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甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)年末的賬面價(jià)值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
我們是之前是四個(gè)股東一起承包了一個(gè)生產(chǎn)線，經(jīng)營(yíng)砂石加工，然后因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善倒閉了，其中一個(gè)股東跳出來(lái)再次從四個(gè)股東手上承包這個(gè)生產(chǎn)線。我們現(xiàn)在準(zhǔn)備成立一個(gè)公司，但是沒(méi)有加工生產(chǎn)的資質(zhì)，因?yàn)槲覀兪菑臇|家那里承包的場(chǎng)地嘛，一個(gè)場(chǎng)地只能有一個(gè)加工生產(chǎn)資質(zhì)的，然后已經(jīng)被我們的東家注冊(cè)了，他們已經(jīng)是加工了，所以說(shuō)我們之前因?yàn)闆](méi)有單位名稱，用的是他們的抬頭安裝的所有的設(shè)備，現(xiàn)在我們自己有公司了，但是我們注冊(cè)不了加工生產(chǎn)的企業(yè)啊，所以我們只能注冊(cè)貿(mào)易，但是這些設(shè)備錢(qián)都是我們出的，還有很多設(shè)備因?yàn)槭欠制诟犊畹?，還有很多款都沒(méi)有付，然后還有很多貸款，都需要償還。像我們這種情況這些設(shè)備以及污水處理等費(fèi)用要怎么做賬呢
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2019-07-12
針對(duì)下列第(1)至(5)項(xiàng),假定不考慮其他條件,指出 相關(guān)事項(xiàng)影響給定的本期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定。 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目1 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目2 情形項(xiàng)目認(rèn)定項(xiàng)目認(rèn)定 (1)甲公司向關(guān)聯(lián)方銷售貨物,信用期為1年,遠(yuǎn)超營(yíng)業(yè)應(yīng)收行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);注冊(cè)會(huì)計(jì)師留意到甲公司未真實(shí)發(fā)貨即確收入賬款認(rèn)了營(yíng)業(yè)收入 (2)乙公司是玩具生產(chǎn)企業(yè),某批次電動(dòng)小汽車國(guó)網(wǎng)傳存在安全隱患被監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求停售排查,注冊(cè)會(huì)計(jì)資產(chǎn)減存貨值損失師留意到乙公司尚未對(duì)此進(jìn)行任何會(huì)計(jì)處理 (3)兩公司采購(gòu)了一批貨物,資產(chǎn)負(fù)債表日已簽收,但尚未收到發(fā)票,款項(xiàng)也未支付,注冊(cè)會(huì)計(jì)師留意到應(yīng)付存貨丙公司在次年年初收到發(fā)票后,在賬面確認(rèn)
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2023-05-10
我們是進(jìn)口產(chǎn)品，合同簽了外商發(fā)貨，我們開(kāi)證行收到單據(jù)后會(huì)安排付95%的貨款（我們做的是鉻礦，付95%的貨款是根據(jù)外商的檢測(cè)報(bào)告來(lái)計(jì)算，外商也開(kāi)了臨時(shí)形式發(fā)票，），我們是直接購(gòu)匯付給外商，沒(méi)開(kāi)美元賬戶，這比預(yù)付款我怎么做分錄。到港后報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)是根據(jù)外商的檢測(cè)報(bào)告上的含量，數(shù)量，單價(jià)來(lái)報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)后我們繳納進(jìn)口增值稅和進(jìn)口保證金。然后進(jìn)行國(guó)檢，我們和外商是根據(jù)國(guó)檢來(lái)進(jìn)行最終結(jié)算，然后購(gòu)匯付款。這時(shí)實(shí)際最終結(jié)算的含量，數(shù)量，單位單價(jià)都不一樣和開(kāi)的臨時(shí)發(fā)票和報(bào)關(guān)單上的數(shù)量金額都不一樣，當(dāng)然外商會(huì)跟據(jù)我們的最終結(jié)算再開(kāi)一張最終的形式發(fā)票。這票進(jìn)口合同就算完成。從開(kāi)始到結(jié)束我應(yīng)該怎么做分錄。
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2024-05-11
下列有關(guān)發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　?。? A．如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B．如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，必要時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談 C．如果被審計(jì)單位拒絕告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定 D．如果被審計(jì)單位拒絕告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，或前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕參加三方會(huì)談，或后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)解決問(wèn)題的方案不滿意，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮向其法律顧問(wèn)咨詢，以便決定如何采取進(jìn)一步措施
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2024-04-25
1.某企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，單價(jià)5元，單位變動(dòng)成本4元，固定成本總額40000元，當(dāng)前產(chǎn)銷量100000件。 要求：計(jì)算以下各種情況的盈虧臨界點(diǎn)銷售量，及各因素的敏感系數(shù)并由大到小排列。 (1)各因素都不變； (2)其他因素不變，銷售量增加10%； (3)其他因素不變，銷售單價(jià)增加10%； (4)其他因素不變，單位變動(dòng)成本減少10%； (5)其他因素不變，固定成本總額減少10% 2.某公司產(chǎn)銷三種產(chǎn)品，有關(guān)資料如表1所示。 表1 三種產(chǎn)品的相關(guān)資料 產(chǎn)品 銷售單價(jià)（元） 單位變動(dòng)成本（元） 銷售結(jié)構(gòu) 甲 15 9 40% 乙 8 4 20% 丙 10 7 40% 已知該公司每月的固定成本為200元。 要求： (1)計(jì)算該公司的邊際貢獻(xiàn)率和多品種盈虧臨界點(diǎn)銷售額； (2)計(jì)算銷售額為100000元時(shí)的息稅前利潤(rùn)。
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2022-09-09
老師好，我給你說(shuō)一下我的具體情況吧，麻煩你給我一點(diǎn)具體建議吧。我現(xiàn)在調(diào)崗到出納崗位，因?yàn)槲覀児緦儆诩易迤髽I(yè)，中高層都是公司老板近親，最主要的上個(gè)月我調(diào)崗是只交接了現(xiàn)金（以前是老板親戚管，后來(lái)就回去結(jié)婚了，后面是財(cái)務(wù)經(jīng)理管，經(jīng)理太忙了，就從我們部門(mén)抽了一個(gè)人，也就是我去做出納）我的工作也是財(cái)務(wù)經(jīng)理指導(dǎo)，因?yàn)槿思颐β?，最多能給你講一下怎么做，其他的都考自己悟，因?yàn)榻唤庸ぷ髦唤唤恿爽F(xiàn)金，其他什么都沒(méi)有，公司管理算一般吧，還是有點(diǎn)亂的，還有就是我的工作是財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的，他這個(gè)人比較隨性吧，想到什么就是什么，很多交代都是臨時(shí)的，導(dǎo)致我的工作出現(xiàn)很多重復(fù)性，而且效果還不好，還有就是因
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2018-07-27
剛進(jìn)一家新公司，雖然是小型企業(yè)，但是營(yíng)業(yè)額還挺不錯(cuò)的，是A級(jí)納稅人，但是公司2017年成立開(kāi)始，一直都是找代理公司做賬，內(nèi)賬一直都沒(méi)有人做。然后這兩天看了代理公司做的賬，曾一度懷疑做的是內(nèi)賬。1、記賬憑證沒(méi)有按時(shí)間排序，每筆業(yè)務(wù)都是寫(xiě)的每個(gè)月末的最后一天。2、沒(méi)有按實(shí)際業(yè)務(wù)一筆一筆做賬，而是把所有銷售貨物做到一筆賬上，所有采購(gòu)商品做到一筆賬上，也就是說(shuō)只是按業(yè)務(wù)類型總體做賬。進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)全是合并的結(jié)果。3、摘要相當(dāng)簡(jiǎn)單，除了做賬本人，外人完全看不出是什么業(yè)務(wù)的那種。總體感覺(jué)就是比較隨意。 老板現(xiàn)在想用軟件把賬給建起來(lái)，個(gè)人感覺(jué)期初數(shù)據(jù)很難摘出來(lái)，很難做平。求大神指點(diǎn)
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2022-05-14
我們?cè)谧鲑Y產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候經(jīng)常遇到借貸不平的現(xiàn)象,特別是對(duì)新手來(lái)說(shuō)，這是個(gè)讓人頭疼的問(wèn)題，那么資產(chǎn)負(fù)債表不平我們應(yīng)該怎么查呢? 資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么查 1、資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)：是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目期末余額分析填列的。 2、資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式：資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額 3、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)和平衡公式，檢查： (1)資產(chǎn)負(fù)債表中，會(huì)計(jì)科目填寫(xiě)的項(xiàng)目欄是否正確，是否存在漏寫(xiě)或重寫(xiě)的會(huì)計(jì)科目。 (2)資產(chǎn)負(fù)債表中，會(huì)計(jì)科目期末余額數(shù)字填寫(xiě)是否正確。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表中，各項(xiàng)目欄金額數(shù)字計(jì)算是否正確。 如果以上各點(diǎn)都確認(rèn)過(guò)了，那么我們就繼續(xù)來(lái)排查一下一些常見(jiàn)的問(wèn)題，通常有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)一般把
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2019-06-20
我們公司經(jīng)營(yíng)范圍儲(chǔ)能技術(shù)服務(wù)；新興能源技術(shù)研發(fā)；節(jié)能管理服務(wù)；風(fēng)力發(fā)電技術(shù)服務(wù)；太陽(yáng)能熱利用產(chǎn)品銷售；太陽(yáng)能熱發(fā)電裝備銷售；太陽(yáng)能發(fā)電技術(shù)服務(wù)；核電設(shè)備成套及工程技術(shù)研發(fā)；碳減排、碳轉(zhuǎn)化、碳捕捉、碳封存技術(shù)研發(fā)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；供應(yīng)鏈管理服務(wù)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；企業(yè)管理咨詢；工程管理服務(wù)；租賃服務(wù)（不含許可類租賃服務(wù)）；公共資源交易平臺(tái)運(yùn)行技術(shù)服務(wù)；工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；通用設(shè)備制造（不含特種設(shè)備制造）；專用設(shè)備制造（不含許可類專業(yè)設(shè)備制造），會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選小企業(yè)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則好啊
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2023-09-26
. 某物業(yè)公司在服務(wù)住宅區(qū)內(nèi)開(kāi)設(shè)了一家家政服務(wù)中心，為住宅區(qū)內(nèi)住戶提供鐘點(diǎn)家政服務(wù)。家政服務(wù)中心將物業(yè)公司現(xiàn)有的辦公用房作為辦公場(chǎng)所，每月固定分?jǐn)偽飿I(yè)公司折舊費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等共計(jì)4000元。此外，家政服務(wù)中心每月發(fā)生其他固定費(fèi)用900元。 家政服務(wù)中心現(xiàn)有2名管理人員，負(fù)責(zé)接聽(tīng)顧客電話、安排調(diào)度家政工人以及其他管理工作，每人每月固定工資2000元；招聘家政工人50名，家政工人工資采取底薪加計(jì)時(shí)工資制，每人除每月固定工資350元外，每提供1小時(shí)家政服務(wù)還可獲得6元。 家政服務(wù)中心按提供家政服務(wù)小時(shí)數(shù)向顧客收取費(fèi)用，目前每小時(shí)收費(fèi)10元，每天平均有250小時(shí)的家政服務(wù)需求，每月按30天計(jì)算。
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2019-05-13
1、甲機(jī)械廠委托乙科技公司為其開(kāi)發(fā)一種新型車床節(jié)能降溫裝置，在委托合同中雙方并未約定該技術(shù)創(chuàng)新成果的歸屬，以及是否就該新設(shè)備申請(qǐng)專利。隨后，乙科技公司安排該公司專門(mén)從事相關(guān)技術(shù)研究和設(shè)備開(kāi)發(fā)的工程師王某承擔(dān)該項(xiàng)目的研發(fā)任務(wù)。后因研究工作進(jìn)度未能達(dá)到甲機(jī)械廠和乙科技公司的要求，乙科技公司減少了給王某的開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)。2008年6月王某辭職到丙公司，獲得了更高的薪酬和更多的科研經(jīng)費(fèi)，繼續(xù)該 新型車床節(jié)能降溫裝置的研發(fā)工作，并于2008年3月研制成功。 請(qǐng)問(wèn)：甲機(jī)械廠、乙科技公司、王某、丙公司四方都希望就該新設(shè)備申請(qǐng)專利，該新設(shè)備的專利申請(qǐng)權(quán)應(yīng)該屬于誰(shuí)？請(qǐng)說(shuō)明理由。
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2022-12-17
向?qū)W堂管理提一個(gè)意見(jiàn)，目前注會(huì)-財(cái)務(wù)管理直播課的李杏老師，可能課時(shí)比較緊張，她比較趕，每一章的課堂上的計(jì)算題，有些都略過(guò)不講了，有些幾道就講一題，速度很快地講了一下思路，其他讓我們自己做，其實(shí)在學(xué)習(xí)過(guò)程中，最開(kāi)始就是需要跟著老師解題的思路，一步一步學(xué)習(xí)方式。 另外，有些選題題上，卻花了太多的時(shí)間，好幾次選擇題，都是停止了幾分鐘，讓大家當(dāng)場(chǎng)做，有些也只是文字選擇題，停止時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，有些同學(xué)都以為是卡機(jī)了。我覺(jué)得老師在這方面的時(shí)間安排上能不能改善一下，選擇題特別是文字選擇題，加快速度說(shuō)一下為什么就行了。后面重要的計(jì)算題 綜合題，請(qǐng)不要錯(cuò)過(guò)，讓我們自己回去做，然后也不講。
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2020-06-25
某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。 (1）將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到 A 公司，該汽車當(dāng)月銷售過(guò)三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%。計(jì)算投資的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2）銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛（購(gòu)買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）,開(kāi)具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為 60萬(wàn)元，銷售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%. (3）從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%。
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2022-04-21
3.所得稅稅法會(huì)計(jì)處理題(30?分) 1甲企業(yè)2016年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年,無(wú)凈殘值。公計(jì)上:按照直線法攤悄，稅法上:按照雙倍余額迅減法排銷。2016?年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利利3000萬(wàn)元<已考慮無(wú)形燒產(chǎn)律銷金額),請(qǐng)計(jì)算中企業(yè)2016年年來(lái)無(wú)形資產(chǎn)的張面價(jià)值相計(jì)稅基砒以及2016年的所籽稅費(fèi)用、庇納稅額。并判斷屬于哪種智時(shí)性差異，最后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。《企業(yè)所得稅稅率25%) 2.2018年，某客車生產(chǎn)廠用其生產(chǎn)的中輕型商用客車100輛向其投資者發(fā)放實(shí)物股利，該車市場(chǎng)不含稅售價(jià)70000元/輛。成本是50000元/輛，請(qǐng)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。(增值稅-?-般納稅人稅率?1%，中輕型商用客車消費(fèi)稅稅率5%)
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2020-07-09
3. 某會(huì)計(jì)學(xué)院的小李剛從大學(xué)畢業(yè)就開(kāi)始在佳嘉公司工作。他被安排在財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)成本核算工作。本月終了，他通過(guò)查閱賬簿資料掌握了以下情況：佳嘉公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品。本月A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品的余額為16000元；本月生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用總額為?200000元；月末在產(chǎn)品的余額為?20000?元。本月完工的A產(chǎn)品為?160件。于是，李就對(duì)以下指標(biāo)進(jìn)行了計(jì)算：本月完工A?產(chǎn)品總成本=200?000-20?000=180?000（元）本月完工A產(chǎn)品單位成本=180000/160=1?125（元/件）成本管理科的王科長(zhǎng)看了這個(gè)計(jì)算結(jié)果后，笑著對(duì)小李說(shuō)：“你的計(jì)算步驟是對(duì)的，但計(jì)算的結(jié)果有誤。案例要求：小李的計(jì)算結(jié)果是錯(cuò)的嗎？為什么？如果是你的話，將怎樣進(jìn)行完工A產(chǎn)品成本的計(jì)算？
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2022-05-20
榮光有限責(zé)任公司2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，納稅申報(bào)時(shí)已扣除500萬(wàn)元的免稅收入；（2）當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出600萬(wàn)元，并形成一項(xiàng)專利權(quán)，按6年攤銷，本年只按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)際攤銷了90萬(wàn)元并稅前扣除；（3）該公司經(jīng)審核可在稅前列支工資1000萬(wàn)元，實(shí)際列支1120萬(wàn)元。公司沒(méi)有建立職工住房補(bǔ)助制度，而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)按工資的12%提繳住房公積金；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支對(duì)某貧困地區(qū)的直接捐贈(zèng)70萬(wàn)；（5）“銷售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元；要求：計(jì)算分析并為該公司進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃安排。
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2020-06-17
如下業(yè)務(wù)取得的專票，能否抵扣？司主營(yíng)業(yè)務(wù)為電商運(yùn)營(yíng)咨詢服務(wù)，主要為入駐唯品會(huì)天貓等平臺(tái)的客戶，提供運(yùn)營(yíng)指導(dǎo)意見(jiàn)，包括但不限于攝影、主圖、文案、競(jìng)價(jià)排名等等的運(yùn)營(yíng)指導(dǎo)意見(jiàn)，有時(shí)候根據(jù)客戶要求，攝影和圖片后期美化等，也會(huì)承接由司代處理，通過(guò)上述手段提升客戶在這些平臺(tái)的銷售業(yè)績(jī)，根據(jù)客戶在上述平臺(tái)取得的收入按比例提成，即為司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。司攝影師為客戶商品檔期拍攝，而購(gòu)買的拍攝道具、服裝、化妝用品等取得的專票，是否可以抵扣？（詳細(xì)內(nèi)容有：戴森催風(fēng)機(jī)2臺(tái)、nike跑鞋3對(duì)、床單被套一套、美發(fā)棒一個(gè)），美發(fā)棒和吹風(fēng)機(jī)是給模特化妝使用，另外吹風(fēng)機(jī)也同時(shí)作為布景道具使用。
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2019-03-26
榮光有限責(zé)任公司2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，納稅申報(bào)時(shí)已扣除500萬(wàn)元的免稅收入；（2）當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出600萬(wàn)元，并形成一項(xiàng)專利權(quán)，按6年攤銷，本年只按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)際攤銷了90萬(wàn)元并稅前扣除；（3）該公司經(jīng)審核可在稅前列支工資1000萬(wàn)元，實(shí)際列支1120萬(wàn)元。公司沒(méi)有建立職工住房補(bǔ)助制度，而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)按工資的12%提繳住房公積金；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支對(duì)某貧困地區(qū)的直接捐贈(zèng)70萬(wàn)；（5）“銷售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元；要求：計(jì)算分析并為該公司進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃安排。
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2021-11-17
A集團(tuán)總部設(shè)在新加坡，從事儀器設(shè)備開(kāi)發(fā)，A科技是A集團(tuán)設(shè)立在上海的企業(yè)，由A總部100%控股在香港的H公司控股，注冊(cè)資本160萬(wàn)美元。2019年，A科技對(duì)一款儀器實(shí)施改造。期間，A總部派遣技術(shù)顧問(wèn)湯米（新加坡居民）來(lái)華提供技術(shù)支援。湯米于6月初來(lái)華，11月中下旬完成工作后回國(guó)。12月至 2020年1月期間， 湯米將不定期地來(lái)華參與后續(xù)支持。整個(gè)項(xiàng)目期間，湯米預(yù)估累計(jì)在華天數(shù)為 188 天。湯米在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，他持商務(wù)簽證來(lái)華，以前年度從未成為過(guò)中國(guó)的稅收居民。在境內(nèi)工作期間，A科技為湯米安排了臨時(shí)辦公室，并為湯米辦理了臨時(shí)門(mén)禁卡以便其出入A科技的辦公場(chǎng)所。湯米在境內(nèi)工作期間的食宿支出由A科技
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2019-12-26