確認為遞延所得稅負債的有哪些?

遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當期的會計利潤，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預(yù)期虧損，你就暫時不用確認這部分資產(chǎn)。

比如說，你2018年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預(yù)計在2019年破產(chǎn)，實在是已經(jīng)不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。

什么時候會形成遞延所得稅負債

遞延所得稅負債(Deferred Tax Liability)主要指：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債; 

二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算;

三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。

1、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，借記所得稅遞延所得稅費用、資本公積其他資本公積等科目，貸記本科目。

2、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記所得稅遞延所得稅費用、資本公積其他資本公積等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。新的會計準則中，將原有的遞延稅款科目，更名為遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅負債的情況。

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