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老師,我公司2022年購(gòu)入的固定資產(chǎn)已在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)享受一次性扣除政策優(yōu)惠,2023年改資產(chǎn)用于公司研發(fā),折舊費(fèi)計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化,請(qǐng)問(wèn)1.該資產(chǎn)折舊是否可以在2023年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?2.對(duì)該資產(chǎn)2023年怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
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2023-04-23
甲公司2×16年1月開始研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù),2×17年1月進(jìn)入開發(fā)階段,2×17年12月31日完成開發(fā)并申請(qǐng)了專利。 該項(xiàng)目2×16年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元,截至2×17年末累計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1 600萬(wàn)元,其中符合資本化條件的金額為1 000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,研發(fā)支出可按實(shí)際支出的150%稅前抵扣。 不考慮其他因素,請(qǐng)做出各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述研發(fā)項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理。
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2021-11-11
研發(fā)支出 發(fā)生借款利息 匯算清繳填在哪里?(是不是也算入其他相關(guān)費(fèi)用里?)因?yàn)椤堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠明細(xì)表》,表格里沒有借款利息的填寫位置。。。犯難了
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2022-08-31
我們是做健身器材研發(fā)制造和銷售的公司,公司有自己的研發(fā)人員,剛剛購(gòu)進(jìn)了一臺(tái)的室內(nèi)健身器材價(jià)格是7千多元,用于研發(fā)和員工體驗(yàn),請(qǐng)問(wèn)計(jì)入到哪個(gè)科目好一些,謝謝。我的想法是第一種:記入研發(fā)費(fèi)用,借:研發(fā)支出-健身器材     第二種:固定資產(chǎn)-健身器材,后續(xù)五年計(jì)提折舊請(qǐng)問(wèn)哪種好一些,或者您認(rèn)為有第三種更好的方法,不勝感謝。
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2018-04-03
你好,公司申請(qǐng)了研發(fā)項(xiàng)目,但在做賬的時(shí)候沒有設(shè)置研發(fā)支出這個(gè)科目,還是在生產(chǎn)成本中核算,只是在生產(chǎn)成本下設(shè)立了二級(jí)研發(fā)費(fèi)用,最后將這些轉(zhuǎn)入了庫(kù)存商品里,領(lǐng)導(dǎo)一直認(rèn)為不這樣做成本就不完整了,這樣符合要求嗎,在納稅上有沒有什么風(fēng)險(xiǎn),能加計(jì)扣除嗎?
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2022-03-29
還沒有軟著之前,準(zhǔn)備研發(fā)軟著的過(guò)程中,這個(gè)費(fèi)用記哪兒 研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-項(xiàng)目名稱咋寫?
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2022-02-24
3. 某居民企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (4)發(fā)生銷售費(fèi)用880萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)680萬(wàn)元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用770萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為70萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元; (8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅); (9)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出220萬(wàn)元,其中含公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元,贊助支出15萬(wàn)元; 其他資料:上一納稅年度廣告費(fèi)用超支220萬(wàn)元,未彌補(bǔ)虧損額80萬(wàn)元。 計(jì)算:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元,其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬(wàn)元; (2)取得購(gòu)買國(guó)債利息 50 萬(wàn)元; (3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬(wàn)元; (4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬(wàn)元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為 80 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬(wàn)元; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬(wàn)元(已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅); (6)取得營(yíng)業(yè)外收入 200 萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 300 萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 60 萬(wàn)元) 要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-30
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元 (2) 其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成 本660萬(wàn)元。(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收 入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬(wàn)元。(4) 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元, 其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn) 元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。(6取得營(yíng)業(yè)外收 人100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中 含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 。要求計(jì)算下列各 題:(0)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3) 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
某股份有限公司2020年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中, 會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購(gòu)置的一項(xiàng)固定資產(chǎn),初始成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年, 凈殘值為零,稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。(2)營(yíng)業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)200萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。(4)營(yíng)業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬(wàn)元(5) 銷售費(fèi)用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費(fèi)用120萬(wàn)元。6)對(duì)存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨賬面原值為830萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,請(qǐng)分項(xiàng)確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并分項(xiàng)確定暫時(shí)性差異
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2021-06-07
請(qǐng)問(wèn)上一年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅額怎么計(jì)算 已知2022年1-12月研發(fā)費(fèi)用合計(jì)金額為¥3060923.35
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2023-04-18
研發(fā)費(fèi)輔助賬怎么設(shè)置,是一定要先通過(guò)研發(fā)支出這個(gè)科目嗎?費(fèi)用化的再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用科目?
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2020-03-06
采購(gòu)一批產(chǎn)品做研發(fā)用,分錄怎么做?研發(fā)支出的二級(jí)科目按什么標(biāo)準(zhǔn)分
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2019-01-02
公司做研發(fā)的,石材研發(fā),平常進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減,所得稅也加計(jì)嗎?用做賬嗎
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2020-04-09
一家新單位,前期只有研發(fā),馬上要銷售了,前面發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,如何處理
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2019-04-09
老師 高新企業(yè)認(rèn)定 銷售5000內(nèi)的 研發(fā)收入和研發(fā)費(fèi)用分別占比多少認(rèn)定
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2023-03-14
研發(fā)的軟件還在資本化 沒有研發(fā)完成,這部分費(fèi)用是暫時(shí)不能加計(jì)扣除?
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2022-03-21
今年已經(jīng)做了研發(fā)支出~資本化支出可以再轉(zhuǎn)回研發(fā)支出~費(fèi)用化支出嗎?
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2018-07-13
4.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元,其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬(wàn)元; (2)取得購(gòu)買國(guó)債利息 50 萬(wàn)元; (3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬(wàn)元; (4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬(wàn)元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為 80 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬(wàn)元; (5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬(wàn)元(已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅); (6)取得營(yíng)業(yè)外收入 200 萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 300 萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 60 萬(wàn)元) 要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2021-12-20
某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬(wàn)元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬(wàn)元;購(gòu)買國(guó)債取得利息收入 60 萬(wàn)元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬(wàn)元。 (2)銷售成本 1600 萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi) 180 萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬(wàn)元,其中:向企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬(wàn)元. (6)營(yíng)業(yè)外支出 60 萬(wàn)元,其中:通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬(wàn)元 根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題 (1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少? (2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少? (3)該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少? (4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
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2023-06-10