交易未實(shí)現(xiàn)但是增值稅發(fā)票已開怎么處理?

答：交易未實(shí)現(xiàn)說明貨未出庫，貨物未出庫就是還沒有發(fā)生實(shí)際意義上的交易。

1、已開具發(fā)票，貨款已收到，會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 xxx

貸：預(yù)收賬款 xxx

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 xx

貨物出庫時：

借：預(yù)收賬款 xxx

貸：主營業(yè)務(wù)收入 xxx

2、已開具發(fā)票，貨款未收到，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅

等貨物發(fā)出后 借：應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。

3、如果最后交易取消：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條：“除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！?/p>

因而，按現(xiàn)行增值稅政策是不能退稅的，如果企業(yè)交易取消，應(yīng)按退貨程序抵減銷項(xiàng)稅金，如當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，作為留抵稅額處理。

增值稅發(fā)票開重了，多繳稅款怎么辦?

可以申請退回稅款或者留抵稅款。

1、申請退稅時限規(guī)定

按照《中華人民共和國稅收征管法》第五十一條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

2、抵繳稅款規(guī)定

如果你覺得退稅比較麻煩，也可以用應(yīng)退稅款先抵扣欠繳稅款哦。按照《中華人民共和國稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第七十九條的規(guī)定，當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。

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