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1.億公司2021年年末有關(guān)科目余額如下:“應(yīng)收賬款”科目借方余額為250萬元,“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為335萬元,“預(yù)收賬款”科目貸方余額為300萬元,“預(yù)付賬款”科目貸方余額為25萬元。計算該公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”項目的金額,并列出計算公式。2.甲公司為增值稅一般納稅人,2021年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:(1)銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入12 000萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本8 000萬元(2)持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期市價上升320萬元;(3)出售一項專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元;(4)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備820萬元;(5)實際發(fā)生壞賬10萬元。甲公司交易性金融資產(chǎn)在2020年末未對外出售,不考慮其他因素,計算上述交易或事項對甲公司2021年度利潤總額的影響金額,并列出計算公式。
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2022-12-17
2.乙公司為增值稅一般納稅人,2019年至2020年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)2019年1月1日,從上海證券交易所購入某公司債券,該筆債券于2018年7月1日發(fā)行,面值為1000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn),共支付價款1000萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元),另支付交易費用5萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 (2)2019年1月15日,收到該債券2016年的利息25萬元。2019年6月30日,該債券的公允價值為980萬元。 (3)2019年12月31日,該債券的公允價值為1010萬元;確認(rèn)該筆債券2019年度的利息收入50萬元。 (4)2020年1月15日,收到該債券2017年的利息。2020年3月31日,乙公司將該債券以1020萬元價格售出,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅2.5萬元,款項已收到。
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2021-08-31
交易性金融資產(chǎn)升值1000,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250,第二年貶值400,轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100,如果第三年處置資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)余額150怎么處理? 借:應(yīng)交稅費 150 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150, 還是 借:所得稅費用 150 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 150
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2022-05-26
3月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月1日取得的一項交易性金融資產(chǎn),誤將其作為其他權(quán)益工具投資,并將其期末公允價值變動計入其他綜合收益。該交易性金融資產(chǎn)取得時成本為500萬元,2019年12月31日,其公允價值為520萬元。稅法規(guī)定持有期間公允價值變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待處置時計入應(yīng)納稅所得額。(與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的所得稅及遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益) 假定上述業(yè)務(wù)發(fā)生前,甲公司已計算2019年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅。 請問這個是日后調(diào)整事項嗎?
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2021-05-31
乙公司為增值稅一般納稅人,2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)2017年1月1日,從上海證券交易所購入某公司債券,該筆債券于2016年7月1日發(fā)行,面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn),共支付價款1 000萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元),另支付交易費用5萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 (2)2017年1月15日,收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日,該債券的公允價值為980萬元。 (3)2017年12月31日,該債券的公允價值為1 010萬元;確認(rèn)該筆債券2017年度的利息收入50萬元。 (4)2018年1月15日,收到該債券2017年的利息。2018年3月31日,乙公司將該債券以1 020萬元價格售出,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅1.1萬元,款項已收到 確認(rèn)的投資收益為(?。┤f元。
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2021-10-23
作業(yè):(1)2018年4月3日,從深圳證券交易所購入乙企業(yè)股票20000股,該股票的公允價值為910000元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10000元。另支付相關(guān)交易費用3000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。(2)2018年4月20日,收到購買價款中的股利10000元。(3)2018年6月30日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為920000元。(4)2018年12月31日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為890000元。(5)2019年3月15日,乙企業(yè)宣告以每股0.2元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。(6)2019年3月20日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費。(7)2019年7月18日,甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)股票全部出售,售價為1006000元,并繳納轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。(8)出售時的投資收益對損益的影響?(9)整個持有期間該股票的投資收益?(10)整個持有期間對損益的影響?請做出(1)-(7)的
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2023-03-07
有專門針對核算工資的表嗎?特別是社保有補交的這種,有核算表嗎
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2021-01-16
財付通-備付金賬戶 這個怎么會計分錄 擔(dān)保交易-賣家結(jié)算 具體的取得的直播 款項
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2022-04-19
融資租賃固定資產(chǎn)企業(yè)是金融企業(yè)嗎?
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2015-09-28
可供出售金融資產(chǎn)19年改名成了嗎還叫可供出售金融資產(chǎn)?
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2019-07-07
老師,對方公司開票給我們,有兩筆交易,對方公司前后換了公司名稱,收到的是兩筆交易的合計金額,發(fā)票是后面改了的公司名稱,這是怎么處理的呢?
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2016-12-26
確定最佳現(xiàn)金持有量的成本分析模式、存貨模式和隨機模式中都考慮的成本是(?。?。 A、管理成本 B、機會成本 C、交易成本 D、短缺成本
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2020-03-07
老師,過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù),且該義務(wù)的金額不能可靠地計量,那么該義務(wù)屬于或有負(fù)債 金額不是應(yīng)該可靠計量嗎
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2020-07-07
貸方賬戶日累計交易金額超限是什么意思?
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2021-10-14
為什么目標(biāo)現(xiàn)金余額確定存貨模型只考慮機會和交易成本?為什么不考慮短缺和管理成本?
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2020-08-08
別人出讓一塊地,幫忙介紹客戶使其交易成功,完事后別人給我們傭金,老師請問這個傭金比例有什么規(guī)定嗎?還是只需要雙方合同簽訂呢?我在網(wǎng)上查了一下,看見有比例規(guī)定。不太確定所以想咨詢一下。
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2019-07-31
【初級實務(wù)單選題】甲公司將其持有A上市公司的交易性金融資產(chǎn)全部出售,售價為3000萬元,出售前該金融資產(chǎn)的賬戶余額為2800萬元(其中成本明細(xì)2500萬元,公允價值變動明細(xì)300萬元),應(yīng)繳納的增值稅28.3萬元,假定不考慮其他因素,甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。 A : 171.7 B : -200 C : 500 D : -500 老師,這題分錄怎么寫?
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2019-04-15
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金如何計算
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2020-08-09
老師 為什么一個算未實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易損益,一個不算呀
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2019-08-15
多項非貨幣性資產(chǎn)交換,以賬面價值計量,計算換入資產(chǎn)的成本不是不用區(qū)分是否是金融資產(chǎn)嗎
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2023-06-12
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