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計(jì)算分析: 1.星河公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,年初遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為25萬(wàn)元已提跌價(jià)準(zhǔn)備8萬(wàn)元年末賬面余 額為35萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為11萬(wàn)元。 (2)4月1日購(gòu)入乙公司的股票,初始取得成本為30萬(wàn)元,界定為交易性 金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為36萬(wàn)元。 (3)支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 (4)取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元。 (5)年初開(kāi)始對(duì)價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備提折舊(稅法認(rèn)可),預(yù)計(jì)使用年限為 5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定, 2020年該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上 述資料,不考慮其他因素,分析計(jì)算星河公司2020年應(yīng)納所得稅及所 得稅費(fèi)用,并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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2021-06-22
甲公司、乙公司均為境內(nèi)上市公司，2×19年11月5日，甲公司向乙公司銷售一批商品，應(yīng)收貨款2 700萬(wàn)元，2×20年3月10日，乙公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議如下： （1）乙公司向甲公司增發(fā)股票500萬(wàn)股，面值1元/股，占乙公司股份總額的1%，用于抵償貨款2 000萬(wàn)元，乙公司股票于2×20年3月10日的收盤價(jià)格為4元/股；乙公司以銀行存款支付發(fā)行費(fèi)用2萬(wàn)元； （2）甲公司同意豁免200萬(wàn)元貨款；剩余貨款延期至2×20年12月31日。予以延期的貨款公允價(jià)值為400萬(wàn)元。
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2021-06-12
甲公司持有某其他權(quán)益工具投資（原為可供出售金融資產(chǎn)），成本為80 000元，2016年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100 000元；甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100 000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。要求：（1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額：應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-09
丁公司適用的所得稅稅率為25%，2018年1月1日首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將全部短期投資分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量按公允價(jià)值計(jì)量。 該短期投資2017年年末的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元，公允價(jià)值為580萬(wàn)元。 變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為560萬(wàn)元。丁公司2018年不正確的會(huì)計(jì)處理是（?。?。 A. 按會(huì)計(jì)政策變更處理 B. 變更日對(duì)交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價(jià)值20萬(wàn)元 C. 變更日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元 D. 變更日應(yīng)調(diào)增期初留存收益20萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)D答案怎么錯(cuò)的啊 這題的分錄是怎么做的呢
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2020-03-11
(1）根據(jù)資料（1），說(shuō)明甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算下的賬 面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異；如果產(chǎn)生暫時(shí)性差異，說(shuō) 明是否應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)，并說(shuō)明理由。 （2）分別計(jì)算甲公司2x 16年12月31日遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的賬 面余額，以及甲公司2×16年應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用，編制相關(guān)的 會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-18
這個(gè)題說(shuō)2018年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%， 那么在計(jì)算，2018年末遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候用的稅率是25%的，那么為什么在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅的時(shí)候用的稅率是15%的呢？
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2019-08-03
1】長(zhǎng)城公司20*0年12月購(gòu)入一項(xiàng)電子設(shè)備，當(dāng)即交付使用。該設(shè)備的成本為200萬(wàn)元。會(huì)計(jì)上預(yù)計(jì)該設(shè)備的使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，其折舊方法為年限平均法，折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)政策相同。 ? ?假定：（1）該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備；（2）除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異外，該公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異；（3）20*0年該公司遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額；（4）該公司每年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均為100萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。 ? ?要求：編制長(zhǎng)城公司20*1年～20*4年各年末有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額以萬(wàn)元表示）
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2021-12-02
2016年1月1日，長(zhǎng)江公司取得新華公司60%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2016年5月20日，長(zhǎng)江公司向新華公司銷售一批商品，成本為260萬(wàn)元（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備），售價(jià)為400萬(wàn)元（不含增值稅）。至2016年12月31日，該批商品已經(jīng)對(duì)外出售40%，2017年度，新華公司將剩余商品全部對(duì)外出售。長(zhǎng)江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定本題中從合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮其他因素的影響。要求：（1）計(jì)算2016年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算2017年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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2018-05-10
老師你好，我有個(gè)問(wèn)題特別困惑，其他債權(quán)投資計(jì)入其他綜合收益，產(chǎn)生的遞延所得稅，在持有期間是計(jì)入其他綜合收益的。那么在處置的時(shí)候，是怎么做的。因?yàn)橥斗康哪Ｊ阶儎?dòng)，影響的留存收益，我們產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入了留存收益，而不是所得稅。再處置房地產(chǎn)的時(shí)候，這個(gè)遞延所得稅對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目。就是計(jì)入其他綜合收益，或者留存收益的遞延所得稅。在處置的時(shí)候，總體應(yīng)該怎么做，都去影響所得稅費(fèi)用嗎。如果持有期間產(chǎn)生的有的是損益類影響，有的是其他或者留存收益影響，那么處置的時(shí)候一并結(jié)轉(zhuǎn)了。那遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該是誰(shuí)
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2019-07-14
我想了解下一個(gè)具體的稅收處理問(wèn)題。 背景：就是某企業(yè)實(shí)施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機(jī)構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬(wàn)元，遞延3年，到期后，實(shí)現(xiàn)累計(jì)投資收益率15%，即投資收益為15萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計(jì)提遞延薪酬時(shí)在企業(yè)所得稅前扣除100萬(wàn)元，還是在實(shí)際支付的年度（3年后）進(jìn)行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬(wàn)元？ 2、關(guān)于員工的個(gè)人所得稅：肯定是在3年后實(shí)際領(lǐng)取薪酬時(shí)才繳納個(gè)人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個(gè)人所得稅呢？是按100萬(wàn)元，還是115萬(wàn)元？
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2022-05-23
2006年的收入準(zhǔn)則中，兌換積分是采用遞延收益法，那2017年的兌換積分業(yè)務(wù)是什么方法？
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2019-06-16
企業(yè)在申報(bào)匯算清繳時(shí)，我們調(diào)整了遞延所得稅企業(yè)是不是應(yīng)該先交上去，之后再抵
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2024-03-12
老師我問(wèn)一下，政府補(bǔ)助，用于創(chuàng)新研究團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，我做遞延收益，然后按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，沖減其他收益對(duì)不
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2020-03-10
遞延收益以前按照總額法，今年新收到的政府補(bǔ)助，可以按照靜額法嗎，與資產(chǎn)相關(guān)的
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2020-04-06
請(qǐng)問(wèn)，高新拿到國(guó)家補(bǔ)助，購(gòu)買設(shè)備后余額，進(jìn)入遞延收益，這個(gè)科目的余額要怎么結(jié)清？
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2020-03-26
收到補(bǔ)助收入先計(jì)入遞延收益，在5年內(nèi)攤銷，那在這個(gè)月要不要轉(zhuǎn)收入，還是下個(gè)月開(kāi)始？
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2017-03-15
老師，政府補(bǔ)助資金用于產(chǎn)房建設(shè)和購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備，攤銷遞延收益按照多長(zhǎng)年限。
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2022-01-15
老師， 請(qǐng)問(wèn)，我公司每個(gè)季度都要做一筆所得稅費(fèi)用的分錄。 借 所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。 這表示什么意思？
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2016-03-18
我發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)支出與遞延收益有點(diǎn)相似，都是關(guān)于收到的政府補(bǔ)助，它們兩個(gè)有什么區(qū)別？辛苦老師解答。
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2016-08-26
前面不是已經(jīng)折舊了嗎？為什么后面還要做一步折舊，分錄是，借：遞延收益，貸：其他收益。這一步不太理解，希望老師能解答。謝謝！
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2020-03-20