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甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運費 、包裝費共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領(lǐng)用外購原材料20萬 元 增值稅進項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格 為100萬元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為S 年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已
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2021-12-11
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費。 (2）將無法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。 (3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。 (4）報銷職工差旅費400元，以現(xiàn)金支付。 (5） 計提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息900元。 (6） 收到罰款收人40000元存人銀行。 (7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收人，其中：產(chǎn)品銷售收人296 000 元；營業(yè)外收人 64 000 Lo (8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用 其中：產(chǎn)品銷售成本 80000元；產(chǎn)品銷售費用 3000元；稅金及附加4000元；管理費用 67200元；財務(wù)費用 900元；營業(yè)外支出 44 900 To (9）根據(jù)（7)（8） 項經(jīng)濟業(yè)務(wù)確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以 結(jié)轉(zhuǎn) 。 (10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積 (11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。 (12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。 妥爽：編制上達經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分
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2021-12-02
某企業(yè)在2020年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）2日，購入甲材料2000kg，單價14元/kg;乙材料5000kg，單價9元/kg。應(yīng)交增值稅9490元?？铐椧呀?jīng)用銀行存款支付。材 料己入庫。 (27) （2）3日，銀行存款支付10500元支付本月行政管理部門辦公經(jīng)費。（1分） （3） 6日，銀行存款購入需要安裝的M設(shè)備一臺，買價100 000元，運輸費3000元。（不考慮增值稅）（1分） （4）6日，銀行存款7000元支付上達購入甲 乙材料的運費。按重量比例分配。（1分） （5） 11日，安裝M設(shè)備，支付外聘技術(shù)人員安裝費9800元。 （1分） （5） 12日，材料倉庫發(fā)出材料42 000元。其中：生產(chǎn)S產(chǎn)品耗用甲材料12000元，乙材料成本18000元；生產(chǎn)車間一般性耗用甲材 料2000元，乙材料6000元；企業(yè)管理部門耗凡乙材料4000元。（2分） （⑦）14日，用現(xiàn)金500元購買企業(yè)管理部門用辦公用品。 （1分） (8） 15日，銷售S產(chǎn)品一批，價款280 000元，增值稅銷項稅額36 400元。貨款尚未收到。
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2022-05-10
我是小規(guī)模納稅人，比如說我有一筆賬2018管理費用是5萬，如果我漏記了。 1.如果是2018年發(fā)現(xiàn)我就直接進管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)損益。 2.如果是2019年一季度申報的時候發(fā)現(xiàn)，那個時候還沒報所得稅匯算表。我就應(yīng)該記，借以前年度損益5萬，貸銀行存款，借利潤分配-未分配利潤5萬，貸以前年度損益調(diào)整5萬，那我2019年的季報，財務(wù)報表和利潤表是不是鉤稽關(guān)系就不平，只能手工調(diào)。就是那一年我從系統(tǒng)里導(dǎo)出來的財務(wù)報表，利潤表都要手工調(diào)? 3.如果是一季度時候沒有發(fā)現(xiàn)，2018年所得稅匯算表都提交2019年8月才發(fā)現(xiàn)。那我處理時情況是不是和2樣，只是要到2019年所得稅匯算表的時候才體現(xiàn)出來。
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2019-05-27
甲企業(yè)2020年末發(fā)現(xiàn)如下問題： (1)2020年4月購入管理部門使用的低值易耗品3000元，誤記為固定資產(chǎn)。并按預(yù)計使用5年，直線法計提了折舊。甲企業(yè)低值易耗品采用五五攤銷法，2020年管理部門已領(lǐng)用了一半低值易耗品。 (2)2019年12月銷售一批產(chǎn)品確認收入600000元，但銷售成本應(yīng)轉(zhuǎn)400000元，僅轉(zhuǎn)了300000元(屬重要事項)。 (3)漏記2020年6月出售一項專利業(yè)務(wù)，該專利為原值60000元購入，已攤銷35000元，售價40000元，增值稅率5%。 （4）2020年8月應(yīng)計入銷售費用的廣告費用80000元，誤記入管理費用。 要求:已知企業(yè)所得稅率25%，按10%提取法定盈余公積，請做出有關(guān)更正會計分錄并計算會計報表相關(guān)項目調(diào)整數(shù)。
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2021-06-10
剛開的新公司 都領(lǐng)完發(fā)票了。不知道下一步是啥，。對稅務(wù)這塊一竅不通。是小規(guī)模納稅人，覺得前期呢沒啥賬，就沒找財務(wù)公司做賬，所以就自己跑吧，到銀行開通企業(yè)賬戶，簽訂代扣協(xié)議，然后去了工商局在電腦上辦理了企業(yè)稅務(wù)登記，然后辦個什么套餐，然后都審核通過了，就領(lǐng)了一個CA卡，然后就去航天科技信息吧好像買了一個稅控盤，然后拿了這個稅控盤去稅務(wù)局辦理激活，然后領(lǐng)了25張發(fā)票。 所以流程就是這樣。 對這塊一竅不通，就知道開的是普票，但是稅務(wù)局沒有給規(guī)定能開多少多少嗎，能開多少錢的也不知道。所有一步步流程就是上面說的，你看還漏了什么嗎。
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2019-03-24
老師，我之前只做過幾個月的出納，現(xiàn)在入職這家公司是做工程造價咨詢的，公司的稅務(wù)這塊是交給代理記賬公司做的，公司就我一個財務(wù)人員，財務(wù)軟件也沒有買。我的工作內(nèi)容是以后和外面的做賬會計對接，還有以后的公司往來對賬。領(lǐng)導(dǎo)吩咐我以后要對代理記賬公司那邊做的賬查缺補漏。稅務(wù)這塊我沒接觸過，和代理記賬那邊交流，他們說的沒接觸過聽不懂。公司更沒有人可以請教，完全是靠自己摸索。我想趕快把所有的賬目類型、報表、稅務(wù)這些都弄懂，請老師給我推薦點會計學堂的實操課程，或者給我點建議需要主抓哪方面的知識點盡快能早日勝任崗位工作
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2018-11-15
某企業(yè)屬于一般納稅義務(wù)人,本月期初增值稅留抵稅額5萬元,本月發(fā)生如下業(yè) 務(wù): 1)購進材料,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票價款20萬、稅款2.6萬。款項支付本 月抵扣。 2)銷售貨物,開出增值稅專用發(fā)票,價款200萬、稅款26萬已收款 3)將生產(chǎn)的貨物捐贈,成本10萬元、售價14萬(不含稅) 4)將一臺2007年購買的設(shè)備轉(zhuǎn)讓,收款1.03萬元。 5)倉庫貨物因為屋頂漏雨,損毀3萬元。 6)結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交增值稅 要求:(1)編制上述業(yè)務(wù)會計分錄。列應(yīng)交增值稅明細欄目 (2)登記應(yīng)交稅費一增值稅的明細賬(使用三欄式T型賬戶) (3)計算本月應(yīng)交稅費增值稅、應(yīng)交增值稅 (4)結(jié)賬編制增值稅結(jié)賬會計分錄
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2022-12-03
【增值稅預(yù)繳稅款表的填列問題】 北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下: （4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料圖1、圖2。 要求：公司于2019年07月06日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列《增值稅預(yù)繳稅款表》（實務(wù)中要在異地工程所在地申報預(yù)繳，此題在國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局申報預(yù)繳）。（預(yù)征率為2%) 【請老師幫忙看一下我的《增值稅預(yù)繳稅款表》有沒有填錯？尤其是計算過程有無紕漏?】
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2020-04-09
老師，成本核算三大模塊料、工、費。 1、料：根據(jù)車間領(lǐng)料得知，可車間領(lǐng)料包括我平時已一次性結(jié)轉(zhuǎn)至制造費用的部分，且難以區(qū)分； 2、工：根據(jù)車間員工工資得知，可平時計提福利+單位社保的就會漏計進來 3、費：根據(jù)制造費用科目余額得知。 結(jié)轉(zhuǎn)材料至生產(chǎn)成本時，是根據(jù)車間領(lǐng)料數(shù)據(jù)統(tǒng)計而來，領(lǐng)料不準（含已結(jié)轉(zhuǎn)至制造費用部分），制造費用和工人工資也已經(jīng)轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)成本，系統(tǒng)里生產(chǎn)成本科目沒二級科目，分不清哪些是材料成本，哪些是制造成本，哪些是人工成本，所以我現(xiàn)在核算成本時，金額和系統(tǒng)上對不上，我捋不清實際發(fā)生了多少成本了，我要怎么簡單點把這個料工費捋清分攤到產(chǎn)品中呢？
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2024-08-08
1.2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財務(wù)章的便利和公司對財物不進行定期審核與盤點等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進行審核？ 學堂用戶jbf5gt 于 2022-05-13 10:55 發(fā)布
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2022-06-03
創(chuàng)達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤 表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計算當年的應(yīng)交所得 稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與 事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折 舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 2） 國債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30,000元 (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存 貨跌價準備。 請寫出企業(yè)計提所得稅和確認遞延所得稅資 產(chǎn)（或負債）的會計科目。
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2023-03-29
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2020-06-22
B IU-A-XXA- AaBbCeD: A aBl 正 1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應(yīng)稅消費品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40% 用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應(yīng) 繳納的消費稅及賬務(wù)處理如下： 乙企業(yè)的賬務(wù)處理為： （1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時： 應(yīng)應(yīng)代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元） I 借：應(yīng)收賬款 5 485 貨：應(yīng)交稅費一代收代繳消費稅 5 465 （2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時 怎么調(diào)賬
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2022-10-19
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、4月1日，股東追加投資，以轉(zhuǎn)賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。 2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。 4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價 300元，增值稅為 39000 元，款項尚未收到。 6、4月25 日，用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務(wù)增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務(wù)的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08