甲上市公司為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),在審計(jì)甲公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目合伙人。在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的過(guò)程中,遇到下列事項(xiàng): (1)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行無(wú)效,因此擬不執(zhí)行控制測(cè)試。 (2)由于與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,以盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 (3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司在未記錄負(fù)債方面風(fēng)險(xiǎn)較高,因此選擇了大金額的應(yīng)付賬款作為函證對(duì)象進(jìn)行函證,并剔除了重要供應(yīng)商但金額為零的應(yīng)付賬款。 (4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總函證結(jié)果,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)300萬(wàn)元,提請(qǐng)甲公司管理層更正,管理層接受了調(diào)整意見(jiàn),300萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)不再匯總. 要求:針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2023-10-18
1,日的:辣習(xí)井紫提企業(yè)薦集資金業(yè)務(wù)的校算。
資料:ABC 有限公司在】月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)2日,向建設(shè)銀行借人一年短期借款 300 000 元,存人銀行。
(2)4日,收到達(dá)達(dá)公司投資款 400 000元,在人銀行。
(3)8日,收到大遠(yuǎn)公司以南標(biāo)權(quán)向本公司的投資,評(píng)估價(jià)為 350000 元。
(4) 10日,向建設(shè)銀行供人兩年物借款 500 000 元,存人銀行。
(5) 16日。三方公司以一新建廣房向木公司投資,價(jià)值2 000 000元
(6)20日.企業(yè)以銀行存款 490 000 元?dú)w還已到期的短物借款。
(7) 23 日,經(jīng)批準(zhǔn)將剩余公積280 000 元轉(zhuǎn)增資本。
8) 25 日,用銀行存款 420 000 元?dú)w還已到期的三年期借款。
(9)29 日,公司收到甲公司作為投資的新設(shè)備一臺(tái),該設(shè)各確認(rèn)的價(jià)格為
150 00070
(10)30日,乙公司抽回投資 120 000 元,該公司以很行存款支付。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-12
注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對(duì)ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作,獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬(wàn)元。
在審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
(1)2018年12月,預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元,全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒(méi)有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。
(2)2018年1月,從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入10萬(wàn)元股票,將其列人“管理費(fèi)用”賬戶(hù),造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議,該公司拒絕采納。
(3)該公司管理層拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加存貨盤(pán)點(diǎn),該存貨占總資產(chǎn)的50%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求:分別根據(jù)上述情況,說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見(jiàn),并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-08-23
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋?zhuān)捎诳蛻?hù)倉(cāng)庫(kù)容量不足,甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理,據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè),由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿,消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理,并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2022-05-12
ABC股份有限公司購(gòu)建設(shè)備的有關(guān)資料如下:(1)20×7年1月1日,購(gòu)置一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為700萬(wàn)元,增值稅稅額為88.4萬(wàn)元。價(jià)款及增值稅已由銀行存款支付。(2)該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬(wàn)元,領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為6萬(wàn)元;支付安裝人員工資10萬(wàn)元。20x7年3月31日該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用平均年限法計(jì)提折舊.(3)20×8年12月31日,因調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向,將該設(shè)備出售,收到價(jià)款306萬(wàn)元,并存入銀行。另外,用銀行存款支付清理費(fèi)用0.4萬(wàn)元。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費(fèi).【此題以萬(wàn)元為計(jì)算單位】根據(jù)以上資料,要求:(1)編制該公司購(gòu)入安裝生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算該設(shè)備20x7年,20x8年應(yīng)計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄(3)編制該設(shè)備出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-07-01
2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)
部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn),相關(guān)控制在2018年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)
行有效。因控制本年未發(fā)生變化,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)予以信賴(lài),并依賴(lài)了上年
審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理費(fèi)用實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司
與管理費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制,因該控制
在2018年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿(mǎn)意,且在2019年未發(fā)生變化,僅對(duì)信息技術(shù)一般
控制實(shí)施測(cè)試。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)
要說(shuō)明理由。
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2022-05-01
審計(jì)報(bào)告
1. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,在審計(jì)清風(fēng)公司2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)表遇到以下情況:
清風(fēng)公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬(wàn)元提供擔(dān)保,因乙公司不能及時(shí)償還,銀行于2018年11月向法院提起訴訟,要求清風(fēng)公司公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2018年12月31日,乙公司在咨詢(xún)律師后,根據(jù)乙公司的財(cái)務(wù)狀況,計(jì)提了500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。對(duì)上述負(fù)債,清風(fēng)公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。截止審計(jì)工作完成日,法院未對(duì)該項(xiàng)訴訟做出判決。
假定下述情況對(duì)被審計(jì)單位2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表的每一項(xiàng)都是重大的,且各被審計(jì)單位拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整意見(jiàn)。在不考慮其他因素影響的前提下,請(qǐng)針對(duì)下述情況,代替A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告。
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2019-06-18
(1)績(jī)效考核依次按照承接新客戶(hù)數(shù)量、完成項(xiàng)目數(shù)量和業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)算加權(quán)平均分,分?jǐn)?shù)排名靠前的員工優(yōu)先獲得晉升。
(2)審計(jì)部員工須每年簽署其遵守事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函,其他部門(mén)員工須每三年簽署一次該書(shū)面確認(rèn)函。
(3)對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核,其他業(yè)務(wù)是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核由各業(yè)務(wù)部門(mén)的主管合伙人決定。
(4)項(xiàng)目組根據(jù)事務(wù)所制定的模板和具體業(yè)務(wù)情況編制業(yè)務(wù)工作底稿,經(jīng)質(zhì)量管理部門(mén)批準(zhǔn),可以參考其他同行業(yè)項(xiàng)目組的工作底稿對(duì)其加以修改。
(5)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告日后60日內(nèi)歸檔,如果審計(jì)業(yè)務(wù)中止,應(yīng)妥善保存,直至業(yè)務(wù)重啟。
要求:逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-15
預(yù)計(jì)按單價(jià)27元銷(xiāo)售的數(shù)量如下:
7月 7 000
8月 7 700
9月 9 100
10月 13 300
11月 15 400
12月 18 000
20x9年1月 11 000
ABC公司采用變動(dòng)成本計(jì)算法,完工產(chǎn)品數(shù)量等于下月預(yù)算銷(xiāo)售量的20%,原材料存貨為當(dāng)月生產(chǎn)量的50%。
其他數(shù)據(jù)如下:
單位產(chǎn)品需要4千克原材料,工時(shí)分別為:A車(chē)間0.5小時(shí),B車(chē)間1.5小時(shí)。原材料每千克0.25元,A車(chē)間人工每小時(shí)6元,B車(chē)間人工每小時(shí)4元。變動(dòng)制造費(fèi)用為直接人工成本的50%。固定制造費(fèi)用每月預(yù)算為:
折舊費(fèi) 4 000
工資 29 400
保險(xiǎn)費(fèi) 22 750
其他 23 500
變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算數(shù)如下:銷(xiāo)售折扣為銷(xiāo)售收入的5%;廣告費(fèi)用為銷(xiāo)售收入的2%;供應(yīng)費(fèi)用為銷(xiāo)售收入的0.1%;包裝費(fèi)用為銷(xiāo)售收入的0.5%;壞賬準(zhǔn)備為銷(xiāo)售收人的1%。
銀行透支利息(每月支付)為前月末透支額的1%。
假定公司的所得稅率為49%,前一財(cái)政年度的應(yīng)交稅金在第二
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2023-12-22
(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員B曾任甲公司重要子公司的出納,2019年11月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,并于2020年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組,參與審計(jì)存貨項(xiàng)目。
(2)審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在家族信托中持有1000萬(wàn)元的份額,但無(wú)法影響信托決策。根據(jù)信托計(jì)劃,該信托資金將用于認(rèn)購(gòu)包括甲公司在內(nèi)的醫(yī)藥類(lèi)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股票。
(3)甲公司聘請(qǐng)XYZ公司提供人力資源系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù),該系統(tǒng)包括考勤管理、假期管理和薪酬計(jì)算等功能。
(4)甲公司于2020年收購(gòu)私營(yíng)企業(yè)乙公司,乙公司成為甲公司的重要組成部分。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2016年度起擔(dān)任乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,乙公司被甲公司收購(gòu)后,繼續(xù)擔(dān)任乙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。
逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-15
資料:ABC酒店為一般納稅人,增值稅稅率為6%。要求:根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄,按填寫(xiě)記賬憑證、明細(xì)賬、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。
(1)1月2日,股東L投入資金100000元,存入公
司賬戶(hù)。
(2)1月5日,股東Z以投資方式投入中央空調(diào)一
臺(tái),價(jià)值78000元,增值稅4680元。
(3)1月6日,從銀行借入短期資金100000元
已存入公司的銀行賬戶(hù)。
(4)1月7日,購(gòu)入雞蛋8000元,增值稅480
元,貨款尚未支付。
(5)1月9日,加工A食品領(lǐng)用雞蛋5500元,B食
品領(lǐng)用雞蛋2500元。
(6)1月10日,管理人員報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)800元,以
庫(kù)存現(xiàn)金付訖。
(7)1月15日,以銀行存款支付本月水電費(fèi)1600
元,增值稅96元。
(8)1月20日,支付布草清洗費(fèi)20000元,增值
稅1200元。
(9)1月21日,計(jì)提員工工資70000元。
(10)1月25日,銷(xiāo)售食品獲得收入60000元,銷(xiāo)
售客房收入100000元。
這么填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表
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2024-01-03
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序,并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢(xún)證者的名稱(chēng)、單位名稱(chēng)、地址以及詢(xún)證函中列示的賬戶(hù)余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì),然后再發(fā)出詢(xún)證函。
(2)詢(xún)證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后,由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙,所以在將詢(xún)證函密封后,交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。
(3)為保證回函的客觀性,項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶(hù)發(fā)函。
針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng),逐項(xiàng)說(shuō)明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(1)恰當(dāng)。
(2)不恰當(dāng)。詢(xún)證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出,不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。
(3)不恰當(dāng)。按規(guī)定,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢(xún)證者寄發(fā)詢(xún)證函。
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2022-04-08
創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅
資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元,2019年利潤(rùn)
表中利潤(rùn)總額為300,000元,該公司適用的所
得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得
稅與所得稅費(fèi)用,會(huì)計(jì)查找了全年的交易與
事項(xiàng),其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別
有:
(①) 2019年1月開(kāi)始計(jì)提折1日的一項(xiàng)固定資
產(chǎn),成本為600,000元,適用年限為10年,凈
殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折
舊,稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法
規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。
2) 國(guó)債利息收入50,000元。
(3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000元
(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。
(5)年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30,000元的存
貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
請(qǐng)寫(xiě)出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資
產(chǎn)(或負(fù)債)的會(huì)計(jì)科目。
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2023-03-29
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿(mǎn)時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款,本金為1 000萬(wàn)美 元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬(wàn)元表示)。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下:
(1) 2017年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款,本金為1 000萬(wàn)美
元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為:
2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求: (共27分)
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬(wàn)元表示)。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
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2021-12-26
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下:
(1) 2017年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款,本金為1 000萬(wàn)美
元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為:
2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求: (共27分)
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬(wàn)元表示)。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下:
(1) 2017年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借入一筆借款,本金為1 000萬(wàn)美
元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為:
2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求: (共27分)
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬(wàn)元表示)。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
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2020-06-22
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元,其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元,
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元,會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元(以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入)。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間,每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳,其余四層為40個(gè)單間,該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室,最多容納50人,應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室,幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款 2120萬(wàn)元
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅
額額)120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào),并未隱匿銷(xiāo)售收入,為什么稅務(wù)局
查到這家酒店?
2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
B IU-A-XXA-
AaBbCeD: A aBl
正
1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。甲提供的材料成本為 49000元,支付給乙加工費(fèi) 5000 元,因甲、乙均為增值稅一般納稅人,甲在支付加工費(fèi)的同時(shí),取得了乙開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為 650元,加工的該應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。甲收回委托加工的消費(fèi)品后,40%
用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品60%用于直接對(duì)外銷(xiāo)售,不含稅銷(xiāo)售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費(fèi)稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應(yīng)
繳納的消費(fèi)稅及賬務(wù)處理如下:
乙企業(yè)的賬務(wù)處理為:
(1)乙企業(yè)在計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí):
應(yīng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 = (49 000+5 650)×10%-5 465(元)
I
借:應(yīng)收賬款
5 485
貨:應(yīng)交稅費(fèi)一代收代繳消費(fèi)稅
5 465
(2)乙企業(yè)收到加工費(fèi)及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)
怎么調(diào)賬
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2022-10-19
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