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甲公司持有某其他權(quán)益工具投資（原為可供出售金融資產(chǎn)），成本為80 000元，2016年末該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100 000元；甲公司2016年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100 000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2016年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：（1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額：應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-09
2006年的收入準(zhǔn)則中，兌換積分是采用遞延收益法，那2017年的兌換積分業(yè)務(wù)是什么方法？
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2019-06-16
企業(yè)在申報(bào)匯算清繳時(shí)，我們調(diào)整了遞延所得稅企業(yè)是不是應(yīng)該先交上去，之后再抵
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2024-03-12
老師我問一下，政府補(bǔ)助，用于創(chuàng)新研究團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，我做遞延收益，然后按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，沖減其他收益對(duì)不
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2020-03-10
遞延收益以前按照總額法，今年新收到的政府補(bǔ)助，可以按照靜額法嗎，與資產(chǎn)相關(guān)的
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2020-04-06
請(qǐng)問，高新拿到國家補(bǔ)助，購買設(shè)備后余額，進(jìn)入遞延收益，這個(gè)科目的余額要怎么結(jié)清？
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2020-03-26
收到補(bǔ)助收入先計(jì)入遞延收益，在5年內(nèi)攤銷，那在這個(gè)月要不要轉(zhuǎn)收入，還是下個(gè)月開始？
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2017-03-15
老師，政府補(bǔ)助資金用于產(chǎn)房建設(shè)和購買生產(chǎn)設(shè)備，攤銷遞延收益按照多長(zhǎng)年限。
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2022-01-15
老師你好，我有個(gè)問題特別困惑，其他債權(quán)投資計(jì)入其他綜合收益，產(chǎn)生的遞延所得稅，在持有期間是計(jì)入其他綜合收益的。那么在處置的時(shí)候，是怎么做的。因?yàn)橥斗康哪Ｊ阶儎?dòng)，影響的留存收益，我們產(chǎn)生的遞延所得稅計(jì)入了留存收益，而不是所得稅。再處置房地產(chǎn)的時(shí)候，這個(gè)遞延所得稅對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目。就是計(jì)入其他綜合收益，或者留存收益的遞延所得稅。在處置的時(shí)候，總體應(yīng)該怎么做，都去影響所得稅費(fèi)用嗎。如果持有期間產(chǎn)生的有的是損益類影響，有的是其他或者留存收益影響，那么處置的時(shí)候一并結(jié)轉(zhuǎn)了。那遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該是誰
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2019-07-14
我想了解下一個(gè)具體的稅收處理問題。 背景：就是某企業(yè)實(shí)施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機(jī)構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬元，遞延3年，到期后，實(shí)現(xiàn)累計(jì)投資收益率15%，即投資收益為15萬元。 問題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計(jì)提遞延薪酬時(shí)在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，還是在實(shí)際支付的年度（3年后）進(jìn)行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬元？ 2、關(guān)于員工的個(gè)人所得稅：肯定是在3年后實(shí)際領(lǐng)取薪酬時(shí)才繳納個(gè)人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個(gè)人所得稅呢？是按100萬元，還是115萬元？
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2022-05-23
老師好，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并底稿時(shí)，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的調(diào)整分錄，那么在抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資中，未分配利潤(rùn)除了減去因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值增值攤銷，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用嘛
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2022-04-10
老師這題不太理解 賬面價(jià)值我理解，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=0我就不理解了 我的理解是賬面價(jià)值400大于計(jì)稅基礎(chǔ)300，相差100為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債25 這題我有點(diǎn)不理解，按稅法規(guī)定允許稅前扣除300萬元，也不該是400-0，就這個(gè)扣減0我就不明白了，后面說100我能明白，但允許扣除300不扣減我就不明白了
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2021-08-26
年末資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不上，盈余公積+未分配利潤(rùn)-期初未分配利潤(rùn)≠利潤(rùn)表凈利潤(rùn)，差了一個(gè)審計(jì)調(diào)整資產(chǎn)減值損失的所得數(shù)的數(shù)字，年初調(diào)整分錄是，借：遞延所得稅資產(chǎn)33493.16貸：所得稅費(fèi)用33493.16 借：所得稅費(fèi)用33493.16貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)33493.16,12月末發(fā)現(xiàn)該筆分錄不應(yīng)該在賬面進(jìn)行調(diào)整，12月就將上兩個(gè)分錄一點(diǎn)沒動(dòng)負(fù)數(shù)沖回了，目前資產(chǎn)負(fù)債表左右平衡，請(qǐng)老師幫忙分析我的問題出在哪里？太疑惑了救急！?。ū砩先?shù)公式應(yīng)該沒有問題，科目我看也沒做反）
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2018-01-13
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價(jià)值，要調(diào)整為公允價(jià)值，就要在賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上加上存貨的評(píng)估增值金額700，則123675+700，而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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2019-08-15
一次性稅前扣除固定資產(chǎn)以及可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加使得計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債增加所致 是什么意思
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2020-03-24
?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬元,符合資本化條件的支出為 300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2019年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷。該企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。 要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算該企業(yè)2019年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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2022-06-21
計(jì)算分析: 1.星河公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元,所得稅稅率為25%,年初遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無余額,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)庫存商品年初賬面余額為25萬元已提跌價(jià)準(zhǔn)備8萬元年末賬面余 額為35萬元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為11萬元。 (2)4月1日購入乙公司的股票,初始取得成本為30萬元,界定為交易性 金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為36萬元。 (3)支付稅收滯納金4萬元。 (4)取得國債利息收入15萬元。 (5)年初開始對(duì)價(jià)值40萬元的設(shè)備提折舊(稅法認(rèn)可),預(yù)計(jì)使用年限為 5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定, 2020年該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為10萬元。請(qǐng)根據(jù)上 述資料,不考慮其他因素,分析計(jì)算星河公司2020年應(yīng)納所得稅及所 得稅費(fèi)用,并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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2021-06-22
9.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×19年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元；2×20年度，甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為 4 000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)300萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×20年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　?。?A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元 B.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元 C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元 D.增加遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
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2020-08-11
老師， 請(qǐng)問，我公司每個(gè)季度都要做一筆所得稅費(fèi)用的分錄。 借 所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。 這表示什么意思？
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2016-03-18
我發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)支出與遞延收益有點(diǎn)相似，都是關(guān)于收到的政府補(bǔ)助，它們兩個(gè)有什么區(qū)別？辛苦老師解答。
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2016-08-26