二)練習(xí)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算
[資料]某公司為增值稅一般納稅人,原材料按計(jì)劃成本核算,甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元,材料成本差異為超支2000元,該公司7月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1.10日,購(gòu)入甲材料一批,專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬(wàn)元,增值稅26000元。價(jià)稅款以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料計(jì)劃成本為218400萬(wàn)元。
2.15日,向大理公司購(gòu)入甲材料一批,普通發(fā)票上標(biāo)明價(jià)稅合計(jì)為10萬(wàn)元,其中貨款88495.58元,增值稅11504.42元。價(jià)稅款尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的計(jì)劃成本96600元。
3.20日,向求實(shí)公司購(gòu)買甲材料1000千克,專用發(fā)票所列貨款4萬(wàn)元,增值稅5200元??铐?xiàng)均已通過(guò)銀行支付,材料尚未收到。
4.28日,上述20日求實(shí)公司購(gòu)買的甲材料已運(yùn)達(dá),實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)980千克,短缺20千克,屬定額內(nèi)的合理?yè)p耗。甲材料計(jì)劃單位成本為42元
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2023-08-23
A市某增值稅一般納稅人在2019年8月轉(zhuǎn)讓其位于B市的一處不動(dòng)產(chǎn),該不動(dòng)產(chǎn)是在2017年3月抵債取得,抵債時(shí)作價(jià)200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)280萬(wàn)元(以上價(jià)款均不含增值稅),則:應(yīng)向B市預(yù)繳增值稅( )萬(wàn)元,向A市申報(bào)銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
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2023-04-26
我們現(xiàn)在小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人,前期收到的專票進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣,但是前期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未做分錄,現(xiàn)在抵扣了,這部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入可行?
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2023-06-07
二、資料
丫公司為增值稅一般納稅人,經(jīng)營(yíng)商品適用 16% 的增值稅稅率,所得稅稅率為25%,公司按凈利洞的 10% 計(jì)計(jì)提法定盈余公積。2018 年 12月20日公司在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)并要求會(huì)計(jì)部門更正:
1. 2017年2月1日,公司購(gòu)人的一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用,價(jià)款 15萬(wàn)元,誤記為固定資產(chǎn),至年底已計(jì)提折1日30000 元;公司對(duì)低值易耗品采用五五推銷法進(jìn)行推銷。
2.2016 年1月2日公司以200 萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)專利,會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的推銷年限均為8
年,但2016 年公司對(duì)該項(xiàng)專利未子推銷。
3.2017 年11 月公司銷售產(chǎn)品一批,符合銷售收人確認(rèn)系件,已確認(rèn)收人 1 500萬(wàn)元,其成本1 000 萬(wàn)元未子結(jié)轉(zhuǎn)。
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2023-03-03
二)練習(xí)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算
[資料]某公司為增值稅一般納稅人,原材料按計(jì)劃成本核算,甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元,材料成本差異為超支2000元,該公司7月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
1.10日,購(gòu)入甲材料一批,專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬(wàn)元,增值稅26000元。價(jià)稅款以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料計(jì)劃成本為218400萬(wàn)元。
2.15日,向大理公司購(gòu)入甲材料一批,普通發(fā)票上標(biāo)明價(jià)稅合計(jì)為10萬(wàn)元,其中貨款88495.58元,增值稅11504.42元。價(jià)稅款尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的計(jì)劃成本96600元。
3.20日,向求實(shí)公司購(gòu)買甲材料1000千克,專用發(fā)票所列貨款4萬(wàn)元,增值稅5200元??铐?xiàng)均已通過(guò)銀行支付,材料尚未收到。
4.28日,上述20日求實(shí)公司購(gòu)買的甲材料已運(yùn)達(dá),實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)980千克,短缺20千克,屬定額內(nèi)的合理?yè)p耗。甲材料計(jì)劃單位成本為42元
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2023-08-23
某A集團(tuán)公司和下屬分支機(jī)構(gòu)B公司分別位于甲市和乙市,并實(shí)行統(tǒng)一核算。2×22年4月份,A集團(tuán)公司將自產(chǎn)貨物200件,每件不含稅售價(jià)為1000元,成本為800元,調(diào)往B分支機(jī)構(gòu)公司用于銷售(雙方均為增值稅一般納稅人)。2×22年5月份,B分支機(jī)構(gòu)將其全部銷售給C公司。該貨物適用的增值稅稅率為13%。
B公司(受貨方)不具備向C(購(gòu)貨方)開具發(fā)票的資格或有權(quán)向購(gòu)貨方收取貨款。要求:對(duì)A公司的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2023-05-18
某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人。2020年6月對(duì)某品牌計(jì)算機(jī)采取以舊換新 方式進(jìn)行促銷,總共銷售了60臺(tái)計(jì)算機(jī),并回收了60臺(tái)舊計(jì)算機(jī),每臺(tái)舊計(jì)算 機(jī)不含增值稅作價(jià)400元,扣除舊貨收購(gòu)價(jià)后實(shí)際取得的不含增值稅銷售收人為 300000元。
要求:計(jì)算該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。。
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2023-04-07
[背景材料]
甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品,銷售額為450萬(wàn)元。采
計(jì)算與申報(bào)消費(fèi)稅(1)項(xiàng)目二元,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)當(dāng)月收取價(jià)款的60%,實(shí)際收到40%。(2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品,發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品,銷售額為560萬(wàn)元,合同規(guī)定分別列出具體計(jì)算過(guò)程根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容,分別完成下列問(wèn)題分析:(10分)(1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)三項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,
票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元,增值稅額3.9萬(wàn)元,受托方乙企業(yè)無(wú)
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2023-11-09
【背景資料】
大華公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,2022年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)購(gòu)進(jìn)甲材料一批,貸款40000元,進(jìn)項(xiàng)稅額5200元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)用銀行存款支付。
(2)周玲出差借支差旅費(fèi)2000元,以現(xiàn)金支付。
(3)銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)50000元,銷項(xiàng)稅額6500元,款項(xiàng)已收存銀行。
(4)用現(xiàn)金購(gòu)進(jìn)辦公用品950元,其中車間使用350元,廠部行政管理部門用600元,
(5)周玲出差返回,報(bào)銷差旅費(fèi)1800元,余款交回現(xiàn)金。
(6)發(fā)出甲材料8000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用3000元,B產(chǎn)品領(lǐng)用4500元,車間一般耗用500元。
(7)收回所欠貨款15000元,存入銀行。
(8)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本40000元。
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2023-12-04
公司為增值稅一般納稅人,2021年12月將新研制的產(chǎn)品1 000件贈(zèng)送給顧客試用,生產(chǎn)成本為113元/件,無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知,增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(A?。ㄔ?。A.1 000×113×(1+10%)×13%=16 159 B.1 000×113×13%=14 690 C.1 000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14 300 D.1 000×113÷(1+13%)×13%=13 000
為什么是1+10%
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2023-06-26
某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,本月銷售空調(diào)300臺(tái),每臺(tái)不含稅售價(jià)3 000元,每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元。(增值稅稅率13%)
該商場(chǎng)本月的計(jì)稅銷售額為( )元;
該商場(chǎng)本月的銷項(xiàng)稅額為( )元。
(直接寫出計(jì)算結(jié)果,不用寫單位,也不用寫出計(jì)算過(guò)程,除不盡請(qǐng)保留2位小數(shù)
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2024-03-31
7、(1)乙司為增值稅一般納稅人,本年7月將16噸自產(chǎn)白酒饋贈(zèng)客戶,已知該批白酒24萬(wàn)元,該批白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克。要求計(jì)算乙公司上述業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅。
(2)乙日化工廠本年7月委托 A 廠加工高檔化妝品,收回時(shí)被代收代繳消費(fèi)稅800元。甲日化工廠將上述兩種高檔化妝品收回后繼續(xù)加工生產(chǎn)某高檔化妝品出售,當(dāng)月銷售額為100000元。甲日化工廠期初庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅270元,期末庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅70元.高檔化妝品適用稅率15%.要求:計(jì)算乙日化工廠本年7月的應(yīng)納消費(fèi)稅。
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2024-05-21
甲地板廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
()銷售自產(chǎn)M型實(shí)木地板,取得含增值稅銷售額113萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1計(jì)算甲地板廠當(dāng)月M型實(shí)木地板增值稅銷項(xiàng)稅額的是多少
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2023-10-22
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5-8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元,另收賬面收取包裝物押金15萬(wàn)元12022年8月前收取3萬(wàn)元,2022年9月至2023年8月收取12萬(wàn)元,約定返還日期,計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)日上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額()元
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2023-11-12
甲公司與乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅率為13%,甲公司欠乙公司貨款1500萬(wàn)元,因甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法償還已逾期的欠款,為此,甲公司與乙公司協(xié)商一致,于2×17 年 6 月 4 日簽訂債務(wù)重組協(xié)議:甲公司以其擁有的賬面原價(jià)1000萬(wàn)元,累計(jì)折舊350萬(wàn)元,公允價(jià)值為700萬(wàn)元的設(shè)備,以及賬面余額為 500萬(wàn)元、公允價(jià)值為600萬(wàn)元的庫(kù)存 商品抵償乙公司貨款1350萬(wàn)元,半年后再償還剩余的150萬(wàn)元,雙方已于2×17年6月 30日辦理了相關(guān)資產(chǎn)交接手續(xù),當(dāng)日乙公司應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為1400萬(wàn)元,乙公司已提壞賬準(zhǔn)備70萬(wàn)元;假定剩余債務(wù)現(xiàn)金流量與公允價(jià)值相等,均為150萬(wàn)元。
寫出重組雙方的會(huì)計(jì)處理
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2024-05-22
老師,想問(wèn)一下,一般納稅人開專票和普票有區(qū)別嗎
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2021-04-13
小規(guī)模開專票,賬務(wù)處理跟一般納稅人一樣嗎?
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2020-10-12
老師,請(qǐng)問(wèn)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理是什么呢
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2021-05-07
老師 一般納稅人專票可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣 如果是普票 我可以都做費(fèi)用票抵扣所得稅嗎
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2021-07-27
我們買進(jìn)的東西,比如廚房設(shè)備或者其他的費(fèi)用,現(xiàn)在有些票還沒開,因?yàn)橹笙朕D(zhuǎn)一般納稅人,這些沒開的票,留到明年轉(zhuǎn)一般納稅人后,再開專票,錢已經(jīng)付了,怎么和銀行對(duì)賬呢?
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2020-12-24
拖動(dòng)下方圖標(biāo)至桌面,學(xué)習(xí)聽課更方便