是兩個稅種的
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2019-07-02
開林公司為一般納稅人,增值稅稅率為 13%,2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù):購進(jìn)并入庫原料一批,購進(jìn)額 100 000 元,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元:購進(jìn)生 產(chǎn)用設(shè)各 一臺,購進(jìn)額 80 000 元,增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元:麥托加工生 產(chǎn)耗用品一批,支付加工費 5000 元,增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元:本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧,不含稅銷售額 700 000 元,本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽,價稅合計收取銷售額 22 600 元, 要求,以元為單位,計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)繳納增值稅。
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2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,其存貨采用計劃成本核算,2020年1月份發(fā)生如下事項:(1)期初結(jié)存m原材料計劃成本為25萬元,材料成本差異借方余額為3萬元,存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。(2)2日,購入m原材料一批,實際支付價款為50萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元,保險費1萬元,入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日,生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批,領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批,領(lǐng)用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下: (1)5日,銷售給乙公司A產(chǎn)品,開出普通發(fā)票,發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 (2)12日,購進(jìn)一批原材料,不含稅價格為200000元, 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善,其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3) 25日,將D產(chǎn)品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺,不含稅對外售價為600元/臺。 請問:上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,哪些需要計算銷項稅額,哪些業(yè) 務(wù)需要計算進(jìn)項稅?請分析并計算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值 稅稅額
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2022-12-27
燕山宏達(dá)公司於2009年3月10日購入海風(fēng)公司股票10萬股作為短期投資每股購入價5元,另支付相關(guān)稅費1萬元·燕山宏達(dá)公司將持有海風(fēng)公司股權(quán)劃分為交易性金融資產(chǎn),且持有海風(fēng)公司股權(quán)後對其無重大影響。2009年3月20日海風(fēng)公司宣告分配現(xiàn)金股利,每股0.5元。燕山宏建公司於2009年4月10日收到應(yīng)得現(xiàn)金股利。 2009年6月30日該批股票的市價為40萬元。2009年8月10日燕山宏達(dá)公司將海風(fēng)公司股票對外轉(zhuǎn)讓5萬股,實得價款22萬元。 要求∶編制燕山宏達(dá)公司從購λ股票到轉(zhuǎn)讓股票的全部會計分錄。
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2022-11-27
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元,擁有長期資本12 000萬元,其中長期債務(wù)3 000萬元,年利息率10%,昔通股9 000萬股,每股面值1元。若當(dāng)前有較好的投資項目,需要追加投資2 000萬元,有兩種弄分 面股2 000萬股, 每股面值1元: ?(2) 增加長期借款2000萬元,年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%,股權(quán)資本成本率為12%。 第一種籌資方式下甲公司的每股收益為( )元假,第 二種籌資方式下甲公司的每股收益為( 元/股: )兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為 1萬元。選擇第 >種籌資方式(填:
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2021-12-31
甲公司為增值稅一般納稅人,20X1年底對現(xiàn)有非流動資產(chǎn)進(jìn)行盤點和處置: 1) 臺生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報廢,原價為50萬元,己計提折舊45萬元,未計提減值準(zhǔn)備。取得報廢殘值 變價收入2萬元,增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用0.35萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (2)經(jīng)商議決定將一項商標(biāo)權(quán)對外進(jìn)行出售,該商標(biāo)權(quán)成本為100萬元,己攤銷50萬元,已計提減值準(zhǔn)備30萬元,出售 價款為100萬元,增值稅6萬元,款己收并存入銀行。 要求:不考慮其他相關(guān)因素,編制上述兩項資產(chǎn)處置的相關(guān)會計分錄 (單位:萬元)。
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2022-06-16