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1國內(nèi)生產(chǎn)理企業(yè)甲為增低及一般體積人，本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下； (1”取得產(chǎn)品相營收人的的一警被的位方15萬元，銷售成本為800萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 (2)“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬元，其中服務(wù)招待費(fèi)18萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 (3)“銷售費(fèi)用”賬列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元； (4)“財務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。 (5)“營業(yè)外收人”賬戶反映受明價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 (6)“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。
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2021-12-15
居民吳某為某大學(xué)2020屆畢業(yè)生，2020年6月畢業(yè)，其當(dāng)年取得收入及部分支出如下： （1）7月，吳某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會保險費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無專項附加扣除和其他扣除。 （2）8月因?qū)嵜e報某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎勵20000元。 （3）年底取得年終獎32000元，吳某選擇單獨(dú)計稅，從中拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎所得中扣除。 （4）吳某當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅金額為300元。 要求： （1）計算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （2）回答吳某8月獲得環(huán)保部門的獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。 （3）說明吳某公益性捐贈應(yīng)在何時扣除，并計算吳某取得年終獎應(yīng)納的個人所得稅。 （4）計算吳某取得2020年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2022-04-15
居民張某為某大學(xué)2021屆畢業(yè)生,2021年6月畢業(yè),其當(dāng)年取得收人及部分支出如 下: (1)7月,張某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開始就業(yè),每月從單位領(lǐng)取扣除社會保險費(fèi)用及住房公積金 后的工資薪金收入為12000元,無專項附加扣除和其他扣除 (2)8月因?qū)嵜e報某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎勵20000元 (3)年底取得年終獎32000元,張某選擇單獨(dú)計稅,從中拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)捐給 公益事業(yè)并選擇從年終獎所得中扣除。 要求;根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù) (1)計算2021年7月張某取得工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 (2)回答張某8月獲得環(huán)保部門的獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅并簡要說明理由 (3)計算張某取得年終獎應(yīng)納的個人所得稅 (4)計算張某取得2021年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額
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2023-04-09
針對下列第(1)至(5)項,假定不考慮其他條件,指出 相關(guān)事項影響給定的本期財務(wù)報表項目的何種認(rèn)定。 財務(wù)報表項目1 財務(wù)報表項目2 情形項目認(rèn)定項目認(rèn)定 (1)甲公司向關(guān)聯(lián)方銷售貨物,信用期為1年,遠(yuǎn)超營業(yè)應(yīng)收行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);注冊會計師留意到甲公司未真實發(fā)貨即確收入賬款認(rèn)了營業(yè)收入 (2)乙公司是玩具生產(chǎn)企業(yè),某批次電動小汽車國網(wǎng)傳存在安全隱患被監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求停售排查,注冊會計資產(chǎn)減存貨值損失師留意到乙公司尚未對此進(jìn)行任何會計處理 (3)兩公司采購了一批貨物,資產(chǎn)負(fù)債表日已簽收,但尚未收到發(fā)票,款項也未支付,注冊會計師留意到應(yīng)付存貨丙公司在次年年初收到發(fā)票后,在賬面確認(rèn)
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2023-05-10
我們是進(jìn)口產(chǎn)品，合同簽了外商發(fā)貨，我們開證行收到單據(jù)后會安排付95%的貨款（我們做的是鉻礦，付95%的貨款是根據(jù)外商的檢測報告來計算，外商也開了臨時形式發(fā)票，），我們是直接購匯付給外商，沒開美元賬戶，這比預(yù)付款我怎么做分錄。到港后報關(guān)，報關(guān)是根據(jù)外商的檢測報告上的含量，數(shù)量，單價來報關(guān)，報關(guān)后我們繳納進(jìn)口增值稅和進(jìn)口保證金。然后進(jìn)行國檢，我們和外商是根據(jù)國檢來進(jìn)行最終結(jié)算，然后購匯付款。這時實際最終結(jié)算的含量，數(shù)量，單位單價都不一樣和開的臨時發(fā)票和報關(guān)單上的數(shù)量金額都不一樣，當(dāng)然外商會跟據(jù)我們的最終結(jié)算再開一張最終的形式發(fā)票。這票進(jìn)口合同就算完成。從開始到結(jié)束我應(yīng)該怎么做分錄。
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2024-05-11
老師好，每個月月底本公司要給供應(yīng)商支付貨款，不及時支付，所有的供應(yīng)商就會拼命的死命的催生產(chǎn)總監(jiān)同事A，同事A就會催我，讓我問老板具體哪天安排支付供應(yīng)商的貨款。我一問，老板就會不高興，因此我就不喜歡問這事。有的時候我怕老板不高興又要沖我發(fā)火了。我就讓同事A自己去問，A也知道老板脾氣不好，也不愿意去問。A看到我不去問，A就有時會自己去問老板，可是我發(fā)現(xiàn)老板就不敢沖A發(fā)火了，對他說話很尊重。因為老板之前經(jīng)常對A發(fā)火，A有一次就找老板大鬧了一場。從此之后老板有事哪怕心里不高興也不敢沖A發(fā)火了。我之前也鬧過幾次，可是老板還是會沖我發(fā)火。我想知道，我要怎么做，老板也不敢沖我發(fā)火了？
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2025-08-06
下列有關(guān)發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理的說法中，錯誤的是（　?。?。 A．如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位告知前任注冊會計師 B．如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報，必要時，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位安排三方會談 C．如果被審計單位拒絕告知前任注冊會計師，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定 D．如果被審計單位拒絕告知前任注冊會計師，或前任注冊會計師拒絕參加三方會談，或后任注冊會計師對解決問題的方案不滿意，后任注冊會計師可考慮向其法律顧問咨詢，以便決定如何采取進(jìn)一步措施
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2024-04-25
1.某企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，單價5元，單位變動成本4元，固定成本總額40000元，當(dāng)前產(chǎn)銷量100000件。 要求：計算以下各種情況的盈虧臨界點(diǎn)銷售量，及各因素的敏感系數(shù)并由大到小排列。 (1)各因素都不變； (2)其他因素不變，銷售量增加10%； (3)其他因素不變，銷售單價增加10%； (4)其他因素不變，單位變動成本減少10%； (5)其他因素不變，固定成本總額減少10% 2.某公司產(chǎn)銷三種產(chǎn)品，有關(guān)資料如表1所示。 表1 三種產(chǎn)品的相關(guān)資料 產(chǎn)品 銷售單價（元） 單位變動成本（元） 銷售結(jié)構(gòu) 甲 15 9 40% 乙 8 4 20% 丙 10 7 40% 已知該公司每月的固定成本為200元。 要求： (1)計算該公司的邊際貢獻(xiàn)率和多品種盈虧臨界點(diǎn)銷售額； (2)計算銷售額為100000元時的息稅前利潤。
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2022-09-09
老師好，我給你說一下我的具體情況吧，麻煩你給我一點(diǎn)具體建議吧。我現(xiàn)在調(diào)崗到出納崗位，因為我們公司屬于家族企業(yè)，中高層都是公司老板近親，最主要的上個月我調(diào)崗是只交接了現(xiàn)金（以前是老板親戚管，后來就回去結(jié)婚了，后面是財務(wù)經(jīng)理管，經(jīng)理太忙了，就從我們部門抽了一個人，也就是我去做出納）我的工作也是財務(wù)經(jīng)理指導(dǎo)，因為人家忙嘛，最多能給你講一下怎么做，其他的都考自己悟，因為交接工作只交接了現(xiàn)金，其他什么都沒有，公司管理算一般吧，還是有點(diǎn)亂的，還有就是我的工作是財務(wù)經(jīng)理安排的，他這個人比較隨性吧，想到什么就是什么，很多交代都是臨時的，導(dǎo)致我的工作出現(xiàn)很多重復(fù)性，而且效果還不好，還有就是因
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2018-07-27
剛進(jìn)一家新公司，雖然是小型企業(yè)，但是營業(yè)額還挺不錯的，是A級納稅人，但是公司2017年成立開始，一直都是找代理公司做賬，內(nèi)賬一直都沒有人做。然后這兩天看了代理公司做的賬，曾一度懷疑做的是內(nèi)賬。1、記賬憑證沒有按時間排序，每筆業(yè)務(wù)都是寫的每個月末的最后一天。2、沒有按實際業(yè)務(wù)一筆一筆做賬，而是把所有銷售貨物做到一筆賬上，所有采購商品做到一筆賬上，也就是說只是按業(yè)務(wù)類型總體做賬。進(jìn)項、銷項全是合并的結(jié)果。3、摘要相當(dāng)簡單，除了做賬本人，外人完全看不出是什么業(yè)務(wù)的那種?？傮w感覺就是比較隨意。 老板現(xiàn)在想用軟件把賬給建起來，個人感覺期初數(shù)據(jù)很難摘出來，很難做平。求大神指點(diǎn)
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2022-05-14
3.所得稅稅法會計處理題(30?分) 1甲企業(yè)2016年1月1日購入一項無形資產(chǎn)500萬元，預(yù)計使用年限5年,無凈殘值。公計上:按照直線法攤悄，稅法上:按照雙倍余額迅減法排銷。2016?年實現(xiàn)會計利利3000萬元<已考慮無形燒產(chǎn)律銷金額),請計算中企業(yè)2016年年來無形資產(chǎn)的張面價值相計稅基砒以及2016年的所籽稅費(fèi)用、庇納稅額。并判斷屬于哪種智時性差異，最后進(jìn)行會計處理?！镀髽I(yè)所得稅稅率25%) 2.2018年，某客車生產(chǎn)廠用其生產(chǎn)的中輕型商用客車100輛向其投資者發(fā)放實物股利，該車市場不含稅售價70000元/輛。成本是50000元/輛，請計算消費(fèi)稅和增值稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。(增值稅-?-般納稅人稅率?1%，中輕型商用客車消費(fèi)稅稅率5%)
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2020-07-09
3. 某會計學(xué)院的小李剛從大學(xué)畢業(yè)就開始在佳嘉公司工作。他被安排在財務(wù)處負(fù)責(zé)成本核算工作。本月終了，他通過查閱賬簿資料掌握了以下情況：佳嘉公司的主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品。本月A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品的余額為16000元；本月生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用總額為?200000元；月末在產(chǎn)品的余額為?20000?元。本月完工的A產(chǎn)品為?160件。于是，李就對以下指標(biāo)進(jìn)行了計算：本月完工A?產(chǎn)品總成本=200?000-20?000=180?000（元）本月完工A產(chǎn)品單位成本=180000/160=1?125（元/件）成本管理科的王科長看了這個計算結(jié)果后，笑著對小李說：“你的計算步驟是對的，但計算的結(jié)果有誤。案例要求：小李的計算結(jié)果是錯的嗎？為什么？如果是你的話，將怎樣進(jìn)行完工A產(chǎn)品成本的計算？
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2022-05-20
向?qū)W堂管理提一個意見，目前注會-財務(wù)管理直播課的李杏老師，可能課時比較緊張，她比較趕，每一章的課堂上的計算題，有些都略過不講了，有些幾道就講一題，速度很快地講了一下思路，其他讓我們自己做，其實在學(xué)習(xí)過程中，最開始就是需要跟著老師解題的思路，一步一步學(xué)習(xí)方式。 另外，有些選題題上，卻花了太多的時間，好幾次選擇題，都是停止了幾分鐘，讓大家當(dāng)場做，有些也只是文字選擇題，停止時間過長，有些同學(xué)都以為是卡機(jī)了。我覺得老師在這方面的時間安排上能不能改善一下，選擇題特別是文字選擇題，加快速度說一下為什么就行了。后面重要的計算題 綜合題，請不要錯過，讓我們自己回去做，然后也不講。
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2020-06-25
某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。 (1）將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到 A 公司，該汽車當(dāng)月銷售過三批，每輛不含稅價分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費(fèi)稅稅率25%。計算投資的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅銷項稅額。 (2）銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛（購買時未抵扣進(jìn)項稅額）,開具普通發(fā)票取得收入61.8萬元，3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為 60萬元，銷售時賬面余值為58萬元。消費(fèi)稅稅率12%. (3）從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%。
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2022-04-21
我們在做資產(chǎn)負(fù)債表的時候經(jīng)常遇到借貸不平的現(xiàn)象,特別是對新手來說，這是個讓人頭疼的問題，那么資產(chǎn)負(fù)債表不平我們應(yīng)該怎么查呢? 資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么查 1、資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)：是根據(jù)總賬會計科目期末余額分析填列的。 2、資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式：資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額 3、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)和平衡公式，檢查： (1)資產(chǎn)負(fù)債表中，會計科目填寫的項目欄是否正確，是否存在漏寫或重寫的會計科目。 (2)資產(chǎn)負(fù)債表中，會計科目期末余額數(shù)字填寫是否正確。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表中，各項目欄金額數(shù)字計算是否正確。 如果以上各點(diǎn)都確認(rèn)過了，那么我們就繼續(xù)來排查一下一些常見的問題，通常有經(jīng)驗的會計一般把
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2019-06-20
我們公司經(jīng)營范圍儲能技術(shù)服務(wù)；新興能源技術(shù)研發(fā)；節(jié)能管理服務(wù)；風(fēng)力發(fā)電技術(shù)服務(wù)；太陽能熱利用產(chǎn)品銷售；太陽能熱發(fā)電裝備銷售；太陽能發(fā)電技術(shù)服務(wù)；核電設(shè)備成套及工程技術(shù)研發(fā)；碳減排、碳轉(zhuǎn)化、碳捕捉、碳封存技術(shù)研發(fā)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；供應(yīng)鏈管理服務(wù)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；企業(yè)管理咨詢；工程管理服務(wù)；租賃服務(wù)（不含許可類租賃服務(wù)）；公共資源交易平臺運(yùn)行技術(shù)服務(wù)；工程和技術(shù)研究和試驗發(fā)展；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；通用設(shè)備制造（不含特種設(shè)備制造）；專用設(shè)備制造（不含許可類專業(yè)設(shè)備制造），會計準(zhǔn)則選小企業(yè)準(zhǔn)則還是企業(yè)會計準(zhǔn)則好啊
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2023-09-26
. 某物業(yè)公司在服務(wù)住宅區(qū)內(nèi)開設(shè)了一家家政服務(wù)中心，為住宅區(qū)內(nèi)住戶提供鐘點(diǎn)家政服務(wù)。家政服務(wù)中心將物業(yè)公司現(xiàn)有的辦公用房作為辦公場所，每月固定分?jǐn)偽飿I(yè)公司折舊費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等共計4000元。此外，家政服務(wù)中心每月發(fā)生其他固定費(fèi)用900元。 家政服務(wù)中心現(xiàn)有2名管理人員，負(fù)責(zé)接聽顧客電話、安排調(diào)度家政工人以及其他管理工作，每人每月固定工資2000元；招聘家政工人50名，家政工人工資采取底薪加計時工資制，每人除每月固定工資350元外，每提供1小時家政服務(wù)還可獲得6元。 家政服務(wù)中心按提供家政服務(wù)小時數(shù)向顧客收取費(fèi)用，目前每小時收費(fèi)10元，每天平均有250小時的家政服務(wù)需求，每月按30天計算。
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2019-05-13
1、甲機(jī)械廠委托乙科技公司為其開發(fā)一種新型車床節(jié)能降溫裝置，在委托合同中雙方并未約定該技術(shù)創(chuàng)新成果的歸屬，以及是否就該新設(shè)備申請專利。隨后，乙科技公司安排該公司專門從事相關(guān)技術(shù)研究和設(shè)備開發(fā)的工程師王某承擔(dān)該項目的研發(fā)任務(wù)。后因研究工作進(jìn)度未能達(dá)到甲機(jī)械廠和乙科技公司的要求，乙科技公司減少了給王某的開發(fā)經(jīng)費(fèi)。2008年6月王某辭職到丙公司，獲得了更高的薪酬和更多的科研經(jīng)費(fèi)，繼續(xù)該 新型車床節(jié)能降溫裝置的研發(fā)工作，并于2008年3月研制成功。 請問：甲機(jī)械廠、乙科技公司、王某、丙公司四方都希望就該新設(shè)備申請專利，該新設(shè)備的專利申請權(quán)應(yīng)該屬于誰？請說明理由。
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2022-12-17
榮光有限責(zé)任公司2019年稅前會計利潤800萬元，其他相關(guān)事項如下：（1）實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，納稅申報時已扣除500萬元的免稅收入；（2）當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出600萬元，并形成一項專利權(quán)，按6年攤銷，本年只按會計準(zhǔn)則規(guī)定實際攤銷了90萬元并稅前扣除；（3）該公司經(jīng)審核可在稅前列支工資1000萬元，實際列支1120萬元。公司沒有建立職工住房補(bǔ)助制度，而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)按工資的12%提繳住房公積金；（4）“營業(yè)外支出”中列支對某貧困地區(qū)的直接捐贈70萬；（5）“銷售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元；要求：計算分析并為該公司進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃安排。
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2020-06-17
如下業(yè)務(wù)取得的專票，能否抵扣？司主營業(yè)務(wù)為電商運(yùn)營咨詢服務(wù)，主要為入駐唯品會天貓等平臺的客戶，提供運(yùn)營指導(dǎo)意見，包括但不限于攝影、主圖、文案、競價排名等等的運(yùn)營指導(dǎo)意見，有時候根據(jù)客戶要求，攝影和圖片后期美化等，也會承接由司代處理，通過上述手段提升客戶在這些平臺的銷售業(yè)績，根據(jù)客戶在上述平臺取得的收入按比例提成，即為司的主營業(yè)務(wù)收入。司攝影師為客戶商品檔期拍攝，而購買的拍攝道具、服裝、化妝用品等取得的專票，是否可以抵扣？（詳細(xì)內(nèi)容有：戴森催風(fēng)機(jī)2臺、nike跑鞋3對、床單被套一套、美發(fā)棒一個），美發(fā)棒和吹風(fēng)機(jī)是給模特化妝使用，另外吹風(fēng)機(jī)也同時作為布景道具使用。
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2019-03-26