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　第七十八條 企業(yè)所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(地區(qū))不分項計算，計算公式如下： 　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額 請老師可以舉個例子解釋一下嗎
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2021-11-30
我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。 要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。 （2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。 （3）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額。 （4）計算2020年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-04-11
出口退稅 便捷退稅流程，稅務(wù)局怎么操作指南，外貿(mào)企業(yè)的
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2023-08-20
國境內(nèi)居民企業(yè)在a國設(shè)立一分公司，2015年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)稅所得額為負(fù)14.29，境外分公司稅后所得10萬，已交所得稅4.29，a國所得稅率30%，問境外分公司所得的抵免限額是多少？
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2018-10-08
老師，某境內(nèi)企業(yè)，稅率0.25。取得境外分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營所得10萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國的企業(yè)所得稅率為0.2，分支機(jī)構(gòu)享受該國減半征收所得稅優(yōu)惠，請問境外所得的抵免限額是多少？
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2019-08-24
向境外提供了 設(shè)計服務(wù)，設(shè)計服務(wù)在境內(nèi)完成，境外支付且按所在國代扣了稅款。 境內(nèi)匯算清繳時，按照境外所得 去計算抵免稅款嗎？ 還是說屬于境內(nèi)所得，但如何抵免境外代扣的稅款呢？
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2020-05-19
"我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。 要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。 （2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。 （3）計算2
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2023-03-10
老師，請問境外稅收所得稅抵免，五層，每一層都需要計算抵免限額嗎？
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2023-09-11
3）肖某來自乙國所得的抵免限額 來自乙國所得的抵免限額＝境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額×（乙國綜合所得收入額÷全部綜合所得收入額） ＝36 840×（44 800÷364 800）＝4 524.21（元）； 在乙國實際繳納的所得稅4 200元，所以按實繳稅款4 200元進(jìn)行抵免。 ——問題：老師，請問境外綜合所得的抵免限額為按比例計算，而分類所得的抵免限額則不用按比例計算，（以居民個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)為例）境外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的“抵免限額=租金×（1-20%） ，是這樣的嗎？
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2021-10-08
在境內(nèi)賺了200萬，在境外賺了100萬，居民企業(yè)怎么納稅的？那境外抵免是什么意思？是不是居民企業(yè)在境外交了二次企業(yè)所得稅?
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2017-09-07
公司在境外有投資一家公司，境外這家公司已繳納的企業(yè)所得稅，在境內(nèi)的這家公司如何抵免？
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2017-06-15
是產(chǎn)地產(chǎn)企業(yè)，新開的，還沒有收入，納稅這邊是零申報，每個月的所得稅申報一月份利潤總額-241807,二月份利潤總額-114049.36，這些數(shù)據(jù)是怎么得來的？如果到下個月申報這個月的所得稅又該怎樣填呢？是一般納稅人，適用簡家計稅方法，按照5%的征收率計稅
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2017-03-13
境內(nèi)某企業(yè)2008年，從美國取得投資收益60萬元，境外所得稅率40%，已經(jīng)在境外繳納40萬元的企業(yè)所得稅，抵免限額（60+40）*25%=25萬元，這里為什么是60+40，不是60呢？
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2019-10-16
居民企業(yè)境外所得免征所得稅嗎，境內(nèi)和境外能獨立核算清楚，并給出相關(guān)條例
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2019-03-28
對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。這里的上市公司是指境內(nèi)的還是境外的？
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2020-02-08
您好老師 境外收入 免增值稅和企業(yè)所得稅嗎？
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2022-01-22
境外服務(wù)免稅中提及的商務(wù)輔助服務(wù)以及鑒證咨詢服務(wù), 具體是指什麼服務(wù)？
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2017-06-23
企業(yè)境外所得，可以免增值稅嗎？
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2022-01-19
境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額＝4440，境外綜合所得個稅抵免限額＝1644.44，境外已繳納個人所得稅1150，應(yīng)補(bǔ)交個人所得稅稅額是多少？
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2021-07-07
老師好，居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅=境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×稅率-境外實際抵免稅額=（申報利潤總額+不能彌補(bǔ)的境外分支機(jī)構(gòu)虧損+境外所得可抵免稅額）×稅率-境外已納稅款 為什么要加上不能彌補(bǔ)的境外分支機(jī)構(gòu)虧損呢？申報利潤總額中已經(jīng)包含了境外分支機(jī)構(gòu)虧損，在另外加上不是等于沒有扣除境外分支機(jī)構(gòu)虧損嗎？
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2023-09-27
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