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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月份共生產(chǎn) A貨物100箱，B貨物100箱。當(dāng)月將其中100箱A貨 物投資到乙企業(yè)取得乙企業(yè)5%的股權(quán)；將其中的 20箱B貨物通過福利部門捐贈給地震災(zāi)區(qū)，剩余的 80箱B貨物當(dāng)月全部對外銷售取得不含稅銷售額 60萬元已知A貨物沒有同類貨物的市場銷售價(jià)格， 成本為90萬元，成本利潤率為10%。則甲企業(yè)上述 業(yè)務(wù)應(yīng)納墻值稅()萬元。 A.24 B.25.44 C.27.03 D.22.62
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2023-02-11
某增值稅一般納稅人2019年9月生產(chǎn)銷售 A 型空調(diào)，出廠不含增值稅單價(jià)為3000元，具體業(yè)務(wù)如下： (1）向某商場銷售1000臺 A 型空調(diào)，由于量大給予其10％折扣，在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。同時(shí)，采取以舊換新方式銷售空調(diào)100臺，收取含稅差價(jià)共226000元。(2）銷售本企業(yè)2016年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入79100元。 (3）當(dāng)月銷售空調(diào)發(fā)出包裝物收取押金10000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金5650元。 要求：1．分別計(jì)算（1)(2)(3）業(yè)務(wù)中的增 值稅銷項(xiàng)稅額
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2023-11-08
某公司經(jīng)營連鎖食品銷售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人。本年年初共向客戶銷售了1130-|||-張儲值卡,每張面值10000元。客戶可在公司的任何一家門店使用儲值卡消費(fèi)。截至本年12月31日,客戶使用儲值卡消費(fèi)的金額為5650000元。假定企業(yè)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)發(fā)生增值-|||-稅納稅義務(wù),增值稅稅率為13% 的會計(jì)分錄怎么寫
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2024-10-09
乙酒廠為增值稅一般納稅人，本年4月生產(chǎn)并銷售白酒200箱，每箱20千克，取得不含稅收入30000元，收取包裝物押金1130元，押金單獨(dú)記賬，貨款及押金均已收到;生產(chǎn)并銷售啤酒15噸，取得含稅收入47460元，貨款已收到。 要求:計(jì)算該酒廠本年4月應(yīng)納消費(fèi)稅。
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2024-04-11
某酒廠為增值稅一般納稅人202年十月份銷售白酒1000千克，取得含稅收入￥45,200白酒消費(fèi)稅的比率稅率為20%定額稅率為0.5 500一次十月份銷售黃酒50噸，取得不含稅收入￥15,000定額稅率為￥240一噸，請根據(jù)上述資料分別計(jì)算，該酒廠十月份和十一月份影響到的消費(fèi)是該就像是十月份11月份應(yīng)繳納的增值稅
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2022-12-15
甲公司為一家制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%。2016 年5 月 10 日，為降低采購成本，向乙公司一次性購入三套不同型號且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B、C。甲公司以銀行存款支付貨款 1900 萬元、增值稅稅額為 323 萬元、保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬元。A 設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用賬面價(jià)值為 10 萬元的生產(chǎn)用原材料；支付安裝工人工資為 8萬元。A 設(shè)備于 2016 年 12 月 21 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定 A、B、C 設(shè)備均滿足固定資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為 750 萬元、600 萬元、650 萬元。不考慮其他因素，寫出會計(jì)分錄
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2023-05-05
1.田公司為增值稅一般納稅人，2021年6月6日日公司銷售產(chǎn)品一批，成本80萬，貨款為100萬元，增值稅稅率為13%，銷售當(dāng)日甲公司收到購貨方寄來一張3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票。3個(gè)月后匯票到期，收到款項(xiàng)。寫出銷售時(shí)和收到款項(xiàng)和收不到款項(xiàng)的分錄。(答案中金額以萬元為計(jì)量單位)
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2023-03-09
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 6 月將自產(chǎn)涂料 10000 桶用于連續(xù)加工高檔涂料，另外將自 產(chǎn)同類型涂料 20000 桶用于裝飾本企業(yè)的辦公室。涂料的生產(chǎn)成本為 50 元/桶，不含稅平均銷售價(jià)格為 70 元/桶。 已知，消費(fèi)稅稅率為 4%，成本利潤率為 7%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。
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2023-11-04
資料】華星工廠為增值稅一般納稅人，202×年9月發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)： (1)從長虹工廠購入甲材料300千克，每千克200元，適用的增值稅稅率為13%；費(fèi)200元，適用的增值稅稅率為9%，全部款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。 (2)以銀行存款預(yù)付中原工廠購買乙材料款30000元。 (3)從喜豐工廠購入甲、乙兩種材料，甲材料150千克，每千克200元；乙材料15千克，每千克120元，增值稅稅率為13%。購入材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)1500元(不含稅)，增優(yōu)稅稅率為9%(材料運(yùn)費(fèi)按兩種材料重量比例分配)?？铐?xiàng)已全部支付，材料尚未送達(dá)。 (4)上述從喜豐工廠購入的材料送達(dá)，驗(yàn)收入庫。 5.以銀行存款支付前欠b工廠貨款70422元 會計(jì)分錄
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2023-05-14
某物流有限公司為增值稅一般納稅人 它在提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)的同時(shí)，還為一家體育器械公司提供部分交通運(yùn)輸服務(wù)。某月，該公司取得交通運(yùn)輸收入100萬元（含稅），裝卸搬運(yùn)服務(wù)收入50萬元（含稅）。該公司應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃才能減輕增值稅稅負(fù)？
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2023-11-01
例:某制藥廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，稅控發(fā)票注明價(jià)款40000元，增值稅5200元; 2.銷售藥品20箱，取得不含稅收入200000元; 3.銷售免稅藥品20000元; 要求:計(jì)算該制藥廠當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2023-11-01
天美公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售，2021年10月采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價(jià)13000元/套(不含稅)，新高爾夫球具4A作價(jià)25000元/套(不含稅)。請計(jì)算該項(xiàng)以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項(xiàng)稅額。 這道題怎么做呀？求老師們解答，有詳細(xì)步驟
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2022-12-15
增值稅普通發(fā)票一季度不超九萬，一個(gè)月不超過三萬是按合計(jì)金額算還是按價(jià)稅合計(jì)金額算，因?yàn)槲易鲝U幾份，合計(jì)金額沒超過三萬，價(jià)稅合計(jì)金額大與合計(jì)金額，現(xiàn)在還能再開嗎？
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2019-10-22
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份 發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1） 向銀行借入償還期為3個(gè)月的借款200 000元，己存入開戶銀行。 (2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項(xiàng)存入銀行。 (3） 收回恒鑫公司所欠本企業(yè)貨款3000元，存入銀 行。 (4)銷售A產(chǎn)品2500件，單價(jià)100元，增值稅銷項(xiàng)稅 額為32 500元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計(jì) 50 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為6 500元，款項(xiàng)暫未收到。 （6） 供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額為4940元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。 （7）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，領(lǐng)用乙材料2 400. 230（3）生產(chǎn)車間一般性消耗材料2000元。112020107 (9） 用銀行存款3500元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。 (10）企業(yè)購買一臺車床，買價(jià)240 000元，增值稅 稅額31 200元，款項(xiàng)暫末支付，設(shè)備交付使用。 (11）提取本月固定資產(chǎn)折1日費(fèi)，其中，車間9220 元，行政管理部門3 200元。 231（12）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份 發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1） 向銀行借入償還期為3個(gè)月的借款200 000元，己存入開戶銀行。 (2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項(xiàng)存入銀行。 (3） 收回恒鑫公司所欠本企業(yè)貨款3000元，存入銀 行。 (4)銷售A產(chǎn)品2500件，單價(jià)100元，增值稅銷項(xiàng)稅 額為32 500元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計(jì) 50 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為6 500元，款項(xiàng)暫未收到。 （6） 供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額為4940元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。 （7）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，領(lǐng)用乙材料2 400. 230（3）生產(chǎn)車間一般性消耗材料2000元。112020107 (9） 用銀行存款3500元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。 (10）企業(yè)購買一臺車床，買價(jià)240 000元，增值稅 稅額31 200元，款項(xiàng)暫末支付，設(shè)備交付使用。 (11）提取本月固定資產(chǎn)折1日費(fèi)，其中，車間9220 元，行政管理部門3 200元。 231（12）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份 發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1） 向銀行借入償還期為3個(gè)月的借款200 000元，己存入開戶銀行。 (2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項(xiàng)存入銀行。 (3） 收回恒鑫公司所欠本企業(yè)貨款3000元，存入銀 行。 (4)銷售A產(chǎn)品2500件，單價(jià)100元，增值稅銷項(xiàng)稅 額為32 500元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計(jì) 50 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為6 500元，款項(xiàng)暫未收到。 （6） 供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額為4940元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。 （7）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，領(lǐng)用乙材料2 400. 230（3）生產(chǎn)車間一般性消耗材料2000元。112020107 (9） 用銀行存款3500元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。 (10）企業(yè)購買一臺車床，買價(jià)240 000元，增值稅 稅額31 200元，款項(xiàng)暫末支付，設(shè)備交付使用。 (11）提取本月固定資產(chǎn)折1日費(fèi)，其中，車間9220 元，行政管理部門3 200元。 231（12）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份 發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1） 向銀行借入償還期為3個(gè)月的借款200 000元，己存入開戶銀行。 (2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項(xiàng)存入銀行。 (3） 收回恒鑫公司所欠本企業(yè)貨款3000元，存入銀 行。 (4)銷售A產(chǎn)品2500件，單價(jià)100元，增值稅銷項(xiàng)稅 額為32 500元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計(jì) 50 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為6 500元，款項(xiàng)暫未收到。 （6） 供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額為4940元，款項(xiàng)用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。 （7）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，領(lǐng)用乙材料2 400. 230（3）生產(chǎn)車間一般性消耗材料2000元。112020107 (9） 用銀行存款3500元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。 (10）企業(yè)購買一臺車床，買價(jià)240 000元，增值稅 稅額31 200元，款項(xiàng)暫末支付，設(shè)備交付使用。 (11）提取本月固定資產(chǎn)折1日費(fèi)，其中，車間9220 元，行政管理部門3 200元。 231（12）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款
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2024-01-14
企業(yè)為增值稅一般納稅人2020年度至2022年度發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)2020年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2020年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)1110000元，領(lǐng)用本單位原材料成本390000元(不考慮增值稅因素)。(2)2020年6月1日該項(xiàng)研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究開發(fā)人員的薪剛交出525000元，領(lǐng)用材料成本1275000元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。2020年12月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)并投入便用。該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。(3)2021年1月1日，將該非專利技術(shù)出租給丙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金22500元，增值稅稅率為6%。 (4)2022年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可收回金額為520000元。 要求：編制甲企業(yè)2020-2022年與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄。謝謝！！
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2023-10-30
云南喜燕中煙工業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)紅塔卷煙 200箱，銷售 90箱給麗江煙草專賣局，不含稅銷售額2萬元/箱。銷售 50箱給昆明煙草專賣局，不含稅銷售額1.625 萬元/箱。 （2）領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償 A公司債務(wù)15萬元。 （3）新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙，未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作
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2024-03-30
某增值稅一般納稅人2023年6月份銷售貨物取得價(jià)款120萬元(不含稅)， 另外收取各種價(jià)外費(fèi)用9.04萬元。該納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率。 則該納稅人的銷項(xiàng)稅額為多少?
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2024-07-30