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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該公司董事會(huì)決定于20×8年3月31日對(duì)一生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行改造。20×8年3月31日,該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為5100萬(wàn)元,已計(jì)提折舊為3000萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備;該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料500萬(wàn)元,領(lǐng)用自己生產(chǎn)的產(chǎn)成品400萬(wàn)元(該產(chǎn)成品市場(chǎng)售價(jià)600萬(wàn)元),發(fā)生人工費(fèi)用190萬(wàn)元,領(lǐng)用工程物資515萬(wàn)元,從該固定資產(chǎn)上拆除的部分賬面原價(jià)為255萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)改造工程于20×8年9月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,預(yù)計(jì)尚可使用每命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值不變,按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,則甲公司20×8年對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額為( )萬(wàn)元
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2022-03-19
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6 月 28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N(xiāo)并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為 15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 2萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2)企業(yè)建造廠(chǎng)房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30 萬(wàn)元，分配工程人員薪酬 40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用 200 萬(wàn)元、增值稅稅額18 萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9 月 30 日，該企業(yè)廠(chǎng)房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)12 月 20日，設(shè)備N(xiāo)因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N(xiāo)支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 50萬(wàn)元 寫(xiě)出業(yè)務(wù)123的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-29
請(qǐng)問(wèn)三種投資方案，從稅收角度哪種最佳？甲企業(yè)是一老企業(yè)，上一年虧損1200萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，虧損是由于設(shè)備老化導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，在市場(chǎng)上賣(mài)不出去，而且產(chǎn)品達(dá)不到經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量使單位生產(chǎn)成本偏高造成的。對(duì)此，企業(yè)提出了三個(gè)解決方案，三個(gè)方案所需投資均為500萬(wàn)元。<br>方案1：購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用設(shè)備投資抵免項(xiàng)目。購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，提高產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)量，降低單位生產(chǎn)成本。假設(shè)該設(shè)備投資額的10%按稅法規(guī)定可從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。<br>方案2：投資環(huán)保項(xiàng)目。創(chuàng)辦新企業(yè)，從事符合稅法規(guī)定的環(huán)保項(xiàng)目。<br>方案3：更換新設(shè)備，設(shè)備的各項(xiàng)性能指標(biāo)與原設(shè)備相同，但在會(huì)計(jì)處理時(shí)，將設(shè)備分拆為備件，這樣可一次性將費(fèi)用計(jì)入成本。請(qǐng)問(wèn)怎么填表？
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2022-05-31
1.2016年1月6日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 950萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為513.5萬(wàn)元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為130萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元?？铐?xiàng)均已通過(guò)銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值368萬(wàn)元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為480萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格500萬(wàn)元；支付安裝工人的薪酬為72萬(wàn)元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2.2016年6月30日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為200萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。3.2018年7月1日，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高該生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)力能力。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改擴(kuò)建。在擴(kuò)建過(guò)程中，共發(fā)生擴(kuò)建支出4 000萬(wàn)元，均通過(guò)銀行支付擴(kuò)建款項(xiàng)，廠(chǎng)房拆除部分的殘料作價(jià)900萬(wàn)元。
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2021-11-27
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 11)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠(chǎng)房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠(chǎng)房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備N(xiāo)因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N(xiāo)支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。寫(xiě)出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-07-02
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6月28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 120 萬(wàn)元，增值稅稅額為 15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2 萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠(chǎng)房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程入員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用 200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠(chǎng)房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備 N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi) 1 萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。寫(xiě)出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-12-28
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿(mǎn)后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 答案2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 為什么答案乘11/12呢？不應(yīng)該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿(mǎn)后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)年末的賬面價(jià)值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
某工業(yè)公司系國(guó)有控股企業(yè),2019年度有關(guān)情況 如下所述。 1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8800萬(wàn)元,其中委托A公司代銷(xiāo) 商品收入500萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5100萬(wàn)元。 2其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本320萬(wàn)元 3稅金及附加148萬(wàn)元。 4管理費(fèi)用1450萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元 ,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元。 5銷(xiāo)售費(fèi)用255萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 120萬(wàn)元,支付A公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)35萬(wàn)元。 6財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)借方余額16萬(wàn)元。該賬戶(hù)貸方記載 :存款利息收入5萬(wàn)元;借方記載:手續(xù)費(fèi)支出1 萬(wàn)元,借款利息支出20萬(wàn)元。企業(yè)借款情況是: 本年初向銀行借款100萬(wàn)元,年利率為6%;年初 向其他企業(yè)拆借資金140萬(wàn)元,年利率為10%;兩 項(xiàng)借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),年底尚未歸還。 7營(yíng)業(yè)外收入250萬(wàn)元,系按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán) 投資,對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益250萬(wàn)元。 8資產(chǎn)處置收益1000萬(wàn)元,系將專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán) 轉(zhuǎn)讓給B公司而實(shí)現(xiàn)的利得。
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2021-12-08
(1)企業(yè)利息收入:抵押貸款利息收入1000萬(wàn)元,擔(dān)保貸款利息收入500萬(wàn) 元,票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入50萬(wàn)元;個(gè)人利息收入:住房抵押貸款利息收入10 0萬(wàn)元銀行卡透支貸款利息收入30萬(wàn)元,消費(fèi)貸款利息收入20萬(wàn)元。 (2)有價(jià)證券賣(mài)出價(jià)累計(jì)2億元,買(mǎi)入價(jià)累計(jì)1.8億元。 (3)代收水電費(fèi)、 違章罰款、 稅款等手續(xù)費(fèi)收入60萬(wàn)元。 (4)結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入,國(guó)內(nèi)10萬(wàn)元,國(guó)際50萬(wàn)元。 (5)單位存款利息500萬(wàn)元,個(gè)人存款利息100萬(wàn)元。 (6)買(mǎi)辦公用品,專(zhuān)用發(fā)票金額10萬(wàn)元,稅率13%,稅額1.3萬(wàn)元。 (7)買(mǎi)統(tǒng)一著裝制服,專(zhuān)用發(fā)票金額20萬(wàn)元,稅率13%,稅額2.6萬(wàn)元。 (8)支付房租,專(zhuān)用發(fā)票金額50萬(wàn)元,稅率9%,稅額4.5萬(wàn)元。 (9)支付水費(fèi),專(zhuān)用發(fā)票金額10000元,稅率9%,稅額900元;支付電費(fèi),專(zhuān) 用發(fā)票金額20000元,稅率13%,稅額2600元。 (10)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入20萬(wàn)元,助學(xué)貸款利息收入30萬(wàn)元,同業(yè)拆借利 息收入50萬(wàn)元。 上述收入均為含稅收入。 請(qǐng)計(jì)算該銀行2023年第一季度應(yīng)繳納增值稅。
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2023-04-19
三、某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）取得貨物銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元，貨物銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。 （2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。 （3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。 （5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-15
8.某商品零售企業(yè)(一般計(jì)稅方法射積人)對(duì)庫(kù)存商品的核算采用售價(jià)核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購(gòu)進(jìn)情況如下(1)從A廠(chǎng)購(gòu)人甲商品150臺(tái),每臺(tái)單價(jià)為1000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元,稅款為19500元,全業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付(2)從A廠(chǎng)購(gòu)入的甲商品運(yùn)達(dá)本全業(yè),含稅售價(jià)合計(jì)為226000元,商品已驗(yàn)收3)從外達(dá)B廠(chǎng)購(gòu)入乙商品100箱,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價(jià)為130元,商品已驗(yàn)收入庫(kù),企業(yè)采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款(4)企業(yè)在拆包整理商品時(shí),發(fā)現(xiàn)上月從C廠(chǎng)購(gòu)人的丙商品有2臺(tái)不符規(guī)格,經(jīng)與供貨方協(xié)商,同意退回商品,每臺(tái)不含稅進(jìn)價(jià)為1000元,每臺(tái)含稅售價(jià)為1250元,企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨是出證明單(5)收到C廠(chǎng)開(kāi)來(lái)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)琹及退貨款試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-10
2．練習(xí)土地開(kāi)發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開(kāi)發(fā)支出按用地面積進(jìn)行分配。本月共發(fā)生下列與土地開(kāi)發(fā)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)600萬(wàn)元。 （2）應(yīng)付大宇公司前期工程款900萬(wàn)元，增值稅稅額54萬(wàn)元。 （3）用銀行存款支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款1 000萬(wàn)元，增值稅稅額90萬(wàn)元。 （4）分配本月發(fā)生的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，商品性土地應(yīng)分配的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用為6萬(wàn)元。 （5）商品性土地和自用土地開(kāi)發(fā)完成并已驗(yàn)收，結(jié)轉(zhuǎn)商品性土地開(kāi)發(fā)成本。 （6）根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求，自用土地用于建造以下項(xiàng)目：3 000平方米商品房、2 000平方米出租房、1 000平方米周轉(zhuǎn)房。結(jié)轉(zhuǎn)自用土地開(kāi)發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-18
某工業(yè)公司系國(guó)有控股企業(yè),2019年度有關(guān)情況 如下所述。 1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8800萬(wàn)元,其中委托A公司代銷(xiāo) 商品收入500萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5100萬(wàn)元。 2其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本320萬(wàn)元 3稅金及附加148萬(wàn)元。 4管理費(fèi)用1450萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元 ,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元。 5銷(xiāo)售費(fèi)用255萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 120萬(wàn)元,支付A公司代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)35萬(wàn)元。 6財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)借方余額16萬(wàn)元。該賬戶(hù)貸方記載 :存款利息收入5萬(wàn)元;借方記載:手續(xù)費(fèi)支出1 萬(wàn)元,借款利息支出20萬(wàn)元。企業(yè)借款情況是: 本年初向銀行借款100萬(wàn)元,年利率為6%;年初 向其他企業(yè)拆借資金140萬(wàn)元,年利率為10%;兩 項(xiàng)借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),年底尚未歸還。 7營(yíng)業(yè)外收入250萬(wàn)元,系按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán) 投資,對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益250萬(wàn)元。 8資產(chǎn)處置收益1000萬(wàn)元,系將專(zhuān)利技術(shù)所有權(quán) 轉(zhuǎn)讓給B公司而實(shí)現(xiàn)的利得。
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2022-05-04
綜合題2/4 不定項(xiàng)(2/4) 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年6月開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額4 000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同；（2）簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元；（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年應(yīng)繳納增值稅是（ ）萬(wàn)元。
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2019-12-17
某商貿(mào)公司為我居民企業(yè)，2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得貨物銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元，貨物銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元，繳納增值稅114萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加12萬(wàn)元。（2）支付職工合理工資總額160萬(wàn)元，支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元（取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)26萬(wàn)元。（3）2018年向A公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬(wàn)元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為4%）。（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)元。（5）因職工操作失誤，造成企業(yè)一臺(tái)機(jī)器損失5萬(wàn)元，符合保險(xiǎn)理賠條件，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬(wàn)元，但2018年賠付款尚未收到。（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬(wàn)元。 2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬(wàn)元、-52萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計(jì)為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？ 3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少？
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2020-06-18
中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷(xiāo)售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬(wàn)平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬(wàn)元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元、直接建筑成本6000萬(wàn)元、綠化費(fèi)用200萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。 公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌； 第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌。 要求： 計(jì)算兩種方案的凈利潤(rùn)并進(jìn)行決策。 說(shuō)明： 1.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計(jì)算。 2.計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)
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2023-10-18
固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N(xiāo)并投入使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （2）9月30日，該企業(yè)自行建造廠(chǎng)房一幢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠(chǎng)房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠(chǎng)房可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （3）12月20日，設(shè)備N(xiāo)因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N(xiāo)支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。
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2021-06-29
(1）6 月 28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 120 萬(wàn)元，增值稅稅額為 15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備生保險(xiǎn)費(fèi) 2 萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 2 萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （2）9 月 30 日，該企業(yè)自行建造的一幢廠(chǎng)房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠(chǎng)房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為 30 萬(wàn)元，分配工程人員薪酬 40 萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用 200 萬(wàn)元、增值稅稅額 18 萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠(chǎng)房可使用 50 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （3）12 月 20 日，設(shè)備 N 因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi) 1 萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 50 萬(wàn)元。
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2021-12-16
土地開(kāi)發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率10%，公司目前的土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4000平方米，自用土地面積為6000平方米。土地開(kāi)發(fā)支出按用地面積進(jìn)行分配。本月共發(fā)生下列與土地開(kāi)發(fā)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1）用銀行存款支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)600萬(wàn)元。(2）應(yīng)付大宇公司前期工程款900萬(wàn)元，增值稅額54萬(wàn)元。 (3）用銀行存款支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款1000萬(wàn)元，增值稅額100萬(wàn)元。 (4）分配本月發(fā)生的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，商品性土地應(yīng)分配的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用為6萬(wàn)元。 (5）商品性土地和自用土地開(kāi)發(fā)完成并已驗(yàn)收，結(jié)轉(zhuǎn)商品性土地開(kāi)發(fā)成本。 (6）根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求，自用土地用于建造以下項(xiàng)目：3000平方米商品房、2000平方米出租房、1000平方米周轉(zhuǎn)房。結(jié)轉(zhuǎn)自用土地開(kāi)發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-04-30