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某市甲集團(tuán)公司，下設(shè)乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時(shí)，乙拖欠丙1200萬元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項(xiàng)政府交辦的援建任務(wù)，要求甲投資兩臺(tái)變電設(shè)備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺(tái)停產(chǎn)的變電設(shè)備（增值稅轉(zhuǎn)型前購置，原價(jià)為2600萬元，已提折舊1600萬元，公允價(jià)值1200萬元），甲遂要求乙將兩臺(tái)設(shè)備作價(jià)1200萬元抵償所欠丙之債務(wù)，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購置了600萬元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對(duì)該設(shè)備進(jìn)行維修。9月份維修完畢后，丙以評(píng)估價(jià)2000萬元將該設(shè)備投資入股至丁，取得丁10％股份。10月份乙正式關(guān)閉，清算時(shí)，乙賬面資產(chǎn)22000萬元，負(fù)債25000萬元（含乙所欠丙的1200萬元債務(wù)）。 假設(shè)：甲、乙、丙、丁均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13％，維修設(shè)備正常的成本利潤率為10%左右。不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他稅種。 請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算稅收籌劃前相關(guān)企業(yè)的增值稅稅負(fù)情況，并從集團(tuán)公司整體利益最大化的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。
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2020-03-24
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購入專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。扣除質(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
年初單位得到通知，某項(xiàng)目e的結(jié)余對(duì)應(yīng)的財(cái)政應(yīng)返還額度14萬被調(diào)劑給其他單位。注銷本單位該部分財(cái)政應(yīng)返還額度。 單位得到批準(zhǔn)，清理出售一批老舊辦公設(shè)備，賬面價(jià)值7萬元。沒有計(jì)提折舊，實(shí)際出售取得價(jià)款0.5萬，按照規(guī)定上繳財(cái)政。 單位出租多余的辦公用房給甲單位，取得商業(yè)匯票10萬 一個(gè)月后匯票到期，收到銀行賬款，計(jì)算需要繳納的相關(guān)稅費(fèi)0.66萬。其余資金需上繳國庫。 單位委托軟件公司開發(fā)一套軟件通過單位。零余額賬戶預(yù)付開發(fā)費(fèi)兩萬等開發(fā)完成再支付剩余開發(fā)費(fèi)5萬 通過財(cái)政直接支付方式支付儲(chǔ)備物資生產(chǎn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金一百萬 從儲(chǔ)備物資生產(chǎn)企業(yè)調(diào)用儲(chǔ)備物資結(jié)算價(jià)格20萬，利用財(cái)政直接支付補(bǔ)齊周轉(zhuǎn)金 當(dāng)年采購一批業(yè)務(wù)后才出現(xiàn)質(zhì)量問題，退回供應(yīng)商材料價(jià)值0.7萬款項(xiàng)尚未收到 單位辦公大樓進(jìn)行信息化改造，原有信息設(shè)備原值60萬沒有計(jì)提過折舊 通過財(cái)政直接支付方式支付50萬購入信息化改造相關(guān)設(shè)備尚未安裝。 改造中拆除原有信息系統(tǒng)損壞的線路設(shè)備。原值13萬。 單位職工王某報(bào)告出差丟失一臺(tái)筆記本電腦，賬面價(jià)值1.2萬，沒有計(jì)提過折舊。 經(jīng)調(diào)查，丟失筆記本的使用人王某需賠償0.5萬。賠償金應(yīng)上繳財(cái)政。
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2020-07-07
住院大樓的電梯計(jì)入了房屋的原值，現(xiàn)在想單獨(dú)報(bào)廢電梯，但電梯原值不清楚，請(qǐng)問怎么處理 如果在住院大樓的會(huì)計(jì)處理中電梯的原值沒有單獨(dú)核算，而是計(jì)入了房屋整體的原值，那么在單獨(dú)報(bào)廢電梯時(shí)，首先需要確定電梯的原值。處理方法通常有以下幾種： 1. **查賬簿記錄：**檢查當(dāng)初購建住院大樓時(shí)的詳細(xì)賬簿記錄和發(fā)票，看是否能找到電梯相關(guān)的獨(dú)立費(fèi)用記錄。 2. **評(píng)估方式：**如果電梯的原始購置價(jià)無法準(zhǔn)確獲取，可以借助外部評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)電梯進(jìn)行估值，確定其原值。 3. **按比例分?jǐn)偅?*如果電梯的成本無法單獨(dú)獲取，但知道整個(gè)住院大樓的總成本和電梯在內(nèi)的各部分設(shè)施的比例或者對(duì)整體價(jià)值的貢獻(xiàn)，可以按照一定的比例將總成本中分?jǐn)偝鲭娞莸某杀尽?4. **歷史成本法：**如果以上方法都無法確定電梯的原值，可以參考同類型、同年限電梯的歷史購買成本，并根據(jù)通貨膨脹等因素進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 在確定了電梯的原值后，就可以按照固定資產(chǎn)報(bào)廢的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)政策進(jìn)行賬務(wù)處理了。這通常包括計(jì)算并確認(rèn)電梯的累計(jì)折舊、可能的減值準(zhǔn)備、報(bào)廢處置收益或損失等，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中相應(yīng)地反映。 計(jì)入住院大樓的原值是不是需要進(jìn)行拆分？ 將電梯與大
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2024-03-04
如果珍妮打算將已關(guān)閉出租的40間門店的租金為抵押，向銀行借款200萬元做訂單代工項(xiàng)目，項(xiàng)目融資期限為4年，如果1間門店1年的平均租金為12萬元，銀行貸款利息8%，200萬元貸款以年金的方式4年償還完畢。①試確定珍妮需要從40間門店中拿出多少間用于抵押貸款？②這種融資方式是怎樣地反映了金融的本質(zhì)，預(yù)售、分拆組合和信用的呢？③如果珍妮打算通過發(fā)行債券的方式籌集訂單代工項(xiàng)目所需要的資金200萬元。珍妮發(fā)行了面值1000元，票面利率為8%，每年付息一次的6年期AAA債券，試通過中國債券信息查詢6年期AAA級(jí)企業(yè)債券到期收益率是多少？并對(duì)利率曲線截圖。④按照查詢的AAA到期收益率確定訂單代工項(xiàng)目需要發(fā)行多少張債券？忽略籌資發(fā)生的費(fèi)用。⑤如果珍妮債券發(fā)行后，預(yù)期通貨膨脹率上升了3%，并導(dǎo)致投資者要求10%的回報(bào)率，此時(shí)，珍妮債券的價(jià)值是多少?價(jià)值是溢價(jià)還是折價(jià)？⑥如果通貨膨脹率下降了，必要收益率下降到7%，珍妮債券價(jià)值將發(fā)生怎樣的變化？⑦假設(shè)珍妮所得稅率為25%，珍妮債券的資本成本是多少？⑧假設(shè)珍妮公司價(jià)值1000萬元，珍妮債務(wù)價(jià)值200萬元，珍妮股東預(yù)期收益率為12%，珍妮的加權(quán)平均資本成本是
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2020-01-02
莊老師您好！我有實(shí)際問題，麻煩老師幫我拆分解答。有工人女性53周歲在事業(yè)單位工作了二十二年，單位一開始并未與其簽訂勞動(dòng)合同，從2008年開始，單位才與其簽訂了簡單的勞動(dòng)合同，合同只寫明工人工作職責(zé)，單位按月足額發(fā)放工資，社會(huì)保險(xiǎn)等其它均未在勞動(dòng)合同中提出，至今也未與工人繳納社會(huì)保險(xiǎn)，合同也無到期日。如今工人年紀(jì)老了，又身患疾病，對(duì)于繁重體力活，身體已無法承受，但用人單位卻不主動(dòng)提出解除合同。就以上情況我提出以下幾點(diǎn)問題，麻煩老師一一解答: 1、是否視為單位與工人簽訂無固定期限合同？ 2、工人現(xiàn)提出解除合同能否得到一年經(jīng)一個(gè)月濟(jì)補(bǔ)償？ 3、未與工人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)，能否以現(xiàn)金方式補(bǔ)給工人，該怎么補(bǔ)？ 4、工人如今患病住院，因?yàn)閱挝晃磁c其繳社會(huì)保險(xiǎn)，導(dǎo)致工人利益受損，工人能否就醫(yī)療費(fèi)費(fèi)用向人單位取得補(bǔ)償，補(bǔ)償費(fèi)用怎么算。 5、單位曾經(jīng)有拖欠工人工資行為，拖了兩個(gè)月，工人也曾與單位爭執(zhí)過，本來每年都是每月15日發(fā)工資，現(xiàn)在單位每次拖到月底，有時(shí)拖到每月最后一天發(fā)，合同又沒有規(guī)定到哪一日發(fā)。工人能否就此情況以及未繳社保為由提出解除合同，從而獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)償、患病住院費(fèi)用補(bǔ)償。 謝謝！
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2020-05-05