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A注冊會計師負責(zé)審計甲上市公司2018年度財務(wù)報表。A注冊會計師出具審計報告日期是2019年3月5日，財務(wù)報表報出日是2019年3月31日。3月10日，A注冊會計師知悉甲公司2018年度財務(wù)報表漏記了一項固定資產(chǎn)的減值準備。甲公司修改了財務(wù)報表，A注冊會計師的下列說法中，正確的有（　?。?。 A.通常將用以識別期后事項的上述審計程序延伸至新的審計報告日，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告 B.特殊情況下，修改審計報告，針對財務(wù)報表修改部分增加補充報告日期 C.特殊情況下，出具新的或修改的審計報告，在強調(diào)事項段或其他事項段中說明注冊會計師對期后事項實施的審計程序僅限于財務(wù)報表相關(guān)附注所述
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2022-05-16
只做過會計核算的工作，沒做過主管的工作，在課堂上實操課，這些報稅我都自己做過一遍，但實際工作中沒有自己報過稅，沒做過工資核算這塊，也沒做過和外部相關(guān)單位部門打交道的工作。年紀比較大了，想找一份小一點的單位做主管會計，但是沒做過心里就沒有底氣，然后怕站不到那個高位上遺漏什么事情給單位和自己造成損失。。。很矛盾。但是又有一些人說你不給自己爭取一個機會，然后在實踐中學(xué)的話，那什么時候又能有經(jīng)驗。請老師耐心一些給我分析分析，我該怎么做？很苦惱。。。 實話實說，工作機會就少。就得有很長時間的空檔期。不說實話雖然現(xiàn)在也沒找著工作但是機會就多一點兒。。但是這樣心里又不踏實
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2019-08-25
有個姓將的老板在A市成立個體戶（芒市深味精釀扎?。瑢ｉT制作扎啤的，現(xiàn)在這個將老板找了3個合伙人甲，乙，丙，他們4人準備在B市合資20萬也是專門制作扎啤售賣，現(xiàn)在關(guān)鍵的問題是4人都不懂稅務(wù)財務(wù)，4人都不準備在B市成立新公司，只打算用A市的這個營業(yè)執(zhí)照芒市深味精釀扎啤復(fù)印一份蓋個章放在B市，至于賬務(wù)只想著讓財務(wù)做一份內(nèi)部賬目，然后根據(jù)他們4人在私底下簽訂的股份協(xié)議根據(jù)利潤來分成。他們這樣的做法是不是已經(jīng)涉及到偷稅漏稅，而且一旦釀出來的扎啤出了問題，沒有營業(yè)執(zhí)照是不是也很危險，如果我去兼職做財務(wù)，是不是風(fēng)險也很大？如果要規(guī)范，首先要怎么做才合理
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2019-03-12
8.注冊會計師于劍從20*7年2月11日開始對銀河公司20*6年度財務(wù)報表進行審計。其助理人員郭熙于2月13日下午5：30對該單位庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。 當(dāng)天的庫存現(xiàn)金總賬余額和庫存現(xiàn)金日記賬余額都為45998元，清點結(jié)果如下： 現(xiàn)金實有數(shù)，100元285張，50元250張，10元90張，5元58張，1元8張。 在保險柜內(nèi)發(fā)現(xiàn)以下憑證，已經(jīng)付款尚未制證入賬：職工王偉的借款條一張，日期為20*7年1月6日，金額1500元，未經(jīng)批準，也沒有說明用途。 銀行核定庫存現(xiàn)金限額為30000元。 20*6年12月22日開出轉(zhuǎn)賬支票400元付給往來單位，因漏蓋負責(zé)人圖章，支票被退回，后以現(xiàn)金付訖，對此賬面未作出處理。 要求：指出該公司庫存現(xiàn)金管理中存在的問題。
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2020-06-21
只做過會計核算的工作，沒做過主管的工作，在課堂上實操課，這些報稅我都自己做過一遍，但實際工作中沒有自己報過稅，沒做過工資核算這塊，也沒做過和外部相關(guān)單位部門打交道的工作。年紀比較大了，想找一份小一點的單位做主管會計，但是沒做過心里就沒有底氣，然后怕站不到那個高位上遺漏什么事情給單位和自己造成損失。。。很矛盾。但是又有一些人說你不給自己爭取一個機會，然后在實踐中學(xué)的話，那什么時候又能有經(jīng)驗。請老師耐心一些給我分析分析，我該怎么做？很苦惱。。。 實話實說，工作機會就少。就得有很長時間的空檔期。不說實話雖然現(xiàn)在也沒找著工作但是機會就多一點兒。。但是這樣心里又不踏實
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2019-08-25
根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（?。?。 A.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效 B.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，并補繳稅款 C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款 D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，但不加算銀行同期活期存款利息 E.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù) BD AD 選項B，噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補稅；選項 怎么通俗易懂的解釋？
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2022-10-31
我們在做資產(chǎn)負債表的時候經(jīng)常遇到借貸不平的現(xiàn)象,特別是對新手來說，這是個讓人頭疼的問題，那么資產(chǎn)負債表不平我們應(yīng)該怎么查呢? 資產(chǎn)負債表不平怎么查 1、資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)：是根據(jù)總賬會計科目期末余額分析填列的。 2、資產(chǎn)負債表的平衡公式：資產(chǎn)總額=負債總額+所有者權(quán)益總額 3、根據(jù)資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)和平衡公式，檢查： (1)資產(chǎn)負債表中，會計科目填寫的項目欄是否正確，是否存在漏寫或重寫的會計科目。 (2)資產(chǎn)負債表中，會計科目期末余額數(shù)字填寫是否正確。 (3)資產(chǎn)負債表中，各項目欄金額數(shù)字計算是否正確。 如果以上各點都確認過了，那么我們就繼續(xù)來排查一下一些常見的問題，通常有經(jīng)驗的會計一般把
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2019-06-20
老師好！我公司是小規(guī)模納稅人，去年12月開業(yè)的，賬也是從19年12月做起，因前會計做的賬的賬是用電腦做，而且有好多業(yè)務(wù)沒做進去，在3月份建賬時就用正確的來建賬，但是因為跨年的原因，涉及到年報，所以我又重新做一個賬套，根據(jù)原會計的賬做，現(xiàn)在把漏的錯的在2020年1月份做調(diào)整了，但第一季度已按之前做的報出，現(xiàn)在在一月份調(diào)整，現(xiàn)我新做的賬1-3月份跟我第一季度的賬又有差異。在做二月份又發(fā)現(xiàn)我當(dāng)時做計提社保多提了，因為疫情的影響，有得減免，二、三月份我都是按以前的金額來計提，現(xiàn)在我重做時要不要修改成實際發(fā)生的金額？那第一季度在稅局的報表和所得稅跟我的賬有點差異做，第二季調(diào)整好可以么？
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2020-05-28
(二)資料翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56 000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4 500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為 18600 元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1. 5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗收入庫，數(shù)量為500千克。 2. 16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為24 800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運費645元(取得普通發(fā)票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證增值稅可予抵扣，甲材料已驗收入庫,未發(fā)現(xiàn)短缺。 3.月末，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，共發(fā)出甲材料200千克,其中,產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用1 600千克,車間一般消耗100千克,企業(yè)管理部門領(lǐng)用300千克。 (三)要求根據(jù)上述資料,編制該公司有關(guān)的會計分錄,并計算2X19年8月甲材料成本差異率和月末庫存甲材料的實際成本。
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2020-04-23
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人2019 年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進節(jié)日禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅 2600，將其全部用于集體福利(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料18000元，取得普通發(fā)票；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費 8000元，取得增值稅專用發(fā)票（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元：提供汽車修理勞務(wù)，取得不含稅收15000 元：出租汽車，取得不含稅租金收入 8000元 (4)當(dāng)月將企業(yè)使用過的2008 年購入的一臺機器設(shè)備銷售，該機器設(shè)備購入時不得抵扣目未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入 10300 元，該企業(yè)未放棄減稅（5）因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（己抵扣進項稅額），賬面成本為 5000元(6)將一幢2015 年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為 500萬元，選擇簡易計稅辦法(7）本月進口高檔化妝品一批，完稅價格 為 250000 元，關(guān)稅稅率為 20%，消費稅率 15%。
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2022-03-30
公司增值梲率 13%，10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 向銀行 請取得期限為3個月的到期一 公火不付息的借款 100000元，年利率6%° 從袷盛 司購 人甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明買價 10000 元，增值稅 1300 元，貨款禾付 材料 末到。(材料采用實際成本法計價） 3、上述甲材料已到， 以現(xiàn)金支付運雜費 300元。 (還雜費不考慮可抵扣的增值稅） 4、上述甲材料入庫按實際成本結(jié)轉(zhuǎn) 用銀行存款 2000 元預(yù)付向明輝工廠訂購乙材料款 上達向明輝工廠已預(yù)付的乙材料已運抵企業(yè)，驗收入庫。取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅款 2340 Lo 上述購入乙材料款不足部分 340 元以銀行存款支付給明輝工廠 o ? 從銀行提取現(xiàn)金2000 元備月。 9、收回購貨單位所欠貨款 5000元，存人銀行。 10、用銀行存款償付本月購人甲材料所欠裕盛公司款項 11300 元。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(對“在途物資”，“原材料”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款 寫會計分錄
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2023-04-14
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅 稅率13%2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加 工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費 1090元 2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙 廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙 絲運輸費2180元 4卷煙廠進口生產(chǎn)用機器一臺，支付價款折 合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運費4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率 7%，假設(shè)無其他費用 5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3 萬元增值稅3900元 6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于 生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅 56500元 逐筆分析以上業(yè)務(wù)分別涉及哪些稅種并計算出相應(yīng)稅額，寫出業(yè)務(wù)處理的依據(jù)
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2023-11-05
平安公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價。2021年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1)5月8日，向江明公司購人A材料10000千克，單價10元，增值稅專用發(fā)票上注明買價100000元，增值稅13000元。發(fā)生運雜費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率9%。開出3個月到期的商業(yè)承兌匯 未收入庫： （2）5月12日，上述材料到達企業(yè)并驗收入庫 (＄）5月20日，收到上月向利民公司購進的B材料的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付： （④）5月28日，發(fā)出C材料1000千克， 每千克實際成本35元， 委托紅星公司加工成甲產(chǎn)品， （5)5月81日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表” ，5月份基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料s00000元，車間管理部門領(lǐng)用材料20000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料30000元。 要求：請寫出相關(guān)的會計分錄。 請在下方編輯區(qū)域鎮(zhèn)與答案： （1）借：在途物資 100000 應(yīng)交增值稅-進頂稅額 13000
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2022-06-08
老師，您好！我們公司是做市政工程設(shè)計的，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是道路橋梁設(shè)計、給排水設(shè)計。我們前期公司規(guī)模較小未建賬，現(xiàn)在準備從2021年開始建賬?，F(xiàn)在有幾個問題需要咨詢下: 1、期初建賬我們需要盤點公司的所有項目，以及應(yīng)收應(yīng)付的款項，如在清點過程中發(fā)生遺漏了，在后期才發(fā)現(xiàn)，在不影響本年度的成本和收入的情況下應(yīng)該如何記賬？ 2、因項目產(chǎn)生的費用，如設(shè)計人員的差旅費和因項目投標(biāo)產(chǎn)生的代理費可以計入主營業(yè)主成本嗎？（公司考慮的是因項目產(chǎn)生的計入主營業(yè)務(wù)成本-差旅費，其他原因產(chǎn)生的計入管理費用-差旅費，不知道這樣對不對？） 3、因公司分為4個設(shè)計團隊，在做賬時需要將所有項目的收入和成本支出掛入部門和項目，老師有沒有好的做賬方法和建議？
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2021-08-18
情況是才接手成都一家小公司的賬務(wù) 之前是代理記賬的在做，然后杭州那邊的公司年底就把19年的憑證拿過去了，對方可能覺得有點亂就自己又重新做了。（這邊代理記賬的說導(dǎo)不出賬套，所以相當(dāng)于自己又做了份電子檔），代理記賬的同時在繼續(xù)這邊的做賬和報稅。 然后這周就把憑證和賬套都導(dǎo)給我了。 然后我對比了下，發(fā)現(xiàn)兩者的差別還是有點大。 現(xiàn)在問題就是， 1:兩這的區(qū)別還是有點大，有些科目的余額都對不上，是不是要將電子版的打印下來重新裝訂。 2：資產(chǎn)負債表兩者也有差別，這邊如果改了，會不會有影響，每月也是在向稅務(wù)局報送的嘛 3: 我看流水和憑證 也有一些流水和憑證是相反的、漏記的 還有19年的3月的三個憑證 都有找到紙質(zhì)版呢 請教下啊?_?
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2020-06-05
2007年3月發(fā)現(xiàn)2006年有1筆10萬元的管理費用漏記（假設(shè)對方未及時拿發(fā)票來公司報賬）而予以補記。先做分錄調(diào)賬，再調(diào)報表如下： 1、借：以前年度損益調(diào)整 100000 貸：其他應(yīng)付款--某公司 100000 2、借： 利潤分配--未分配利潤 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000 3、在利潤及利潤分配表中的“年初未分配利潤”的“本年累計數(shù)”一欄調(diào)減100000元；資產(chǎn)負債表中“期初數(shù)”中的“未分配利潤”也相應(yīng)調(diào)減100000元，而“期末數(shù)”因總賬會自動調(diào)整，故不需再動了；最后對資產(chǎn)負債表“其他應(yīng)付款”科目的“期初數(shù)”和“期末數(shù)”同時調(diào)增100000元。 4、隨著時間的推移，在編制2007年報時，對利潤及利潤分配表中的“管理費用”欄的“上年發(fā)生數(shù)”調(diào)增100000元即可，而平時月報中“管理費用”所對應(yīng)的“本月發(fā)生數(shù)”欄應(yīng)如實填報當(dāng)期數(shù)據(jù)。對嗎
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2017-10-30
小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司 2021 年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 5000元， 增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批材料，關(guān)稅完稅價格 20000元，關(guān)稅稅率 6%，材料己驗收 入庫。 (3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品 100 件，開具普通發(fā)票，含稅售價為 20600 元。 5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一 般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款160000元，增值稅稅款1800元。 6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。 7、將使用過的一臺設(shè)備出售， 原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發(fā)票。 要求： ((計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進口增值稅額； (2)計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額； (3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。
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2022-10-12
2×22年8月15日，甲公司購入A材料1000件，每件材料的不含稅售價為3.5萬元、運輸途中損耗A材料5件。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司購入A材料的合理損耗率為0.3%。資料二：甲公司將購入的A材料全都用于生產(chǎn)加工成995件B產(chǎn)品。發(fā)生生產(chǎn)人員工資52萬元，生產(chǎn)車間折舊費35萬元，水電費20萬元。資料三：2×22年11月30日，甲公司與乙公司簽訂一現(xiàn)不可撤銷的合同，向乙公司銷售500件B產(chǎn)品，合同約定的不含稅售價為5萬元/件，產(chǎn)品將于2×23年1月5日交付給乙公司。2×22年12月31日，B產(chǎn)品的市場銷售價格為4.5萬元/件，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅費為0.9萬元/件。資料四：2×23年2月10日，甲公司向丙公司銷售200件B產(chǎn)品，不含稅售價為4.8萬元/件，款項尚未收取。要求：( 1 )根據(jù)資料一，計算甲公司購入A材料的入賬價值及取得A材料的單位成本。( 2 )根據(jù)資料二，計算甲公司自產(chǎn)B產(chǎn)品的總成本和單位成本。
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2023-12-12
1.我單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第11行第3列“收入類調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 2.我單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第30行第3列“扣除類調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【40435】元； 3.我單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第35行第3列“資產(chǎn)類調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 4.我單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第42行第3列“特殊事項調(diào)整項目_其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 5.我單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第44行第3列“其他_調(diào)增金額”為：【0】元； 6.我單位申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第45行第3列“合計_調(diào)增金額”為：【191345.08】元； 7.請核實表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》“其他”納稅調(diào)增項目是否準確填報。 這個4035是費用做了，發(fā)票沒來的，我調(diào)增了，然后就有這個風(fēng)險提示了，我是哪里填漏了嗎？
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2019-05-22
2020年10月5日，甲采用分期付款的方式從4S店購得寶馬車一輛，寶馬車價值100萬元，首期付款20萬元，后期款項采用按揭方式16個月還清，每月5日需付款5萬元。2020年11月，甲因為家庭資金周轉(zhuǎn)困難向好友乙借款10萬元，二人約定1年還清，年利率24%。2020年12月甲租用丙的一間三室一廳的樓房用來居住，雙方書面合同約定，租用期為3年，每年租金為36000元；每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務(wù)的承擔(dān)做出約定。2021年7月，由于當(dāng)?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋出現(xiàn)衛(wèi)生間漏雨的現(xiàn)象。甲要求丙維修，丙未答復(fù)。甲無奈自己請來工人維修，共花費人民幣500元。要求：根據(jù)上述事實及《民法典》中有關(guān)合同的法律規(guī)定，回答下列問題：（1）甲購車后開車到海南等地旅游，連續(xù)5個月沒有償還寶馬車的按揭款共計25萬元，該4S店可以如何做？簡要說明理由。
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2021-11-21