1.11月3日，從航天信息（廣東）有限公司購入增值稅防偽稅控的專用設(shè)備，并取得增值稅專用發(fā)票。價稅合計7508.00元，財務(wù)部驗(yàn)收該設(shè)備，會計申請支付該筆款項(xiàng)，經(jīng)審批后，出納銀行轉(zhuǎn)賬付訖。2.11月3日，財務(wù)部會計申請支付航天信息（廣東）有限公司防偽稅控系統(tǒng)用戶應(yīng)繳納的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)年維護(hù)費(fèi)280.00元，經(jīng)審批后，出納通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。3.11月3日，向廣東粵藍(lán)科技有限公司購入ERP商貿(mào)管理軟件款36000.00元，人事行政部驗(yàn)收合格后，申請支付該款項(xiàng)，經(jīng)審批后，出納通過轉(zhuǎn)賬付訖。4.11月3日，人事行政部助理魏小聰填寫《付款申請單》申請支付本月廣州德穗房地產(chǎn)開發(fā)有限公司辦公室租金21818.18元，倉庫租金2727.27元，增值稅額2454.55元，經(jīng)審批后，出納通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。請教我寫出1—4筆分錄

俞老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2019-09-27 06:32

第一第二筆增值稅是全額抵扣
第三筆軟件進(jìn)無形資產(chǎn)
第四筆辦公樓租金管理費(fèi)用倉庫制造費(fèi)用

飾夢成珍追問

2019-09-27 08:27

老師您能寫出分錄的形式給我看好嗎？

俞老師解答

2019-09-27 10:12

一.如果單位是首次購買使用增值稅防偽稅控的專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計可全額抵扣做：
1/1借:固定資產(chǎn)：防偽稅控設(shè)備：
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
1/2.同時做
借:應(yīng)交稅費(fèi)~~應(yīng)交增值稅~~減免稅款
貸:遞延收益
2借管理費(fèi)用
貸銀行存款
借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)
貸應(yīng)交稅費(fèi)~~應(yīng)交增值稅~~減免稅款
3借無形資產(chǎn)
貸銀行存款
4借管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)
貸銀行存款