甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對(duì)現(xiàn)有非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和處置： 1）臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為50萬元，己計(jì)提折舊45萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得報(bào)廢殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報(bào)廢清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用0.35萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (2）經(jīng)商議決定將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)對(duì)外進(jìn)行出售，該商標(biāo)權(quán)成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，出售價(jià)款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。要求：不考慮其他相關(guān)因素，編制上述兩項(xiàng)資產(chǎn)處置的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-06-16 11:30

1借固定資產(chǎn)清理5
累計(jì)折舊45
貸固定資產(chǎn)50

暖暖老師解答

2022-06-16 11:30

借銀行存款2.26
貸固定資產(chǎn)清理2
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅0.26

暖暖老師解答

2022-06-16 11:30

借固定資產(chǎn)清理0.35
貸銀行存款0.35

暖暖老師解答

2022-06-16 11:31

借營(yíng)業(yè)外支出3.35
貸固定資產(chǎn)清理3.35

暖暖老師解答

2022-06-16 11:31

2借銀行存款106
累計(jì)攤銷50
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30
貸無形資產(chǎn)100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6
資產(chǎn)處置損益80

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