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甲公司持有某其他權(quán)益工具投資（原為可供出售金融資產(chǎn)），成本為80 000元，2016年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100 000元；甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100 000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。 要求： （1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額：應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用； （2）編制確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-07-08
第七條與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量，是什么意思？
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2017-06-23
老師你好，我們是有限公司一般納稅人想注銷，就有一筆業(yè)務(wù)政府給一筆補(bǔ)助10多萬，走遞延收益了，注銷時(shí)交所得稅嗎？怎么走賬能避稅？謝謝！
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2021-02-19
請(qǐng)問一下，我們公司買了幾輛大貨車，可以直接計(jì)入費(fèi)用，然后通過遞延收益攤銷
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2019-06-03
收到人社局的現(xiàn)金20萬專項(xiàng)款，用這個(gè)錢裝修了辦公室，買了一些辦公家具及設(shè)備。用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)收，經(jīng)查稅法在當(dāng)年要計(jì)入所得稅，入賬方面有計(jì)提舊折攤銷這些，這樣算來就有遞延所得稅，后期折舊期間都會(huì)要調(diào)減。就不太想這樣做
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2023-12-17
老師，1，為什么這2000不全部記入其他綜合收益，2，我怎么知道什么時(shí)候要計(jì)入遞延收益的稅負(fù)債，什么時(shí)候全部記入其他綜合收益
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2020-07-26
老師你好，我有個(gè)問題特別困惑，其他債權(quán)投資計(jì)入其他綜合收益，產(chǎn)生的遞延所得稅，在持有期間是計(jì)入其他綜合收益的。那么在處置的時(shí)候，是怎么做的。因?yàn)橥斗康哪Ｊ阶儎?dòng)，影響的留存收益，我們產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入了留存收益，而不是所得稅。再處置房地產(chǎn)的時(shí)候，這個(gè)遞延所得稅對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目。就是計(jì)入其他綜合收益，或者留存收益的遞延所得稅。在處置的時(shí)候，總體應(yīng)該怎么做，都去影響所得稅費(fèi)用嗎。如果持有期間產(chǎn)生的有的是損益類影響，有的是其他或者留存收益影響，那么處置的時(shí)候一并結(jié)轉(zhuǎn)了。那遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該是誰
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2019-07-14
我想了解下一個(gè)具體的稅收處理問題。 背景：就是某企業(yè)實(shí)施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機(jī)構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬元，遞延3年，到期后，實(shí)現(xiàn)累計(jì)投資收益率15%，即投資收益為15萬元。 問題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計(jì)提遞延薪酬時(shí)在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，還是在實(shí)際支付的年度（3年后）進(jìn)行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬元？ 2、關(guān)于員工的個(gè)人所得稅：肯定是在3年后實(shí)際領(lǐng)取薪酬時(shí)才繳納個(gè)人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個(gè)人所得稅呢？是按100萬元，還是115萬元？
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2022-05-23
2006年的收入準(zhǔn)則中，兌換積分是采用遞延收益法，那2017年的兌換積分業(yè)務(wù)是什么方法？
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2019-06-16
企業(yè)在申報(bào)匯算清繳時(shí)，我們調(diào)整了遞延所得稅企業(yè)是不是應(yīng)該先交上去，之后再抵
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2024-03-12
老師我問一下，政府補(bǔ)助，用于創(chuàng)新研究團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，我做遞延收益，然后按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，沖減其他收益對(duì)不
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2020-03-10
遞延收益以前按照總額法，今年新收到的政府補(bǔ)助，可以按照靜額法嗎，與資產(chǎn)相關(guān)的
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2020-04-06
請(qǐng)問，高新拿到國(guó)家補(bǔ)助，購(gòu)買設(shè)備后余額，進(jìn)入遞延收益，這個(gè)科目的余額要怎么結(jié)清？
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2020-03-26
收到補(bǔ)助收入先計(jì)入遞延收益，在5年內(nèi)攤銷，那在這個(gè)月要不要轉(zhuǎn)收入，還是下個(gè)月開始？
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2017-03-15
老師，政府補(bǔ)助資金用于產(chǎn)房建設(shè)和購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備，攤銷遞延收益按照多長(zhǎng)年限。
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2022-01-15
老師好，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并底稿時(shí)，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的調(diào)整分錄，那么在抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資中，未分配利潤(rùn)除了減去因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值增值攤銷，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用嘛
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2022-04-10
老師好，請(qǐng)問2018年因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，2019年的時(shí)候得知對(duì)方確實(shí)破產(chǎn)，是不是需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整年初9未分配利潤(rùn)，還是直接在當(dāng)期計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響當(dāng)期利潤(rùn)？
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2019-07-02
老師，當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞【計(jì)稅基礎(chǔ)】，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售會(huì)影響到利潤(rùn)，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用。 這個(gè)【計(jì)稅基礎(chǔ)】是指：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，還是指某資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)呢？還是指前邊所說的稅法折舊呢？
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2022-02-24
是一個(gè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投房的問題，首先按照公允價(jià)值計(jì)量的投房，賬面價(jià)值越來越大，損益就大 利潤(rùn)就大 當(dāng)期交的所得稅就多?？墒怯?jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)越來越小，因?yàn)樗鼤?huì)提折舊，會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債，以后多交稅?？墒抢蠋焼栴}來了 當(dāng)期我已經(jīng)多交稅了 ，以后期間我還多交稅？？？感謝老師
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2022-04-12
可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)發(fā)生減值，為什么所得稅費(fèi)用的時(shí)候不去調(diào)增利潤(rùn)，后面又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，算所得稅的時(shí)候的時(shí)候又減掉，有點(diǎn)懵。
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2018-08-11