甲公司在2017年度的會計利潤和應納稅所得額均為-300萬元,按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2018年至2020年每年利潤分別為100萬元、150萬元和80萬元,假設適用的所得稅稅率始終為25%,無其他暫時性差異。則甲公司2019年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有( )。 A. 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元 B. 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 0 C. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 37.5 萬元 D. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 12.5 萬元 未來3 年的應納稅所得額已經(jīng)超過300 萬元,可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5 年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,2
Kathy
于2024-06-15 17:39 發(fā)布 ??455次瀏覽
- 送心意
劉歡老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師,經(jīng)濟師,審計師
2024-06-15 17:48
同學,您好。
2017年可抵扣暫時性差異為300萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期末余額300*25%=75
2018年實現(xiàn)凈利潤100萬元,所以可抵扣暫時性差異變?yōu)?00萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=200*25%=50
2019年實現(xiàn)凈利潤150萬元,可抵扣暫時性差異變?yōu)?0萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=50*25%=12.5,當期發(fā)生額=12.5-50=-37.5,因此C選項正確。
相關問題討論

你好,同學
你這里所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

你好同學,所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19

你好,同學。
借 所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸 應交 稅費
遞延所得稅負債
2020-05-24 17:14:35

您好
是的,理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/462071088
看看這里對你有幫助
2022-06-30 12:18:43
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息
Kathy 追問
2024-06-15 17:52
劉歡老師 解答
2024-06-15 17:55