1、甲股份有限公司有關無形資產(chǎn)的業(yè)務如下
(1)甲公司2×10年初開始自行研究開發(fā)一項管理用專利技術,在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費300萬元、人工工資100萬元,以及其他費用5萬元,共計450萬元,其中,符合資本化條件的支出為300萬元;2×111月專利技術獲得成功,達到預定用途。不考慮相關稅費。對于該項專利權,相關法律規(guī)定該專利權的有效年限為10年,甲公司估計該專利的而計圖年阻為1并亞田吉雄注雄銷該面形咨產(chǎn)
1)、編制甲公司2×10年度有關研究開發(fā)專利權的會計分錄<2>、編制甲公司2×11年該項無形資產(chǎn)的相關會計分錄(假定按年攤銷)
<3>、計算甲公司2×12年對該專利權應該計提的減值金額并編制計提減值準備的會計分錄
<4>、編制甲公司2×13年與該專利權相關的會計分錄。
4/6719
2019-12-09
給研發(fā)人員發(fā)的研發(fā)補助,借:管理費用—職工工資 貸:應付職工薪酬 可以嗎?
1/550
2017-03-23
公司自己研發(fā)非標設備,然后賣出,費用該進研發(fā)費還是主營業(yè)務成本呢?
1/1721
2019-07-10
研發(fā)費用一開始入賬就:管理費用-研發(fā)費用-明細科目,這樣可以在申報年度企業(yè)所得稅的時候加計扣除嗎?
1/517
2019-01-23
研發(fā)支出 費用化支出 是不是到月底都要結轉到管理費用--研發(fā)費用科目的呀?那是在什么時候結轉?年底嗎
1/2096
2018-05-09
企業(yè)所得稅匯算清繳表期間費用研發(fā)費用是只填加計扣除的部分嗎?還是填研發(fā)費用與加計扣除的一起呢?
1/3218
2018-05-29
研發(fā)費用形成商品賣出去了,在年度所得稅匯算清繳時加計扣除時還算這部分研發(fā)費用嗎
1/3090
2019-10-05
怎么將子公司的研發(fā)業(yè)務整合到母公司,是母公司的研發(fā)人員以及研發(fā)費用達到高新技術企業(yè)認定要求呢
1/374
2023-12-15
單位要搞研發(fā),每月研發(fā)人員工資,社保,材料費都計入研發(fā)支出-費用化支出,還是資本花支出?月末怎么結轉
1/659
2023-04-29
軟件開發(fā)企業(yè),研發(fā)支出是在管理費用設置二級科目研發(fā)支出,還是在成本里設置一級科目研發(fā)支出。謝謝老
1/1127
2020-06-16
出納負責在用友軟件中出記賬憑證嗎?究竟是出納的工作還是會計的工作?
1/1737
2021-01-10
研發(fā)費用的輔助賬怎么做,是用來備案的。
1/789
2019-03-22
研發(fā)費用在期間費用明細表里怎么填寫
1/6114
2019-05-24
3. 某居民企業(yè)是國家重點扶持的高新技術企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:
(4)發(fā)生銷售費用880萬元,其中廣告費680萬元;
(5)發(fā)生管理費用770萬元,其中新技術的研究開發(fā)費用為70萬元,業(yè)務招待費60萬元;
(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性投資收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);
(9)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出220萬元,其中含公益性捐贈50萬元,贊助支出15萬元;
其他資料:上一納稅年度廣告費用超支220萬元,未彌補虧損額80萬元。
計算:該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。
1/752
2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元;其他業(yè)務收入 900 萬元,其他業(yè)
務成本 700 萬元;
(2)取得購買國債利息 50 萬元;
(3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元;
(4)發(fā)生的管理費用 800 萬元,其中新技術研究開發(fā)費用為 80 萬元,業(yè)務招待費用 90 萬元;
(5)發(fā)生財務費用 300 萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益 50 萬元(已在投資方所在地按
25%的稅率繳納了所得稅);
(6)取得營業(yè)外收入 200 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元(其中含公益性捐贈 60 萬元)
要求:計算甲企業(yè)本年度實際應納的企業(yè)所得稅額。
6/3865
2022-05-30
某股份有限公司2020年當年實現(xiàn)的會計利潤為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關交易和事項中, 會計處理與稅收處理存在差異的業(yè)務如下:(1) 2019年12月31日購置的一項固定資產(chǎn),初始成本為600萬元,使用年限為10年, 凈殘值為零,稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊,會計處理按直線法計提折舊。(2)營業(yè)外支出中列支直接捐贈200萬元。(3)管理費用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元。(4)營業(yè)外支出中列支環(huán)保超標行政罰款100萬元(5) 銷售費用中列支銷售貨物預提的保修費用120萬元。6)對存貨計提了30萬元的存貨跌價準備,存貨賬面原值為830萬元。
要求:(1)計算2020年度應繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設該公司2019年末資產(chǎn)負債表各項目的賬面價值與其計稅基礎一致,請分項確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預計負債的賬面價值和計稅基礎,并分項確定暫時性差異
1/2972
2021-06-07
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng)
營業(yè)務如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收
人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元
(2) 其他業(yè)務收人800萬元,其他業(yè)務成
本660萬元。(3)取得購買國債的利息收
入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加
300萬元。(4) 發(fā)生的管理費用760萬元,
其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、
務招待費用70萬元;發(fā)生財務費用200萬
元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企
業(yè)的權益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收
人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中
含公益性捐贈38萬元)。
。要求計算下列各
題:(0)計算該企業(yè)本年度利潤總額(2)
計算該企業(yè)本年度納稅調整額(3) 該企業(yè)
本年度應納稅所得額。(4)該企業(yè)本年
度應納企業(yè)所得稅額
4/3620
2021-12-27
A公司2x17年為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益按照研發(fā)費用的50%加計扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應負擔的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
1/1953
2022-03-29
領用庫存商品用于研發(fā),會計分錄怎么做
1/5348
2018-12-26
實驗員的工資做管理費用還是研發(fā)費用?
1/930
2018-11-14