進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本

增值稅加計(jì)扣除如何賬務(wù)處理

增值稅期末留抵稅額退稅

總結(jié):不是所有都能退,需要同時(shí)符合5個(gè)條件

同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:(注意是同時(shí)符合才能退)

1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元;

2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);

3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

增值稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理:

方法一、

1、新設(shè)置會(huì)計(jì)科目:A應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

2、會(huì)計(jì)分錄:月底計(jì)提時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

貸:其他收益

實(shí)際抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

方法二:

1、新設(shè)置會(huì)計(jì)科目:A應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

2、會(huì)計(jì)分錄:每筆計(jì)提

借:庫存商品(管理費(fèi)用等)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

貸:銀行存款

實(shí)際抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄上文有可以抵減，以及不能抵減，還有抵減應(yīng)納稅額，以及進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余等，大家對(duì)這個(gè)內(nèi)容還有什么疑問嗎，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！