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1、ABC公司準備籌集新400萬元以擴大生產(chǎn)規(guī)模，有以下兩個籌資方案可供選擇:+ 方案一:增加發(fā)行普通股，預(yù)計以每股發(fā)行價格為10元，增發(fā)40萬股:# 方案二:采用長期借款的方式，以10%的年利率借入400萬元。 已知該公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額為 2000 萬元，【其中:公司負債 800 萬元，年利率為8%，每 年年末付息;普通股股本為1200萬元(面值12元，100萬股)】。適用的企業(yè)所得稅稅率為 30%。預(yù)計新增資金后預(yù)期可實現(xiàn)息稅前利潤500萬元， 要求:用下列表格法逐項計算方案二的每股利潤，并據(jù)此進行籌資決策。 項目 方案一 方案二 預(yù)計息稅前利潤EBIT 500 減:利息 640 稅前利潤 436 減:所得稅 130.8 凈利潤 305.20 減:分配給優(yōu)先股股東的股利 0 可供普通股股東分配的利潤 305.20 普通股股數(shù) 140 普通股每股利潤 EPS 2.18
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2022-06-13
ABC公司出納員采用下列手段進行貪污： （1）出納員從公司收發(fā)室截取了顧客寄給公司的5890元 支票，存入了由他負責(zé)的公司零用金存款賬戶中，然后再以支付勞務(wù)費為由，開具了一張以自己為收款人的、金額為5890元的現(xiàn)金支票，簽章后從銀行兌現(xiàn)。 （2）在與顧客對賬時，出納員將應(yīng)收賬款（**公司）賬戶余額扣減了5890元后的余額作為對賬金額向?qū)Ψ桨l(fā)出對賬單，表示5890元的款項已經(jīng)收到。 （3）8天后，出納員編制了一張記賬憑證，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”，將“應(yīng)收賬款（**公司）”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬戶余額比實際多出5890元。 （4）月末，出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。 要求： 分析該公司內(nèi)部控制中存在哪些缺陷。 求解過程
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2024-11-13
(1)項目合伙人對會計師事務(wù)所分派的每項審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責(zé)，項目質(zhì)量控制復(fù)核人對項目組按照事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負責(zé)。 (2)審計業(yè)務(wù)合伙人在保證審計質(zhì)量的前提下，可以向其負責(zé)的審計客戶推銷非鑒證服務(wù)，并按該非鑒證服務(wù)收入的5%提取獎金。 (3)上市實體財務(wù)報表審計及非上市實體的高風(fēng)險業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。高風(fēng)險業(yè)務(wù)的標準由事務(wù)所統(tǒng)一制定。 (4)歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報告日起至少保存10年，除此之外的其他業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報告日起至少保存8年。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
4.ABC公司是增值稅一般納稅人。從甲公司購買W材料50噸，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬元，增值稅稅額13萬元。將這批原材料運抵公司，共計發(fā)生鐵路運費5.5萬元，保險費3萬元，倉儲費0.7萬元；市內(nèi)汽車運費0.8萬元；均取得了增值稅普通發(fā)票。另外，為采購這批原材料，公司派出一名采購人員隨行，發(fā)生差旅費0.5萬元。假定W材料在驗收入庫時，發(fā)生短缺0.1噸，經(jīng)查系運輸余額合理損耗；上述款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 要求： ①計算W材料的初始入賬成本并編制外購時的會計分錄； ②計算W材料的入庫時的總成本和短缺W材料的總成本并編制驗收入庫時的會計分錄； ③編制經(jīng)批準處理短缺材料時的會計分錄； ④計算該批入庫W材料的單位成本。
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2021-09-24
選項ABC：委托加工的應(yīng)稅消費品屬于消費稅的征稅范圍，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料；對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。所以，選項A的消費稅納稅人是委托方，而選項BC的消費稅納稅人是受托方。選項D：高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍，所以委托方不是消費稅的納稅義務(wù)人。為什么只有加工費的時候就是委托方繳納消費稅？
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2022-12-04
(2)10日外購一批B材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未支付，以銀行存款支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.2萬元，當(dāng)日原材料已驗收入庫，該批原材料的計劃成本為200萬元 (4)22日生產(chǎn)領(lǐng)用B材料一批，其計劃成本為50萬元 1.根據(jù)材料2，ABC公司應(yīng)編制的會計分錄為 A借:材料采購202 應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅(進項稅額)26.2貸:銀行存款228.2 B借:材料采購202 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 26.2 貸:應(yīng)付賬款226銀行存款2.2 C借:原材料200材料成本差異2貸:材料采購 202 D借:原材料 202應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)進項稅額26.2 貸:應(yīng)付賬款2.2 2根據(jù)資料4應(yīng)計入生產(chǎn)成本的金額為( )萬元
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2020-02-20
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責(zé)審計甲公司2022年度財務(wù)報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當(dāng)查驗農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節(jié)測試時發(fā)現(xiàn)，有一筆付款憑證后未附農(nóng)戶身份證復(fù)印件。財務(wù)經(jīng)理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復(fù)印件。A注冊會計師詢問了該農(nóng)戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規(guī)模，未發(fā)現(xiàn)其他例外事項，結(jié)果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應(yīng)的審計工作底稿。?
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2023-04-14
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責(zé)審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的事項如下： （1）因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，A注冊會計師在2020年2月28日中止了甲公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。考慮到該業(yè)務(wù)可能重新啟動，A注冊會計師未將審計工作底稿歸檔。 （2）在將丙公司2019年度財務(wù)報表審計工作底稿歸檔后，A注冊會計師知悉丙公司已于2020年4月清算并注銷，認為無需保留與丙公司相關(guān)的審計檔案，決定銷毀。 （3）A注冊會計師在丁公司2019年度審計工作底稿歸檔后，收到管理層寄回的書面聲明原件，與已歸檔的傳真件核對一致后，直接將其歸入審計檔案。 要求：針對上述三項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)簡要說明理由。
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2022-11-30
上市公司丙公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A 注冊會計師負責(zé)審計丙公司 2022年度財務(wù)報表。 2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產(chǎn)1000 臺專用設(shè)備b，每臺售價6萬元。丁公司指定了b設(shè)備主要部件的供應(yīng)商，并與該供應(yīng)商確定了主要部件的規(guī)格和價格。 A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了丙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下:元 項目 未審數(shù) 已審數(shù) 2022年 2021年 營業(yè)收入——b設(shè)備 6000 0 營業(yè)成本——b設(shè)備 5500 0 假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響 )。
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2023-12-18
*1、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)井提供咨詢業(yè)務(wù)，其中提供研發(fā)服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票注明金額40萬元、提供咨詢服務(wù)開 出增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元，其中研發(fā)人員工資6萬元，研發(fā)人員國內(nèi)出差飛機票款0.5萬元（票價0.4萬元、燃油附加費 0.1萬元) 、為己企業(yè)項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元（票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元） 機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票 行程單 (2） 為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額210萬元 根據(jù)1和2項目業(yè)務(wù)記提的銷項稅額是多少萬元
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2022-05-24
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項選擇題改編） 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12 月1日，該企業(yè)原 材料 甲材料?科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元， 末計提存貨跌價準備。12月發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下： (1）10日， ，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款 為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2 680元 (不考慮增值稅）， ，運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收 入庫，款項尚未支付。 (2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的 價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥 托收手續(xù)。 （3） 25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車間一般耗 用甲材料100千克。 （4） 31日，采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5） 31日， ，預(yù)計甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。 寫每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人 為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額為120萬元。 向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并取得技術(shù)服務(wù)費，開具增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額50萬元、技術(shù)服務(wù)費20萬元。 購進計算機及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明金額1萬元。 接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。 將一輛自用的小汽車出售給企業(yè)員工，作價12萬元。該小汽車系2010年購進，購進時取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明金額18萬元。 要求:計算甲公司銷項稅額是多少?進項稅額是多少?當(dāng)月應(yīng)納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預(yù)計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10