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某市甲集團公司，下設乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時，乙拖欠丙1200萬元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項政府交辦的援建任務，要求甲投資兩臺變電設備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺停產(chǎn)的變電設備（增值稅轉(zhuǎn)型前購置，原價為2600萬元，已提折舊1600萬元，公允價值1200萬元），甲遂要求乙將兩臺設備作價1200萬元抵償所欠丙之債務，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購置了600萬元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對該設備進行維修。9月份維修完畢后，丙以評估價2000萬元將該設備投資入股至丁，取得丁10％股份。10月份乙正式關閉，清算時，乙賬面資產(chǎn)22000萬元，負債25000萬元（含乙所欠丙的1200萬元債務）。 假設：甲、乙、丙、丁均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13％，維修設備正常的成本利潤率為10%左右。不考慮貨幣時間價值和其他稅種。 請根據(jù)上述資料，計算稅收籌劃前相關企業(yè)的增值稅稅負情況，并從集團公司整體利益最大化的角度出發(fā)，設計稅收籌劃方案。
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2020-03-24
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務活動用通用設備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣。 2某行政單位購入專用設備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設備驗收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。 5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務活動專用設備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準出售通用設備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準無償調(diào)出通用設備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔的拆除費用1000元。 8.某行政單位月末盤點短少通用設備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
年初單位得到通知，某項目e的結(jié)余對應的財政應返還額度14萬被調(diào)劑給其他單位。注銷本單位該部分財政應返還額度。 單位得到批準，清理出售一批老舊辦公設備，賬面價值7萬元。沒有計提折舊，實際出售取得價款0.5萬，按照規(guī)定上繳財政。 單位出租多余的辦公用房給甲單位，取得商業(yè)匯票10萬 一個月后匯票到期，收到銀行賬款，計算需要繳納的相關稅費0.66萬。其余資金需上繳國庫。 單位委托軟件公司開發(fā)一套軟件通過單位。零余額賬戶預付開發(fā)費兩萬等開發(fā)完成再支付剩余開發(fā)費5萬 通過財政直接支付方式支付儲備物資生產(chǎn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金一百萬 從儲備物資生產(chǎn)企業(yè)調(diào)用儲備物資結(jié)算價格20萬，利用財政直接支付補齊周轉(zhuǎn)金 當年采購一批業(yè)務后才出現(xiàn)質(zhì)量問題，退回供應商材料價值0.7萬款項尚未收到 單位辦公大樓進行信息化改造，原有信息設備原值60萬沒有計提過折舊 通過財政直接支付方式支付50萬購入信息化改造相關設備尚未安裝。 改造中拆除原有信息系統(tǒng)損壞的線路設備。原值13萬。 單位職工王某報告出差丟失一臺筆記本電腦，賬面價值1.2萬，沒有計提過折舊。 經(jīng)調(diào)查，丟失筆記本的使用人王某需賠償0.5萬。賠償金應上繳財政。
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2020-07-07
住院大樓的電梯計入了房屋的原值，現(xiàn)在想單獨報廢電梯，但電梯原值不清楚，請問怎么處理 如果在住院大樓的會計處理中電梯的原值沒有單獨核算，而是計入了房屋整體的原值，那么在單獨報廢電梯時，首先需要確定電梯的原值。處理方法通常有以下幾種： 1. **查賬簿記錄：**檢查當初購建住院大樓時的詳細賬簿記錄和發(fā)票，看是否能找到電梯相關的獨立費用記錄。 2. **評估方式：**如果電梯的原始購置價無法準確獲取，可以借助外部評估機構(gòu)對電梯進行估值，確定其原值。 3. **按比例分攤：**如果電梯的成本無法單獨獲取，但知道整個住院大樓的總成本和電梯在內(nèi)的各部分設施的比例或者對整體價值的貢獻，可以按照一定的比例將總成本中分攤出電梯的成本。 4. **歷史成本法：**如果以上方法都無法確定電梯的原值，可以參考同類型、同年限電梯的歷史購買成本，并根據(jù)通貨膨脹等因素進行相應調(diào)整。 在確定了電梯的原值后，就可以按照固定資產(chǎn)報廢的相關會計準則和財務政策進行賬務處理了。這通常包括計算并確認電梯的累計折舊、可能的減值準備、報廢處置收益或損失等，并在財務報表中相應地反映。 計入住院大樓的原值是不是需要進行拆分？ 將電梯與大
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2024-03-04
如果珍妮打算將已關閉出租的40間門店的租金為抵押，向銀行借款200萬元做訂單代工項目，項目融資期限為4年，如果1間門店1年的平均租金為12萬元，銀行貸款利息8%，200萬元貸款以年金的方式4年償還完畢。①試確定珍妮需要從40間門店中拿出多少間用于抵押貸款？②這種融資方式是怎樣地反映了金融的本質(zhì)，預售、分拆組合和信用的呢？③如果珍妮打算通過發(fā)行債券的方式籌集訂單代工項目所需要的資金200萬元。珍妮發(fā)行了面值1000元，票面利率為8%，每年付息一次的6年期AAA債券，試通過中國債券信息查詢6年期AAA級企業(yè)債券到期收益率是多少？并對利率曲線截圖。④按照查詢的AAA到期收益率確定訂單代工項目需要發(fā)行多少張債券？忽略籌資發(fā)生的費用。⑤如果珍妮債券發(fā)行后，預期通貨膨脹率上升了3%，并導致投資者要求10%的回報率，此時，珍妮債券的價值是多少?價值是溢價還是折價？⑥如果通貨膨脹率下降了，必要收益率下降到7%，珍妮債券價值將發(fā)生怎樣的變化？⑦假設珍妮所得稅率為25%，珍妮債券的資本成本是多少？⑧假設珍妮公司價值1000萬元，珍妮債務價值200萬元，珍妮股東預期收益率為12%，珍妮的加權(quán)平均資本成本是
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2020-01-02
莊老師您好！我有實際問題，麻煩老師幫我拆分解答。有工人女性53周歲在事業(yè)單位工作了二十二年，單位一開始并未與其簽訂勞動合同，從2008年開始，單位才與其簽訂了簡單的勞動合同，合同只寫明工人工作職責，單位按月足額發(fā)放工資，社會保險等其它均未在勞動合同中提出，至今也未與工人繳納社會保險，合同也無到期日。如今工人年紀老了，又身患疾病，對于繁重體力活，身體已無法承受，但用人單位卻不主動提出解除合同。就以上情況我提出以下幾點問題，麻煩老師一一解答: 1、是否視為單位與工人簽訂無固定期限合同？ 2、工人現(xiàn)提出解除合同能否得到一年經(jīng)一個月濟補償？ 3、未與工人繳納的社會保險，能否以現(xiàn)金方式補給工人，該怎么補？ 4、工人如今患病住院，因為單位未與其繳社會保險，導致工人利益受損，工人能否就醫(yī)療費費用向人單位取得補償，補償費用怎么算。 5、單位曾經(jīng)有拖欠工人工資行為，拖了兩個月，工人也曾與單位爭執(zhí)過，本來每年都是每月15日發(fā)工資，現(xiàn)在單位每次拖到月底，有時拖到每月最后一天發(fā)，合同又沒有規(guī)定到哪一日發(fā)。工人能否就此情況以及未繳社保為由提出解除合同，從而獲得經(jīng)濟補償、社會保險補償、患病住院費用補償。 謝謝！
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2020-05-05