某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。 (1）將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到 A 公司，該汽車當(dāng)月銷售過三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%。計(jì)算投資的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2）銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛（購(gòu)買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）,開具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為 60萬(wàn)元，銷售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%. (3）從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-21 13:07

1.計(jì)算投資的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
20*46.1*0.25=230.5
應(yīng)交增值稅的計(jì)算
20*（45.3*35+45.7*46+46.1*62）/（35+46+62）*0.13=119.02

暖暖老師解答

2022-04-21 13:07

2應(yīng)交增值稅的計(jì)算是
61.8/1.03*0.02=1.2

暖暖老師解答

2022-04-21 13:08

3進(jìn)口增值稅時(shí)
（400000+3000+40000+20000）*1.1/（1-0.08）*0.13=71966.304
應(yīng)交消費(fèi)稅是
（）

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