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5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，稅金及附加400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬(wàn)元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元，拆借金額為200萬(wàn)元，銀行同期年利率為8%。（4）營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。（5）在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。要求根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
[資料]某企業(yè)采用簡(jiǎn)化的分批法計(jì)算甲產(chǎn)品各批產(chǎn)品成本，6月份各批產(chǎn)品成本明細(xì)賬和基本生成二級(jí)賬中的有關(guān)資料如下：4025批號(hào)：4月份投產(chǎn)20件，本月全部完工，累計(jì)直接材料費(fèi)用96 800元，累計(jì)耗用工吋1 500小時(shí)。5022批號(hào)：5月份投產(chǎn)30件，本月完工20件，累計(jì)直接材料費(fèi)用96 000元，累計(jì)耗用工吋1 000小吋，直接材料在生產(chǎn)幵始吋一次投人，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配所耗工時(shí)。6001批號(hào)：本月投產(chǎn)15件，全部未完工，累計(jì)直接材料費(fèi)用54 000元，累計(jì)耗用工吋500小時(shí)?；旧a(chǎn)成本二級(jí)賬歸集的累計(jì)間接計(jì)入費(fèi)用為:直接人工費(fèi)用105 000元，制造費(fèi)用75 000元，累計(jì)工時(shí)為3000小吋。[要求]（1）計(jì)算6月價(jià)各項(xiàng)累計(jì)間接計(jì)入費(fèi)用分配率。（2）計(jì)算4025批產(chǎn)品和5022批產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本。（3）登記基本生產(chǎn)成本二級(jí)賬和產(chǎn)品成本明細(xì)賬
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2022-05-01
我們本來(lái)是5個(gè)部門做的一個(gè)賬套，利潤(rùn)表涉及的科目是按照部門掛的核算，但某些資產(chǎn)負(fù)債表上面的科目，沒(méi)有按部門核算（比如銀行存款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付、實(shí)收資本、資本公積），所有我們的資產(chǎn)負(fù)債表只有一個(gè)總表，沒(méi)辦法按部門提取數(shù)據(jù)，但現(xiàn)在老板的要求是，按照部門核算，期初數(shù)據(jù)沒(méi)辦法按部門全部提取，不知道有什么好辦法，可以把這個(gè)數(shù)據(jù)拆分，或者說(shuō)，如何能夠按部門核算呢
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2020-07-07
老師您好，請(qǐng)問(wèn)我公司是小規(guī)模納稅人，有別的公司掛靠我公司，以我公司的名義和甲方簽訂了建筑施工拆遷合同，合同總價(jià)10萬(wàn)元，我公司和掛靠公司簽了協(xié)議，約定管理費(fèi)用合同總價(jià)的2%，所有稅費(fèi)掛靠公司承擔(dān)，現(xiàn)在我公司給甲方開(kāi)了5萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，甲方把錢打到了我公司賬戶上了，現(xiàn)在掛靠公司來(lái)要錢了，成本、費(fèi)用都沒(méi)有，我怎么付錢，成本、費(fèi)用發(fā)票我應(yīng)該向掛靠公司要多少，我怎么處理，請(qǐng)老師給解，謝謝
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2019-10-25
資料:某企業(yè)生產(chǎn)車間全年制造費(fèi)用計(jì)劃為315000元，全年各種產(chǎn)品的計(jì)劃產(chǎn)量為甲產(chǎn)品5000件,乙產(chǎn)品3 000件，單件定額工時(shí)為甲產(chǎn)品6小時(shí)，乙產(chǎn)品5小時(shí)，12月份實(shí)際產(chǎn)量為甲產(chǎn)品450件，乙產(chǎn)品280件。12月份實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)用為27 200元。 要求:①按年度計(jì)劃分配率法分配該企業(yè)制造費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。②如12月初“制造費(fèi)用”總賬科目有借方余額960元，編制調(diào)整“制造費(fèi)用”科目余額的會(huì)計(jì)分錄。 第二問(wèn)的540 是怎么拆分成甲360 乙180的
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2022-10-30
學(xué)員:公司員工偷偷拆除公司已轉(zhuǎn)清理的固定資產(chǎn)設(shè)備零件并賣掉，后邊賠償了公司，收到的這個(gè)賠償款怎么記賬?。?老師:在這種情況下，賠償款的會(huì)計(jì)處理需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。以下是可能的處理方式： 1. **沖減損失**：如果公司之前已經(jīng)對(duì)這些固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)了相應(yīng)的損失，那么這筆賠償款可以用來(lái)沖減之前確認(rèn)的損失。 2. **計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入**：如果這筆賠償款是由于員工的行為導(dǎo)致的意外所得，并且不屬于正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，那么可以將其計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。 3. **調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值**：如果賠償款是對(duì)被拆除的部分設(shè)備進(jìn)行的補(bǔ)償，公司可以選擇將這部分金額用于恢復(fù)或購(gòu)買新的設(shè)備，從而調(diào)整相關(guān)固定資產(chǎn)的價(jià)值。 具體的會(huì)計(jì)處理方式應(yīng)根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策以及當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求來(lái)決定。建議咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)以獲得更準(zhǔn)確的指導(dǎo)。 @付圣(付老師) 設(shè)備已轉(zhuǎn)清理還未銷售，這種情況是不是可以直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？
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2025-06-17
老師，出納是不是再費(fèi)用報(bào)銷單上簽名然后付款就可以了，然后會(huì)計(jì)憑借銀行回單做完整的報(bào)銷與付款憑證呀？付款就蓋付訖章，然后就可以交給會(huì)計(jì)做賬了，會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)做賬，再根據(jù)銀行回單再做付款的憑證，費(fèi)用報(bào)銷單上已經(jīng)粘貼好原始憑證了，會(huì)計(jì)做賬就把銀行回單跟記賬憑證依次粘貼在報(bào)銷單上面就可以了是嗎？一直感覺(jué)費(fèi)用單附件都粘貼好好的，有時(shí)候里面涉及好幾個(gè)業(yè)務(wù)，又不能把附件拆開(kāi)重新粘貼，都做在一張憑證上面了！
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2019-05-30
采用自營(yíng)工程的方式對(duì)第三生產(chǎn)車間的廠房進(jìn)行改建，廠房的原始價(jià)值900 000元，已提折舊300 000元。購(gòu)買一批工程物資，買價(jià)200 000，增值稅稅率13%，改建中實(shí)際耗用工程物資180 000，剩余物資在工程完工后作為原材料驗(yàn)收入庫(kù)。支付的人工費(fèi)為60 000元。改建中拆除部分項(xiàng)目的變價(jià)收入為32 000元。工程完工交付使用。假設(shè)該廠房改建后的可收回金額為850 000元，尚可使用的年限為20年，用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為6%。 寫出會(huì)計(jì)分錄。
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2022-03-25
問(wèn)：工程物資 在建設(shè)期間盤虧，進(jìn)項(xiàng)稅要處理嗎 答：看是不是這種情況這個(gè)不得抵扣，用于免稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅，福利，個(gè)人消費(fèi)，非正常損失非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)。 問(wèn)：老師早上好，以上回答我還是不明白，上面節(jié)圖是勁老師課堂教學(xué)，不知道是不是教材把進(jìn)項(xiàng)稅額漏了，還是不用管進(jìn)項(xiàng)稅額
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2020-09-23
老師，我剛學(xué)到第一章第三節(jié)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，里面講權(quán)責(zé)發(fā)生制，我有一點(diǎn)不理解，企業(yè)都是用權(quán)責(zé)發(fā)生制，實(shí)際做賬的時(shí)候是不是都是依據(jù)發(fā)票開(kāi)具和收到發(fā)票的月份來(lái)作為權(quán)責(zé)發(fā)生的依據(jù)呢？而不是依據(jù)我是否發(fā)貨？假如我這個(gè)月發(fā)貨了，下個(gè)月才開(kāi)具發(fā)票，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制我收入應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)月？又比如我預(yù)付1年的租金，但是對(duì)方也按1年的金額直接開(kāi)給我發(fā)票，這樣我還能拆分成12個(gè)月去計(jì)算成本嗎
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2019-06-09
籌建期，從政府手上買了地建工廠，建設(shè)都是找的施工單位做的，1為施工建的臨時(shí)變電實(shí)施計(jì)入啥科目？等施工結(jié)束后會(huì)拆除2因?yàn)槭强盏兀瑳](méi)有自來(lái)水管道，為施工從最近的自來(lái)水管口鋪設(shè)到廠門口的管道工程費(fèi)用計(jì)入啥科目，鋪設(shè)的管道之后一直用，作為廠自來(lái)水的總?cè)肟?籌建期，開(kāi)辦費(fèi)是不是都計(jì)入管理費(fèi)用？可不可以像工資啊辦公費(fèi)等一次性計(jì)入管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)，像上述1計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用啊，后面分3年以上5年以下分?jǐn)?/span>
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2019-04-23
老師，我們公司現(xiàn)在的業(yè)務(wù)是賣設(shè)備+賣軟件+賣服務(wù)，統(tǒng)一開(kāi)票為“×××系統(tǒng)”，稅率13%。我現(xiàn)在想把業(yè)務(wù)拆分，不賣設(shè)備，改為免費(fèi)使用，把設(shè)備的錢加到提供服務(wù)的售價(jià)里面，比如總金額100萬(wàn)，現(xiàn)在是設(shè)備30萬(wàn)，軟件60萬(wàn)，服務(wù)10萬(wàn)，稅率都是13%。我想改成軟件60萬(wàn)，稅率13%，服務(wù)40萬(wàn)稅率6%。合同規(guī)定設(shè)備免費(fèi)使用，一年后按市場(chǎng)價(jià)賣給客戶，我們給開(kāi)13%的銷售發(fā)票，這一年里在我們公司是固定資產(chǎn)，按月折舊，一年后當(dāng)處置資產(chǎn)做賬。這樣行不行？為了少交增值稅
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2023-12-13
5.2020年12月10日，甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷合同，合同約定產(chǎn)品的售價(jià)為205 元/件，銷售數(shù)量1000件，2021年3月15日交貨。2020年年末甲公司剩余存貨1500件，成本200元/件，市場(chǎng)銷售價(jià)格191元/件，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用均為1元/件，假定不考慮其他因素，2020年年末甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為( )元。 請(qǐng)問(wèn)這道題為什么庫(kù)存1500件，要拆開(kāi)來(lái)算。關(guān)那500件什么事。并且21年才交貨，現(xiàn)在不應(yīng)該算20年的庫(kù)存嗎，不是等于這批貨沒(méi)有到？
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2021-12-03
"采用自營(yíng)工程的方式對(duì)第三生產(chǎn)車間的廠房進(jìn)行改建，廠房的原始價(jià)值900 000元，已提折舊300 000元。購(gòu)買一批工程物資，買價(jià)200 000，增值稅稅率13%，改建中實(shí)際耗用工程物資180 000，剩余物資在工程完工后作為原材料驗(yàn)收入庫(kù)。支付的人工費(fèi)為60 000元。改建中拆除部分項(xiàng)目的變價(jià)收入為32 000元。工程完工交付使用。假設(shè)該廠房改建后的可收回金額為850 000元，尚可使用的年限為20年，用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為6%。 寫出會(huì)計(jì)分錄。"
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2023-03-15
問(wèn)一下，1.有限合伙公司的其中一個(gè)合伙人是一個(gè)私募基金A的管理人，現(xiàn)在帶基金A入工商，通過(guò)這個(gè)基金A打款給合伙企業(yè)，然后，通過(guò)這個(gè)合伙企業(yè)對(duì)另外一個(gè)私募基金B(yǎng)進(jìn)行投資，收到的這個(gè)基金A的投資款是做實(shí)收資本嗎? 2，有限合伙公司收到的基金B(yǎng)的投資收益（分配公告里是將分配款拆分成了本金和收益兩個(gè)部分），都是全額返還給打款的基金A的，那有限合伙公司收到這筆收益時(shí)，是沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本嗎
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2022-02-24
甲公司2019年4月30日出售一臺(tái)于2015年3月19日購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備，該設(shè) 備入賬價(jià)值為1200000元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用5年， 預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，至出售時(shí)未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。出售時(shí)開(kāi)具的 增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為220000元，增值稅為35200元，甲公 司以銀行存款支付該設(shè)備拆卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5 000元，增值稅稅額為800元。甲公司出售此設(shè)備發(fā)生的凈損益為( 元。 A.-40100 B.-35100 C.-78000 D.-54000
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2021-05-26
12. 在租賃期開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本應(yīng)考慮下列 （多選） A.租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額 B.在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額；存在租賃激勵(lì)的，應(yīng)扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額 C.承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用 D.承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)一存貨》
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2024-02-28
對(duì)方買我們電纜，我們的電纜在自制固定資產(chǎn)里面，在固定資產(chǎn)賬里。如果賣的話，稅率是多少？ 我們購(gòu)進(jìn)電纜的時(shí)候是小 規(guī)模，現(xiàn)在轉(zhuǎn)成了一般納稅人 我們是出售材料，材料在自制固定資產(chǎn)里面 已經(jīng)核算在固定資產(chǎn)里面 我這樣表述吧，就是把我們自制成的固定資產(chǎn)拆解成每一種材料出售 這個(gè)材料不是固定資產(chǎn)，就是電纜電線，電纜不能按固定資產(chǎn)處理吧。只是我們把電纜跟別的材料組建成自制的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在是賣電纜電線材料
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2019-04-11
安達(dá)房屋開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%。公司以招拍掛方式取得一塊土地，擬建商品樓兩棟(甲座、乙座)以及鍋爐房等配套設(shè)施，其建筑面積為:甲座10000平方米、乙座15000平方米、鍋爐房等配套設(shè)施200平方米。開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生如下業(yè)務(wù);原始憑證(1)以銀行存款支付土地出讓金10000000元、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)13000000元。(2)以銀行存款支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)1060000元(含增值稅60000元)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3270000元(含增值稅270000元)
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2023-03-07
“本工程承包方式采取包工包機(jī)械包部分材料方式(包竹架板、螺桿、釘子、鐵絲、扎絲、焊條、膠帶、膠布、生料帶、機(jī)械設(shè)備及所有工具用具等)，包工期、包質(zhì)量、包安全。包文明施工、包安全防護(hù)、包班組調(diào)解、包臨時(shí)設(shè)施搭拆(含甲方指定的場(chǎng)地硬化)、技術(shù)措施等的總清包形式(除臨時(shí)設(shè)施材料外，乙方應(yīng)自購(gòu)或自備材料詳見(jiàn)明細(xì)表)。”老師，這樣子的承包方式乙方作為一般納稅人可以選擇3%稅率的增值稅建筑勞務(wù)專用發(fā)票嗎 包含了機(jī)械施工，覺(jué)得不能算純勞務(wù)
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2019-12-03