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某生產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為 25%。2018 年的應(yīng)納稅所得額為 600 萬(wàn)元，所得稅會(huì)計(jì)核算采 用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。其他相關(guān)資料如下： 1.2018 年年初，速延所得額資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬戶余額為0萬(wàn)元。 2.有2項(xiàng)資產(chǎn)的影面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致。一項(xiàng)是應(yīng)收賬款：企業(yè)的賬面金額為 200萬(wàn)元，企 業(yè)提職了信用減德準(zhǔn)備 20萬(wàn)元，稅法不允許扣除。另一項(xiàng)是固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)是 2017 年12月購(gòu)入， 價(jià)款為 300萬(wàn)元，殘值為0萬(wàn)。會(huì)計(jì)折舊年限為8年。稅法規(guī)定該設(shè)備的折舊年限為6年，殘信為 0 萬(wàn)元。折舊方法都是年限折舊法。(數(shù)據(jù)金額單位用萬(wàn)元) 要求：（1）根據(jù)以上資料完成下表（6分）~ (2)計(jì)算該企業(yè) 2018 年度的所得稅費(fèi)用。（4分） （3）編制所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（4分）
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2020-07-01
瑞德酒業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。根據(jù)本月實(shí)際業(yè)務(wù)，完成增值稅稅額的計(jì)算。 （答題注意：請(qǐng)將計(jì)算過程寫在紙上，拍照上傳。每一小題計(jì)算應(yīng)注明是銷項(xiàng)稅額或是進(jìn)行稅額，如：銷項(xiàng)稅額：300*13%=39元，或進(jìn)項(xiàng)稅額：100*6%=6元） 1.12月1日，向一般納稅人采購(gòu)A設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額23萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，注明增值稅稅額0.3萬(wàn)元。 2.12月1日，向一般納稅人采購(gòu)B設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，注明增值稅稅額0.3萬(wàn)元。 3.12月2日，租賃C設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元。 4.12月2日，向一般納稅人采購(gòu)原材料A一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元。
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2022-03-09
1.11月3日，從航天信息（廣東）有限公司購(gòu)入增值稅防偽稅控的專用設(shè)備，并取得增值稅專用發(fā)票。價(jià)稅合計(jì)7508.00元，財(cái)務(wù)部驗(yàn)收該設(shè)備，會(huì)計(jì)申請(qǐng)支付該筆款項(xiàng)，經(jīng)審批后，出納銀行轉(zhuǎn)賬付訖。2.11月3日，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)申請(qǐng)支付航天信息（廣東）有限公司防偽稅控系統(tǒng)用戶應(yīng)繳納的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)年維護(hù)費(fèi)280.00元，經(jīng)審批后，出納通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。3.11月3日，向廣東粵藍(lán)科技有限公司購(gòu)入ERP商貿(mào)管理軟件款36000.00元，人事行政部驗(yàn)收合格后，申請(qǐng)支付該款項(xiàng)，經(jīng)審批后，出納通過轉(zhuǎn)賬付訖。4.11月3日，人事行政部助理魏小聰填寫《付款申請(qǐng)單》申請(qǐng)支付本月廣州德穗房地產(chǎn)開發(fā)有限公司辦公室租金21818.18元，倉(cāng)庫(kù)租金2727.27元，增值稅額2454.55元，經(jīng)審批后，出納通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。請(qǐng)教我寫出1—4筆分錄
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2019-09-27
東方公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作,設(shè)存在如下事項(xiàng): 1ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表,東方公司聘請(qǐng)請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2010年度的財(cái)務(wù)表。 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師每擁有東方公司超過5%的股,東方公司聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)其 2010年度的財(cái)務(wù)表,劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目 3ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān) 任東方公司的統(tǒng)計(jì)員 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理7年了2010年?yáng)|方公司仍聘請(qǐng)劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表 【要求】請(qǐng)分析上述5種情況,判斷ABC 務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配業(yè)德是否會(huì)受到不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(10分)
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2022-07-04
(1)項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親于2018年5月買入乙公司股票20000股，該股權(quán)對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親而言不屬于重大經(jīng)濟(jì)利益。 (2)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾作為審計(jì)經(jīng)理簽署了甲公司2013年度至2017年度審計(jì)報(bào)告，之后調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目組,加入事務(wù)所質(zhì)量控制部,負(fù)責(zé)復(fù)核所有上市公司審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表。 (3)審計(jì)項(xiàng)目組成員D的妻子于2018年5月在網(wǎng)貸平臺(tái)上購(gòu)買了互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品10萬(wàn)元。根據(jù)其與網(wǎng)貸平臺(tái)及資金使用方簽署的三方協(xié)議,該資金用于補(bǔ)充甲公司某不重要子公司的短期流動(dòng)資金。 要求: 針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)注會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
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2022-04-08
A公司為一般紡稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，可以按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些在資產(chǎn)負(fù)德表日余藏的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下。 (1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為 20萬(wàn)元:2019年8月銷售商晶一批,含增值稅價(jià)款4030 萬(wàn)元,尚末收到貨款:2019年12 月實(shí)際發(fā)生壞賬損失 30萬(wàn)元. (2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存入銀行:2020年6月銷售高品一批,含增值稅價(jià)款4010萬(wàn)元要求:分別計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,并編制各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-04
詹姆斯·布蘭奇是一家上市公司RootCorporation的總裁。年初，Branch錯(cuò)誤地預(yù)測(cè)公司的收益將在年底前增長(zhǎng)25%。不幸的是，銷售額低于最初的預(yù)測(cè)，在最后一個(gè)季度，分支機(jī)構(gòu)確定需要采取重大行動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)。因此，分公司指示將所有可能推遲到下一財(cái)年的支出推遲，包括從供應(yīng)商采購(gòu)、工廠設(shè)備維修和維護(hù)、員工培訓(xùn)、廣告和差旅。分行預(yù)計(jì)年底有大量庫(kù)存，并鼓勵(lì)其控制者仔細(xì)檢查所有成本，并重新分類與產(chǎn)品成本一樣多的期間成本。內(nèi)容結(jié)構(gòu)如下：●寫一篇情況簡(jiǎn)介。●列出總裁要求推遲到下一財(cái)年的不同成本，并描述其分類，包括推遲成本對(duì)公司收益的影響?！窠忉寣⑵陂g成本重新分類為產(chǎn)品成本對(duì)公司收益的影響。●解釋你是否認(rèn)為總統(tǒng)的行為合乎道德。分別處理費(fèi)用的延期和重新分類問題。為什么？●提供一個(gè)總結(jié)論文中提出的要點(diǎn)的結(jié)論。
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2023-06-28
資料:舜天公司是工業(yè)企業(yè)，般納稅人，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、1日， 黃天公司德受開明公可以面標(biāo)權(quán)作價(jià)180萬(wàn)元準(zhǔn)加投資，手續(xù)已辦妥。 2、2日，從微勝公司附進(jìn)A，B. C三種材料，A材料價(jià)款44 00 B材料價(jià)款50 000 元，C材料價(jià)款16 000元，(價(jià)款不包括增值稅金稅金額)。加稅 合計(jì)款來(lái)付，材料已入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票已開。 3、3日，舜天公司將一張同等金額、六個(gè)月后付款的銀行承兌匯票交給宏達(dá)公司。 4、5日，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用A材料，其中:甲產(chǎn)品耗用24 000元，乙產(chǎn)品耗用37600元，車間一般耗用12 000元，廠部耗用12500元。 5、10日，從銀行提取現(xiàn)金，支付上月職工工資85600元。 6、11日，獲得國(guó)家稅務(wù)局出口退稅款13000元。 7、13日，劉強(qiáng)出差借差旅費(fèi)3000元， 領(lǐng)導(dǎo)已批準(zhǔn)， 出納已付款。
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2021-12-07
（1）為鼓勵(lì)開拓新業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定審計(jì)人員每年開拓業(yè)務(wù)收費(fèi)金額達(dá)到一定額度后，即可享有晉升機(jī)會(huì)。 （2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每?jī)赡隇橐粋€(gè)周期，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人已完成的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。 （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核時(shí)，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注與審計(jì)相關(guān)的重大事項(xiàng)和重大判斷，確保審計(jì)意見是恰當(dāng)?shù)?，而不必關(guān)注項(xiàng)目合伙人對(duì)整個(gè)審計(jì)過程的參與程度。 （4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。 （5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存10年，審閱業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限由事務(wù)所自行決定，但不得低于5年。
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2022-04-15
一）東方公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉海擁有東方公司超過5％的股權(quán)，東方公司聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理 7 年了， 2020年?yáng)|方公司仍聘請(qǐng)劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表。 【要求】請(qǐng)分析上述5種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德是否會(huì)受到不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2022-05-17
甲銀行（上市）是DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行20審計(jì)項(xiàng)目合伙人。DEF會(huì)計(jì)師量務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò) 審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親在甲銀行持有重大經(jīng)濟(jì)利益。 審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有L公司大量股份，并且C知悉甲銀行董事李某是L公司重要股東之一。 審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是乙銀行的股東，持乙銀行25%股份，乙銀行是甲銀行的全資子公司。 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因個(gè)人購(gòu)房，從甲銀行按正常商業(yè)程序、條款和條件貸款100萬(wàn)元。 審計(jì)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子曾擔(dān)任甲銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)，2019年10月份辭職。 要求：指出以上事項(xiàng)是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，如有可采取的防范措施的，請(qǐng)?zhí)岢鱿嚓P(guān)防范措施。
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2023-11-21
資料：甲銀行是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司和L會(huì)計(jì)師事務(wù)所是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲銀行2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)過程中存在下列事項(xiàng)： （1）為了提高審計(jì)的質(zhì)量，甲銀行和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定，審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以查出的錯(cuò)報(bào)為標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)收費(fèi)的金額等于資產(chǎn)錯(cuò)報(bào)總額的5% （2）乙基金公司是甲銀行聯(lián)營(yíng)企業(yè)。XYZ咨詢公司為乙公司提供了資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，并由 乙公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙基金公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。 （3）由于甲銀行財(cái)務(wù)部工作繁忙，從ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所借調(diào)了一名非審計(jì)項(xiàng)目組成員，將甲公司主管會(huì)計(jì)已記錄的交易過人總賬 要求：針對(duì)上述（1）至（6）項(xiàng)，分別指出A會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)項(xiàng)目組成員是否符合復(fù)核。中國(guó)注冊(cè)計(jì)師職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的相關(guān)規(guī)定：如認(rèn)為不符合，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-03-26
一、選擇題 1. 我國(guó)審計(jì)制度經(jīng)歷了一個(gè)比較漫長(zhǎng)的發(fā)展過程，大致可以分為（ ）階段： A、三個(gè) B、四個(gè) C、五個(gè) D、六個(gè) 2. 按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（ ）。 A、事前審計(jì) B、事中審計(jì) C、事后審計(jì) D、定期審計(jì) 3. 審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（ ）。 A、內(nèi)部管理系統(tǒng) B、內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng) C、內(nèi)部控制系統(tǒng) D、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng) 4. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該由（ ）編制。 A、主任會(huì)計(jì)師 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng) C、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 5. 以下不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是（ ）。 A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 B、針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 C、評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 D、制定總體審計(jì)策略 6.（ ）是做好審計(jì)工作，合理提出審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件。 A、審計(jì)證據(jù) B、審計(jì)資料 C、審計(jì)建議書 D、審計(jì)約定書
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2019-07-05
與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)如下： (1)在確定組成部分重要性時(shí)，A注會(huì)將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個(gè)組成部分重要性不超過集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會(huì)評(píng)價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)?，因該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會(huì)未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
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2022-04-08
一）東方公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉海擁有東方公司超過5％的股權(quán)，東方公司聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的妻子自2009年至今一直擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉海已經(jīng)擔(dān)任東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理 7 年了， 2020年?yáng)|方公司仍聘請(qǐng)劉海審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)表。 【要求】請(qǐng)分析上述5種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德是否會(huì)受到不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2022-05-17
（一）東方公司與 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，假設(shè)存在如下事項(xiàng)： 1.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期為東方公司代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表，東方公司聘請(qǐng) ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2010 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。 2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉海擁有東方公司超過 5%的股權(quán)，東方公司聘請(qǐng) ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù) 所審計(jì)其 2010 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，劉海作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與了該項(xiàng)目。 3.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的妻子自 2009 年至今一直 擔(dān)任東方公司的統(tǒng)計(jì)員。 5.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與東方公司簽訂了 2010 年度年報(bào)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書，其中 規(guī)定審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為東方公司審計(jì)后營(yíng)業(yè)收入的 1%。 【要求】請(qǐng)分析上述 5 種情況，判斷 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè) 道德是否會(huì)受到不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(20 分)
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2022-05-17
（1）審計(jì)項(xiàng)目組成員B曾任甲公司重要子公司的出納，2019年11月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并于2020年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，參與審計(jì)存貨項(xiàng)目。 （2）審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在家族信托中持有1000萬(wàn)元的份額，但無(wú)法影響信托決策。根據(jù)信托計(jì)劃，該信托資金將用于認(rèn)購(gòu)包括甲公司在內(nèi)的醫(yī)藥類上市公司非公開發(fā)行的股票。 （3）甲公司聘請(qǐng)XYZ公司提供人力資源系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù)，該系統(tǒng)包括考勤管理、假期管理和薪酬計(jì)算等功能。 （4）甲公司于2020年收購(gòu)私營(yíng)企業(yè)乙公司，乙公司成為甲公司的重要組成部分。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2016年度起擔(dān)任乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，乙公司被甲公司收購(gòu)后，繼續(xù)擔(dān)任乙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-15
與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)如下： (1)在確定組成部分重要性時(shí)，A注會(huì)將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個(gè)組成部分重要性不超過集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會(huì)評(píng)價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)?，因該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會(huì)未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
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2022-04-08
(黎明)賠償。 計(jì)能設(shè)差所致，列做“管理費(fèi)用”處想我一其為中被管理費(fèi)間外損失，列入“營(yíng)業(yè)外支出”；短缺現(xiàn)金要求過失人 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2.天成天控機(jī)放公司2019年3月31日銀行存款賬戶的會(huì)1項(xiàng)選擇同日銀行對(duì)賬單余額為425223.68元，經(jīng)查對(duì)后情況如下： 根據(jù)相廣 (1)企業(yè)已開出，但銀行尚未付款的轉(zhuǎn)賬支票7576.67元。 付賬三期借 (2)企業(yè)支付修理費(fèi)285.66元的支票，在賬上誤記為286.56元列項(xiàng)目 (3)銀行已收到，但尚未通知企業(yè)的貨款124 513.28元。 長(zhǎng)期 （4）企業(yè)尚未入賬的銀行手續(xù)費(fèi)2224元。 7108.05應(yīng)付 列 （5）銀行發(fā)生差錯(cuò)，將天京天德數(shù)控機(jī)械公司的存款 109.8553元誤應(yīng)技公司的戶頭上。 (6)企業(yè)銷售商品收到轉(zhuǎn)賬支票68556.13元，銀行尚未登賬。要求：根據(jù)上述資料編制該公司2019年3月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)
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2023-11-26
1、A外貿(mào)公司為一般納稅企業(yè)，選擇確定的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用期初即期匯率折算。該公司2020年4月份從德國(guó)進(jìn)口甲商品共6箱，箱子尺碼為120×120×80厘米，每只重75公斤，進(jìn)口價(jià)每公斤F0B270美元，當(dāng)月月初即期匯率中間價(jià)1美元=6.9900元人民幣。今接到進(jìn)口貨物結(jié)算專用發(fā)票一式四聯(lián)單，貨款當(dāng)即付出?，F(xiàn)假設(shè)：海運(yùn)運(yùn)費(fèi)率為W/M每運(yùn)費(fèi)噸104美元，收費(fèi)重量/體積比率為1立方米=1000千克，投保金額為發(fā)票金額110%，保險(xiǎn)費(fèi)率為2.7%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為12%，增值稅稅率為13%，銀行手續(xù)費(fèi)率為5%。該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1）以外匯銀行存款支付進(jìn)口甲商品貨款； （2）以外匯銀行存款支付進(jìn)口甲商品海外運(yùn)費(fèi)； （3）以外匯銀行存款支付進(jìn)口甲商品保險(xiǎn)費(fèi)； (4）以銀行存款支付銀行手續(xù)費(fèi)； （5）以銀行存款支付進(jìn)口關(guān)稅及增值稅； （6）將進(jìn)口甲商品驗(yàn)收入庫(kù)。 寫出會(huì)計(jì)分錄
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2021-04-12