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中國居民小王在A公司任職,2020年1月-12月每月在該單位取得工資薪金收入18000元,無免稅收入;每月三險(xiǎn)一金(專項(xiàng)扣除)個(gè)人繳費(fèi)為4500元,從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無其他扣除,當(dāng)月工資月末最后一日發(fā)放。另5月從b公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元,特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元,房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入50萬元。 問:2020年度應(yīng)納個(gè)人所得稅?
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2021-11-23
匯算清繳表:(一)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額(24-25) 中 3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅,這里的稅金含房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)基金嗎?
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2019-04-26
1.李某就職于某公司且有其他所得來源,本年收入情況如下: (1)每月從單位取得稅前工資收入20000元,每月減除費(fèi)用5000元,“三險(xiǎn)一金 等專項(xiàng)扣除為1500元,享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元。 (2)取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元、稿酬3800元。 (3)取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元。 (4)取得福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元,11月取得保險(xiǎn)公司賠償收入50000元。 要求: (1)分別計(jì)算李某1-2月工資、薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。 (2)分別計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬收入、稿酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè) 所得稅稅額。 (3)計(jì)算李某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2019-12-18
17.主觀題?(14分) 居民個(gè)人張某居民個(gè)人張某2019年全年工資60000元,個(gè)人繳納三險(xiǎn)一金10000元,本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3 000元。2019年3月取得2018年全年獎(jiǎng)金12000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。計(jì)算張某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 代碼語言
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2020-06-15
居民個(gè)人李明為中國境內(nèi)甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為10000元,每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元,子女教育專項(xiàng)附加扣除客項(xiàng)為2000元,每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為 2000 元。(2)為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。(3)出版小說一部,全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。(4)全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì) 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為李明預(yù)繳(代扣代繳)了 個(gè)人所得稅共計(jì)6000 元。要求:計(jì)算張明匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
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2023-06-28
我國居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女,就職于我國的甲公司。2021年每月稅前工資薪金收入為30000元,每月減除費(fèi)用為5000元,張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為5550元,其所享受的專項(xiàng)附加扣除只有2000元(贍養(yǎng)老人)。此外,張某本年度還從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入40000元,從丙出版社取得一次性稿酬收入12000元,轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元,上述收入均為稅前收入且來源于中國境內(nèi)。 要求:計(jì)算張某取得勞務(wù)收入、稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入是應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅; 計(jì)算張某2021年度個(gè)人所得稅的匯算清繳數(shù)額。
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2022-09-16
7.假定某居民個(gè)人(自由職業(yè)者)于 2022 年取得以下收入:(1從A單位取得設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報(bào)酬收入80000元;63)從C單位取得繪畫勞務(wù)報(bào)酬收入130000元。 44將自有的一項(xiàng)專利技術(shù)提供給D公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。 取得稿酬所得20000元。 (6)從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度,醫(yī)藥費(fèi)用支出10萬,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)6萬。計(jì)算:(1)小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。 (2)匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2023-06-01
你好,銷售(營業(yè))收入不是:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入及逾期未退包裝物押金嘛,為何有高頻考點(diǎn)題庫里的綜合題里把其他業(yè)務(wù)收入也算在內(nèi)
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2019-08-20
.假定某居民個(gè)人(自由職業(yè)者)小王,于2022年取得以下收入:(1)從A單位取得設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報(bào)酬收入80000 元;(3)從C單位取得繪畫勞務(wù)報(bào)酬收入130000元。 (4)將自有的一項(xiàng)專利技術(shù)提供給D公司使用,一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。 (5)取得稿酬所得20000元。 (6)從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度大病醫(yī)療支出4.5萬。 計(jì)算:(1)小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。 (2)匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2023-12-20
甲公司為未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè): (1)3月20日,向我國境內(nèi)乙公司投資2000萬元,持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級管理人員的任命權(quán)。 (2)6月30日,向我國境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)并在境內(nèi)使用,取得不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入600萬元。 (3)12月30日,乙公司按持股比例向甲公司分派股息10萬元。 (假設(shè)1美元折合人民幣7元。) (1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,并說明理由。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)中乙公司是否需要代扣代繳增值稅,并說明理由。如果需要代扣代繳,請計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。 (4)指出乙公司上述對外支付的款項(xiàng)中,需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項(xiàng)目有哪些,并說明理由。
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2022-04-15
李先生在甲企業(yè)任職,2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入25000元,無免稅收入;每月繳納三險(xiǎn)一金4500元,從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為4000元,無其他扣除。另外,2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元,稿酬收入20000元,6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元,特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元,2月取得一筆年終獎(jiǎng)120000元。計(jì)算,李先生每月應(yīng)預(yù)繳多少個(gè)人所得稅;年終匯算清繳時(shí),需補(bǔ)交(退稅)多少?
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2024-06-13
居民個(gè)人李某為中國境內(nèi)丙公司員工,2020年取得的收入情況如下: (1)每月取得中國境內(nèi)丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。 (2)2月,為中國境內(nèi)丁公司提供 咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入20 000元。 (3)4月,出版小說一部,取得中 國境內(nèi)A出版社支付的稅前稿酬收入 40000元。 (4)8月,取得中國境內(nèi)戊公司支 付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入50000 元。 (5)9月,將中國境內(nèi)的一套個(gè)人住房出租,收取月租金6000元,本 日發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1200元準(zhǔn)予 從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)1000元,并取得有效憑證。 (6)11月,參加中國境內(nèi)某商場舉 行的抽獎(jiǎng)活動(dòng),抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。 張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。 要求: (1)計(jì)算張某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算張某9月出租住房取得租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算張某11月商場抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2023-06-11
居民個(gè)人劉某為中國境內(nèi)甲公司員工,本年度收入情況如下: (1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元, 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除計(jì)8000元。 (2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計(jì)全年取得勞稅前務(wù)報(bào)酬共計(jì)48000 兒. (3)出版小說一部,取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入 共計(jì)30000元。 (4)全年取得境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì) 20 000元。 (5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元,該房屋原價(jià)為 600000元,賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)用23000元, (7)在參加商場的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)30000元,他將其 中的10000元通過市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。 計(jì)算劉某本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-19
1.某生產(chǎn)企業(yè)2022年度發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)銷售貨物取得收入7000萬元; (2)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入500萬元; (3)接受捐贈(zèng)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元; (4)繳納增值稅800萬元,其他稅金及附加91萬元; (5)銷售成本4000萬元; (6)銷售費(fèi)用1500萬元,其中廣告費(fèi)1200萬元; (7)管理費(fèi)用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元,支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)30萬元; (8)財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的全年利息80萬元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為6%);
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2023-07-02
2某電器制造企業(yè)( 居民企業(yè))2020 年發(fā)生下列業(yè)務(wù):1) 銷售產(chǎn)品取得收入2000 萬元( 不含稅下同) 。2)12月接受捐贈(zèng)材料一批,取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元, 增值稅稅額1.3 萬元; 企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回本企業(yè), 支付運(yùn)雜費(fèi)0.3 萬元。 ( 3 ) 報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60 萬元。 ( 4 ) 收取當(dāng)年讓渡專利使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10 萬元。 ( 5 ) 取得國債利息收入2 萬元。 ( 6 ) 全年銷售成本1000 萬元;稅金及附加100 萬元。 ( 7 ) 全年銷售費(fèi)用500 萬元,含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200 萬元,含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80 萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50 萬元。 ( 8 ) 全年?duì)I業(yè)外支出40萬元( 含通過市政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20 萬元,直接對私立小學(xué)捐款10 萬元,違反政府規(guī)定被市場監(jiān)管部門罰款2 萬元) 。25分
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2021-12-03
我們有部分業(yè)務(wù)成本,是屬于購買其他人音樂版權(quán)使用權(quán)的費(fèi)用,還有一部分成本會(huì)涉及到藝人出場費(fèi),類似于這樣的業(yè)務(wù)支出,很難拿到成本票,有什么好的解決方式,還有就是在這方面怎么去納稅籌劃?
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2019-04-26
房企銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅 用差額計(jì)算增值稅 就是全部價(jià)款加價(jià)外費(fèi)用 減 受讓土地支付的價(jià)款 這個(gè)受讓土地支付價(jià)款 和 土地增值稅扣除項(xiàng)目里的 第一項(xiàng) 取得土地使用權(quán)支付價(jià)款和稅費(fèi) 是一個(gè)嗎
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2021-07-13
新融資租賃的是不是不用長期應(yīng)付款和未確認(rèn)融資費(fèi)用,用租賃負(fù)債替換。融資資產(chǎn)改用可使用權(quán)資產(chǎn)?
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2021-03-05
老師,公司支付給境外公司幫忙介紹客戶的費(fèi)用屬于勞務(wù)費(fèi)還是特許權(quán)使用費(fèi)
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2021-06-15
今年年初,我們公司買了一塊地準(zhǔn)備自建廠房,當(dāng)時(shí)我把土地使用權(quán)付出去的費(fèi)用做到了在建工程,后來覺得應(yīng)該計(jì)入無形資產(chǎn)-土地使用權(quán),請問老師,我現(xiàn)在還可以調(diào)整嗎?
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2019-11-10