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ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-21
甲上市公司為ABC會計師事務所的常年審計客戶，在審計甲公司2022年財務報表時，A注冊會計師任項目合伙人。在對采購與付款循環(huán)審計的過程中，遇到下列事項： （1）經過風險評估程序，A注冊會計師預期與采購與付款循環(huán)相關的內部控制運行無效，因此擬不執(zhí)行控制測試。 （2）由于與采購與付款循環(huán)相關的內部控制薄弱，因此注冊會計師決定在期中實施實質性程序，以盡早發(fā)現(xiàn)問題。 （3）注冊會計師預期甲公司在未記錄負債方面風險較高，因此選擇了大金額的應付賬款作為函證對象進行函證，并剔除了重要供應商但金額為零的應付賬款。 （4）注冊會計師匯總函證結果，發(fā)現(xiàn)錯報300萬元，提請甲公司管理層更正，管理層接受了調整意見，300萬元錯報不再匯總. 要求：針對上述第（1）至（4）項，逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2023-10-18
注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組于2019年4月10日完成對ABC有限責任公司2018年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當的審計證據。合伙人李力作為項目負責人復核底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。
在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預付2019年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議。
（2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費用”賬戶，造成資產、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占總資產的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。
要求：分別根據上述情況，說明注冊會計師應發(fā)表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
1，日的：辣習井紫提企業(yè)薦集資金業(yè)務的校算。
資料：ABC 有限公司在】月份發(fā)生下列經濟業(yè)務
（1）2日，向建設銀行借人一年短期借款 300 000 元，存人銀行。
(2）4日，收到達達公司投資款 400 000元，在人銀行。
（3）8日，收到大遠公司以南標權向本公司的投資，評估價為 350000 元。
（4） 10日，向建設銀行供人兩年物借款 500 000 元，存人銀行。
（5） 16日。三方公司以一新建廣房向木公司投資，價值2 000 000元
（6)20日．企業(yè)以銀行存款 490 000 元歸還已到期的短物借款。
（7） 23 日，經批準將剩余公積280 000 元轉增資本。
8） 25 日，用銀行存款 420 000 元歸還已到期的三年期借款。
（9）29 日，公司收到甲公司作為投資的新設備一臺，該設各確認的價格為
150 00070
（10）30日，乙公司抽回投資 120 000 元，該公司以很行存款支付。
根據經濟業(yè)務編制會計分錄
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2022-04-12
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2022-05-12
創(chuàng)達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅
資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤
表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所
得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得
稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與
事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別
有：
(①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資
產，成本為600,000元，適用年限為10年，凈
殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折
舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法
規(guī)定的適用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
2） 國債利息收入50,000元。
(3） 交易性金融資產公允價值增加30,000元
(4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。
(5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存
貨跌價準備。
請寫出企業(yè)計提所得稅和確認遞延所得稅資
產（或負債）的會計科目。
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2023-03-29
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2020-06-22
B IU-A-XXA-
AaBbCeD: A aBl
正
1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應稅消費品無同類產品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40%
用于本企業(yè)繼續(xù)生產應稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應
繳納的消費稅及賬務處理如下：
乙企業(yè)的賬務處理為：
（1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：
應應代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元）
I
借：應收賬款
5 485
貨：應交稅費一代收代繳消費稅
5 465
（2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時
怎么調賬
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2022-10-19
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務：
1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。
2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。
3、4月15 日企業(yè)購入 X 產品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。
4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。
5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為
39000 元，款項尚未收到。
6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。
7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。
其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。
所有交易均取得合法憑證。
要求：寫出所有業(yè)務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-22
A注冊會計師決定立即實施函證程序，并采取了以下措施對函證實施過程進行控制：
(1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。
(2)詢證函經被審計單位蓋章后，由于負責銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發(fā)出。
(3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務所的名義向被審計單位的客戶發(fā)函。
針對上述第(1)至(3)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
(1)恰當。
(2)不恰當。詢證函應該由注冊會計師直接發(fā)出，不應該交由出納代為發(fā)出。
(3)不恰當。按規(guī)定，注冊會計師應以被審計單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。
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2022-04-08
ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表,A注冊會計師是項目合伙人,在審計過程中,需要用分析程序獲取充分、適當的審計證據,A注冊會計師的相關觀點和做法如下:
(1)分析程序可以用于實質性程序,但是需
要結合細節(jié)測試使用,分析程序單獨使用不能獲取充分、適當的審計證據。
(2)相對于實質性分析,細節(jié)測試程序能夠
達到的精確度可能受到種種限制,因此證明力相對較弱。
(3)通過詢問、觀察和檢查程序,A注冊會計師認為甲公司重大錯報風險較低,所以不準備用分析程序評估風險。
(4)當評估的風險增加時,A注冊會計師確定的可接受的、無需作進一步調查的差異額隨之提高。
(5)即使在審計的過程中實施了恰當的審計程序,在總體復核階段實施分析程序也是必不可少的。
逐項指出A注冊會計師做法是否正確。如不正確,說明理由。
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2021-07-13
ABC會計師事務所的注冊會計師對甲股份有限公司2017年度的財務報表進行審計，確定的財務報表層次重要性水平為60萬元。甲股份有限公司2017年度審計前財務報表反映的資產總額為9000萬元，股東權益總額為3400萬元，利潤總額為600萬元。注冊會計師經審計發(fā)現(xiàn)：2017年10月公司購買一臺生產用設備，價格240萬元，當月已入賬并啟用，但當年未計提折舊。公司采用年限法核算固定資產折舊，該類固定資產預計使用年限為10年，預計凈殘值率為5%，注冊會計師提請甲公司補提折舊，但該公司拒絕。假定該企業(yè)為低風險企業(yè)，注冊會計師在審計過程中實施了所有認為必要的審計程序，推斷的誤差是20萬元，審計范圍沒有受到任何限制，請判斷能否出具無保留意見審計報告？并說明理由；并完整續(xù)寫該審計報告。
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2022-12-20
假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產生500萬元的稅前經營利潤（按稅法規(guī)定，生產線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價方案可行。
然而，董事會對該生產線能否使用5年展開了激烈的爭論。
董事長認為該生產線只能使用4年，總經理認為能使用5年，還有人說類似生產線使用6年也是常見的。
假設所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時報廢，殘值收入均為300萬元。
他們請你就下列問題發(fā)表意見（計算過程中現(xiàn)值系數，保留小數點后3位）：
（1）該項目可行的最短使用壽命是多少年？（假設使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關系，用內插法求解，計算結果保留小數點后2位）
（2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產線的購置決策）？為什么？
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2022-04-11
請根據以下資料編制相應的會計分錄
ABC公司為一般納稅人，以下為2022年11月發(fā)生的部分經濟業(yè)務：
1.2日，投資者投入貨幣資金200000元
2.3日，企業(yè)從銀行取得3個月期的借款50000元，年利率為6%
3.4日，企業(yè)從鴻翔公司購入甲材料，價值35000元，價款通過銀行轉賬支付，貨物尚在運輸途中
4.7日從銀行提取現(xiàn)金50000元，以備發(fā)放工資。
5.10日，收到當月3日從鴻翔公司購入的甲材料并驗收入庫。
6.12日，向宏大公司銷售A產品50件，每件60元，關計3000元，增值稅390元，對方已轉賬。
7.19日，以銀行存款支付廣告費700元。
8.31日，根據本月原材料領用匯總表完成相美業(yè)務
項目 A產品 B產品 車間 廠部 匯總金額
甲材料 13000 14000 3000 2000 32000
乙材料 25000 22000 500 47500
匯總金額 38000 36000 3500 2000 79500
.根據上述業(yè)務計算本期收入、成本費用以及營業(yè)利潤(不考慮相關稅
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2022-12-21
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網監(jiān)電子標識
全國公安機關 實名認證 雙軟認證
國家高新技術 影響力教育品牌 品牌價值機構 影響力教育機構 社會信賴職業(yè)教育品牌
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