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新興公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。該公司以自營方式建造一座廠房,發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、購入工程專用設(shè)備一套,買價(jià)800000元,增值稅稅額104000元?？铐?xiàng)用銀行存款支付,設(shè)備已驗(yàn)收人庫。 2、購入工程用材料一批,買價(jià)600000元,增值稅稅額78000元,含稅運(yùn)費(fèi)2000元(增值稅稅率為9%)。款項(xiàng)用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫 3、領(lǐng)用全部工程專用設(shè)備和工程用材料。 4、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料4000元 5、發(fā)生應(yīng)付安裝工人工資250000元 6、工程完工驗(yàn)收合格并交付使用。
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2022-12-30
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2０１９年６月生產(chǎn)并銷售泰山牌卷煙２００箱（每箱５００００支），每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）的調(diào)撥價(jià)格為80元（不含增值稅）；領(lǐng)用同樣品牌的卷煙20條 用于業(yè)務(wù)招待。（已知卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元以上的稅率為56%，單位稅額為每支0.003元。
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2022-12-27
甲汽車制進(jìn)廠為增值稅一般納稅人，本年5月銷售10柄A型號(hào)小汽車，出廠價(jià)為每鍋100 000元 “不含稅)，A型號(hào)小汽車成本為每輛700000元；用10輛B型號(hào)小汽車抵供以前欠已公司貨款1 500 000 元， ? B型號(hào)小汽車成本為每鍋100 000元，B型號(hào)小汽車的平均售價(jià)為每輛 120 000 元（不含稅），最商售 價(jià)為每鍋125000元 （不含稅）。上述小汽車的消費(fèi)稅稅率均為9%。 安求： 對(duì)甲汽車制造廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行 賬務(wù)處理。 2.甲珠寶店為增值稅一般納稅人，本年5月將自產(chǎn)的金項(xiàng)鏈 100克獎(jiǎng)勵(lì)給管理部門的優(yōu)秀職工，其成 本為50000元，當(dāng)月同樣金項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為678元/克。要求：對(duì)甲珠寶店上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
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2023-06-15
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電，增值稅稅率為13%。2020年12月該 企業(yè)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： （1）3日，計(jì)提并支付當(dāng)月職工宿舍房租20000元。該宿舍供管理人員免費(fèi)居住 （2）年末將自產(chǎn)的50臺(tái)暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司管理人員。暖風(fēng)機(jī)每臺(tái)成本為800元， 市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元（不含稅
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2023-05-22
江華公司為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率13%,其固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 2019.12.22，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備 M ，增值稅專票上注明價(jià)款120萬元，增值稅額15.6萬元。另支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)，取得增值稅專票上注明的保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值2萬元。 2020.3.1，決定自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資取得的增值稅專票上注明的價(jià)款200萬元，增值稅額26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為 60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。
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2023-05-04
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%2021年7月1日，甲企業(yè)銷售商品一批，銷售價(jià)款125萬元，成本80萬元由于是成批銷售，給予對(duì)方20%的商業(yè)折扣，給予的現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20./n/30(計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅)。對(duì)方于7月9日支付全部含稅價(jià)款的50%，7月15日支付金部含稅價(jià)款的30%，余款于7月28日全部付清。 要求通制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位以萬元/余)
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2023-03-15
企業(yè)為增值稅一般納稅人，20××年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）9月1日向乙公司（為增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款為1500000元，尚未收到，已辦妥托收手續(xù)，適用的增值稅稅率為13%。 （2）9月15日，甲公司收到乙公司寄來一張3個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票，面值為1695000元，抵付產(chǎn)品貨款。 （3）12月15日，甲公司上述應(yīng)收票據(jù)到期收回票面金額1695000元存入銀行。 要求：編制甲企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-12-12
某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售白酒1000千克，取得含稅收入45200元，白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元／500克；11月份銷售黃酒50噸，取得不含稅收入15000元，定額稅率為240元／噸。 請(qǐng)根據(jù)上述資料，分別計(jì)算： (1)該酒廠10月份和11月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 (2)該酒廠10月份和11月份應(yīng)繳納的增值稅
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2023-06-09
公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，材料按實(shí)際成本核算，該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)2月15日，原倉庫無法滿足生產(chǎn)需要，公司決定額外建造一個(gè)小型倉庫，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為120萬元，計(jì)稅價(jià)格為160萬元。該如何做分錄？
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2023-11-22
某酒廠為增值稅一般納稅人 2019年6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售瓶裝糧食白酒35噸， 含稅單價(jià)每噸21 470元(含增值稅)，全部款項(xiàng)存人銀行:銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4 520元，收取包裝物押金260元，全部款項(xiàng)存人銀行。 (2)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料214 700元(含增值稅)，互開了增值稅發(fā)票。 (3)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。 要求:計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含被代收代繳稅款)。
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2024-06-21
3.關(guān)于本題中被盜原材料的凈損失如何計(jì)算？分錄如何編寫？ 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫存材料被盜，該批原材料的實(shí)際成本為40000元，購買時(shí)支付的增值稅為5200元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償款為21000元。不考慮其他因素，該批被盜原材料形成的凈損失為（）元。
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2023-12-05
甲公司是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年8月銷售糧食白酒10噸，取得不含增值稅的銷售額60萬元；銷售薯類白酒20噸，取得不含增值稅的銷售額為80萬元。白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/500克。請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納消費(fèi)稅。
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2024-01-02
1.位于某市區(qū)的一家百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2021 年 12 月份零售金銀首飾取 得含稅銷售額 10.44 萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額 5.8 萬元。在以舊換 新業(yè)務(wù)中,舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.48萬元,百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.32 萬元。計(jì)算零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅.
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2023-06-13
例： 某建筑公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率9%。2019年12月簽訂了一項(xiàng)總價(jià)款為900萬元的合同，承建一座橋梁，建造費(fèi)用每年年末按完工進(jìn)度收取，完工進(jìn)度按照投入法確定。工程于2020年1月開工， 預(yù)計(jì)2022年12月完工，各年度資料如下： (1)至2020年底，已發(fā)生施工人員薪酬200萬元，完成合同尚需發(fā)生成本600萬元; (2)到2021年底，累計(jì)已發(fā)生施工人員薪酬483.2萬元、領(lǐng)用建筑材料100萬元，完成合同尚需發(fā)生成本226.8萬元； (3)2021年12月，該項(xiàng)工程完成時(shí)，累計(jì)已發(fā)生成本810萬元。 分錄
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2024-01-09
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。2023年6月3日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公銷售W商品1 000件，W商品已經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為70元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生毀損或手失，否則在W商品對(duì)外銷售前，乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)色銷責(zé)任，沒有售出的W商品須退回給甲公司，同時(shí)，甲公司也有權(quán)要求收回W商品或其銷售給其他的客戶。至2023年6月30日，乙公司實(shí)際對(duì)外銷售100件，開出的增值稅用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。 要求： (1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(答案中的金額單位用元表示)
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2023-04-20
3月份是小規(guī)模，4月份變更為一般納稅人，3月份有一筆未開票收入，4月份按3%開了專票，增值稅報(bào)表怎么填？
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2020-05-20
?老師，我們有三個(gè)一般納稅人公司，要把其中兩個(gè)并入另外一個(gè)公司，涉及到稅和股權(quán)，如何并，才能更節(jié)稅，還合理
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2016-10-15
請(qǐng)教 建筑施工一般納稅人分項(xiàng)目核算，可以選擇一般計(jì)稅法 也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，同一企業(yè)不同項(xiàng)目可以選用不同計(jì)稅方法，但又說一經(jīng)選定36個(gè)月不得變更，這兩者沖突嗎？36個(gè)月不得變更是指同一項(xiàng)目只要選擇了就不能變了嗎
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2016-11-23
老師，我公司是賣機(jī)器的一般納稅人，給客戶維修的費(fèi)用（包括更換線、零件），我可以把金額開一起嗎？品名就寫維修費(fèi)
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2017-08-31
一般納稅人增值稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額跟進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證的金額不一樣，少填了幾千。然后申報(bào)期過了稅局更正不了
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2019-07-31