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甲公司在2017年度的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時(shí)性差異。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（ ）。 A. 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元 B. 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 0 C. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 37.5 萬元 D. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 12.5 萬元 未來3 年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300 萬元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5 年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2
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2024-06-15
老師好，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并底稿時(shí)，如果在存貨，應(yīng)收賬款等內(nèi)部交易有遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的調(diào)整分錄，那么在抵消長期股權(quán)投資中，未分配利潤除了減去因?yàn)橘Y產(chǎn)公允價(jià)值增值攤銷，還需要考慮減去或加上上面提到的存貨，應(yīng)收賬款內(nèi)部交易產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用嘛 具體分錄和原因都解釋一下，敷衍了事的別來
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2022-04-10
老師，這道題我知道它是暫時(shí)性差異，但是題目說在所得稅匯算清繳前發(fā)生的，不是要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅，不能計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)的嗎？麻煩老師講解一下謝謝。
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2018-08-22
甲公司2x16年6月30日自用房地產(chǎn) 出租，且以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量， 房產(chǎn)原值1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限 10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈 殘值為零，至2x16年6月30日已經(jīng)使用 3年，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值 為1000萬元，2x16年12月31日公允價(jià) 值為930萬元。假設(shè)稅法對該房產(chǎn)以成本 計(jì)量，且與房產(chǎn)自用時(shí)的折舊政策一致。 甲公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮 其他因素，下列與該投資性房地產(chǎn)相關(guān)的 確認(rèn)計(jì)量表述中正確的有 A.2x16年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面 價(jià)值為930萬元 B.2x16年12月31日投資性房地產(chǎn)計(jì)稅 基礎(chǔ)為650萬元 C.2x16年12月31日遞延所得稅負(fù)債期 末余額為70萬元 D.20×6年確認(rèn)所得稅費(fèi)用70萬元 為什么d選項(xiàng)不對，這道題關(guān)于20×6年所得稅是怎么處理的
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2020-04-22
老師，請問d為什么是正確的，會(huì)計(jì)向稅法看齊，應(yīng)納稅所得額=5000+150，所得費(fèi)1287.50元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)增加所得費(fèi)12.50,期末所得稅費(fèi)用不是1300嗎
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2023-08-22
老師您好產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，對當(dāng)期的影響是所得稅少交，可是分錄為什么是: 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 這樣不是還增加了當(dāng)期所得稅費(fèi)用嗎，請老師幫忙指點(diǎn)下，我哪里想的不對。
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2021-08-05
老師您好，我們公司2020全年的利潤總額是149,687.12，2020年12月公司購買了一輛汽車不含稅值219292.04，因?yàn)?00萬元以下器具可以一次性稅前扣除，導(dǎo)致不用繳納企業(yè)所得稅，請問12月份做賬的時(shí)候需要怎么使用遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目呢，具體的會(huì)計(jì)分錄，金額怎么計(jì)算的，老師能寫一下嗎
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2021-01-14
老師我不理解借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 賬面100，公允200 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)100，那么差額200-100元為什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢，如果折舊是10年的話，稅法每年折舊10，總折舊額是100，合并每年折舊20，總折舊額是200，哪里來的暫時(shí)性差異，不明白，謝謝
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2019-04-23
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債在日常核算時(shí)都沒有確認(rèn)和計(jì)量，這對所得稅匯算清繳和每季度的所得稅申報(bào)有什么影響？
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2022-01-23
遞延所得稅 從利潤的角度說資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面大折舊就多應(yīng)納稅額就少，計(jì)稅基礎(chǔ)小折舊就少應(yīng)納稅額就多，按計(jì)稅基礎(chǔ)就多納稅了，那么應(yīng)該是可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)啊，咋書上寫的是地應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，難道是我理解反了
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2021-08-08
老師，您好，請問其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債。為啥這個(gè)借方是其他綜合收益？而不是所得稅費(fèi)用？
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2022-08-18
我們11月12月有公允價(jià)值變動(dòng)收益，12月季報(bào)時(shí)候做納稅調(diào)整嗎？這部分需要預(yù)繳所得稅嗎？在年匯算清繳時(shí)候調(diào)整是不是減少應(yīng)納稅所得額，稅額計(jì)入遞延所得稅負(fù)債？
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2016-12-28
1、某企業(yè) 2017年應(yīng)納稅所得額為 800萬元，遞延所得稅負(fù)債的年末余額和初余額分別為 280 萬元和 200 萬元，延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額別為150 萬元和 110 萬元，適用的所稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-12
所得稅 1.應(yīng)交所得稅是每期真正繳納的所得說費(fèi)用，利潤表中的所得稅費(fèi)用并不是？所得稅費(fèi)用科目中包含遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）？ 2.如問題1中我的理解基本正確，那利潤表中凈利潤減所得稅費(fèi)用后的凈利潤其實(shí)并不是當(dāng)前賺的錢（因?yàn)榇嬖谶f延所得稅的影響）？ 3.持續(xù)經(jīng)營凈利潤是不是就是扣減以前年度虧損后的利潤？終止經(jīng)營凈利潤的數(shù)又是怎么得來的？
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2020-04-17
老師好，第四小題，不懂！請問下，實(shí)際承擔(dān)的利息不應(yīng)該是8905.54*3%嗎？另外，遞延收益共1094.46，可是現(xiàn)在沖回501.5，即使乘以2，也沖不平??？
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2019-10-03
老師這個(gè)遞延所得稅為什么總20-14呢，14是多計(jì)提的減值可以理解，20-14怎么理解呢
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2020-06-17
其他收益調(diào)減進(jìn)遞延收益如何做？政府補(bǔ)助企業(yè)買監(jiān)控五年攤銷總額30萬，2018年購入。
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2019-01-13
我想咨詢下，企業(yè)收到一筆政府扶持基金，已經(jīng)入賬遞延收益，后期是否總額法和凈額法都可以使用？
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2021-03-25
我公司今年虧損，希望可以在以后年度彌補(bǔ)虧損，今年12月份做賬的時(shí)候，是否需要確認(rèn)遞延收益？
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2017-12-25
老師 我們新增了一個(gè)科目，遞延收益，但是報(bào)表里面沒有把這個(gè)數(shù)據(jù)增加進(jìn)去，現(xiàn)在報(bào)表應(yīng)該加到哪里
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2019-08-02