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注冊會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。 在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題: （1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。 （2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實(shí)。注冊會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。 （3）該公司管理層拒絕注冊會(huì)計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊會(huì)計(jì)師無法對存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。 要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì)，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況： 1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。 2、3月5日，市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。 3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。 4、存貨監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬元，公司未作調(diào)整。 5、當(dāng)年6月有一臺(tái)價(jià)值50萬元的設(shè)備未計(jì)提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。 要求： 1.對第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？ 2.針對第2種情況，注會(huì)要提何種建議？ 3.針對345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會(huì)應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報(bào)告？請代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
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2020-04-11
公開發(fā)行A股的X股份有限公司(以下簡稱X公司)系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A和 B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對X公司2008年對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為1000000元。x公司總資產(chǎn)5000萬元，A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對X公司2018年對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)情況如下: 1、2018年11月發(fā)現(xiàn)，2017年漏記固定資產(chǎn)折舊200萬元，公司在2018年報(bào)表對差錯(cuò)進(jìn)行重述，并在2018年報(bào)表中進(jìn)行披露 2、公司放在倉庫存貨由于倉庫倒塌無法清理，也無法估計(jì)，存貨總計(jì)3000萬元 3、2018年11月公司有一項(xiàng)專利權(quán)110萬元正在打官事 4、公司將本年度廣告費(fèi)7000萬元列為長期攤銷，從而保證2018年扭虧為盈 5、公司將無法支付110萬應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積處理要求:被審單位拒絕調(diào)整，出具何種審計(jì)報(bào)告
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2022-06-06
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-05-26
ABC公司自營建造生產(chǎn)流水線一條，發(fā)生下列相關(guān)支出:自營工程領(lǐng)用材料350 000元；自營工程應(yīng)負(fù)擔(dān)職工薪酬230 000元；用銀行存款支付自營工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的其他支出50 000元；自營工程某一部件報(bào)廢,殘料計(jì)價(jià)20 000元作為生產(chǎn)廢料入庫,應(yīng)收有關(guān)責(zé)任者賠款10 000元。整條流水線2021年6月1日完工交付使用，預(yù)計(jì)未來使用期限為5年，凈殘值20 000元。經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 【要求】 4.1列式計(jì)算生產(chǎn)流水線的建造成本。（2分） 4.2 流水線交付使用，編制結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（2分） 4.3 列式計(jì)算2022年該固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊總額。（2分） 4.4 2022年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是多少？（1分） 4.5 假設(shè)2023年1月，因?yàn)楣緫?zhàn)略轉(zhuǎn)產(chǎn)，出售該固定資產(chǎn)，取得出售價(jià)款30 0000元，增值稅額39 000，存入銀行，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3分）
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2023-01-03
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
A注冊會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對函證實(shí)施過程進(jìn)行控制： (1)A注冊會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。 針對上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。 (1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。
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2022-04-08
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人,在審計(jì)過程中,需要用分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),A注冊會(huì)計(jì)師的相關(guān)觀點(diǎn)和做法如下: (1)分析程序可以用于實(shí)質(zhì)性程序,但是需 要結(jié)合細(xì)節(jié)測試使用,分析程序單獨(dú)使用不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 (2)相對于實(shí)質(zhì)性分析,細(xì)節(jié)測試程序能夠 達(dá)到的精確度可能受到種種限制,因此證明力相對較弱。 (3)通過詢問、觀察和檢查程序,A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低,所以不準(zhǔn)備用分析程序評估風(fēng)險(xiǎn)。 (4)當(dāng)評估的風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí),A注冊會(huì)計(jì)師確定的可接受的、無需作進(jìn)一步調(diào)查的差異額隨之提高。 (5)即使在審計(jì)的過程中實(shí)施了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,在總體復(fù)核階段實(shí)施分析程序也是必不可少的。 逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師做法是否正確。如不正確,說明理由。
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2021-07-13
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師對甲股份有限公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為60萬元。甲股份有限公司2017年度審計(jì)前財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額為9000萬元，股東權(quán)益總額為3400萬元，利潤總額為600萬元。注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2017年10月公司購買一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，價(jià)格240萬元，當(dāng)月已入賬并啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，注冊會(huì)計(jì)師提請甲公司補(bǔ)提折舊，但該公司拒絕。假定該企業(yè)為低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施了所有認(rèn)為必要的審計(jì)程序，推斷的誤差是20萬元，審計(jì)范圍沒有受到任何限制，請判斷能否出具無保留意見審計(jì)報(bào)告？并說明理由；并完整續(xù)寫該審計(jì)報(bào)告。
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2022-12-20
假如你是ABC公司的財(cái)務(wù)顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產(chǎn)線，估計(jì)初始投資為3000萬元，預(yù)期每年可產(chǎn)生500萬元的稅前經(jīng)營利潤（按稅法規(guī)定，生產(chǎn)線應(yīng)以5年期直線法計(jì)提折舊，凈殘值率為10%，會(huì)計(jì)政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價(jià)方案可行。 然而，董事會(huì)對該生產(chǎn)線能否使用5年展開了激烈的爭論。 董事長認(rèn)為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認(rèn)為能使用5年，還有人說類似生產(chǎn)線使用6年也是常見的。 假設(shè)所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時(shí)報(bào)廢，殘值收入均為300萬元。 他們請你就下列問題發(fā)表意見（計(jì)算過程中現(xiàn)值系數(shù)，保留小數(shù)點(diǎn)后3位）： （1）該項(xiàng)目可行的最短使用壽命是多少年？（假設(shè)使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關(guān)系，用內(nèi)插法求解，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后2位） （2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產(chǎn)線的購置決策）？為什么？
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2022-04-11
請根據(jù)以下資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 ABC公司為一般納稅人，以下為2022年11月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.2日，投資者投入貨幣資金200000元 2.3日，企業(yè)從銀行取得3個(gè)月期的借款50000元，年利率為6% 3.4日，企業(yè)從鴻翔公司購入甲材料，價(jià)值35000元，價(jià)款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，貨物尚在運(yùn)輸途中 4.7日從銀行提取現(xiàn)金50000元，以備發(fā)放工資。 5.10日，收到當(dāng)月3日從鴻翔公司購入的甲材料并驗(yàn)收入庫。 6.12日，向宏大公司銷售A產(chǎn)品50件，每件60元，關(guān)計(jì)3000元，增值稅390元，對方已轉(zhuǎn)賬。 7.19日，以銀行存款支付廣告費(fèi)700元。 8.31日，根據(jù)本月原材料領(lǐng)用匯總表完成相美業(yè)務(wù) 項(xiàng)目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 車間 廠部 匯總金額 甲材料 13000 14000 3000 2000 32000 乙材料 25000 22000 500 47500 匯總金額 38000 36000 3500 2000 79500 .根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算本期收入、成本費(fèi)用以及營業(yè)利潤(不考慮相關(guān)稅
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2022-12-21
假如你是ABC公司的財(cái)務(wù)顧問。該公司正在考慮購買一條新的生產(chǎn)線，估計(jì)初始投資為3000萬元，預(yù)期每年可產(chǎn)生500萬元的稅前經(jīng)營利潤（按稅法規(guī)定，生產(chǎn)線應(yīng)以5年期直線法計(jì)提折舊，凈殘值率為10%，會(huì)計(jì)政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價(jià)方案可行。 然而，董事會(huì)對該生產(chǎn)線能否使用5年展開了激烈的爭論。 董事長認(rèn)為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認(rèn)為能使用5年，還有人說類似生產(chǎn)線使用6年也是常見的。 假設(shè)所得稅稅率為25%，資本成本10%，無論何時(shí)報(bào)廢，殘值收入均為300萬元。 他們請你就下列問題發(fā)表意見（計(jì)算過程中現(xiàn)值系數(shù)，保留小數(shù)點(diǎn)后3位）： （1）該項(xiàng)目可行的最短使用壽命是多少年？（假設(shè)使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關(guān)系，用內(nèi)插法求解，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后2位） （2）他們的爭論是否有意義（是否影響該生產(chǎn)線的購置決策）？為什么？
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2022-04-09
創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元，2019年利潤 表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得 稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)查找了全年的交易與 事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開始計(jì)提折1日的一項(xiàng)固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 2） 國債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000元 (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對持有的存貨計(jì)提了30,000元的存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 請寫出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資 產(chǎn)（或負(fù)債）的會(huì)計(jì)科目。
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2023-03-29
方案一:自行購置。預(yù)計(jì)設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2020-06-22
B IU-A-XXA- AaBbCeD: A aBl 正 1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費(fèi) 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費(fèi)的同時(shí)，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為 650元，加工的該應(yīng)稅消費(fèi)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。甲收回委托加工的消費(fèi)品后，40% 用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費(fèi)稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應(yīng) 繳納的消費(fèi)稅及賬務(wù)處理如下： 乙企業(yè)的賬務(wù)處理為： （1)乙企業(yè)在計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí)： 應(yīng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元） I 借：應(yīng)收賬款 5 485 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一代收代繳消費(fèi)稅 5 465 （2)乙企業(yè)收到加工費(fèi)及增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí) 怎么調(diào)賬
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2022-10-19
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費(fèi)收入100萬元， 住宿費(fèi)收入900萬元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒有對外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅 額額）120萬元 1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅 申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10