專用發(fā)票分割單能抵扣嗎

2020-07-31 10:08 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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發(fā)票只有一張,如何在幾個(gè)單位之間結(jié)算和賬務(wù)處理就成了困擾財(cái)務(wù)人員的難題.專用發(fā)票分割單能抵扣嗎,其實(shí)我們?nèi)粘＝佑|的比較多,許多財(cái)稅界大佬們說(shuō)的各有不同,不知道的朋友不要著急,下面本文就由會(huì)計(jì)小編來(lái)為大家介紹相關(guān)知識(shí),接下來(lái)和小編一起學(xué)習(xí)一下下文吧!

專用發(fā)票分割單能抵扣嗎

對(duì)于增值稅非應(yīng)稅行為及分割單接收方為免征增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人而言,費(fèi)用分割單或許是最佳的處理方式,但對(duì)于分割所在項(xiàng)目為增值稅應(yīng)稅行為,且接收方存在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需求時(shí),費(fèi)用分割單會(huì)造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的浪費(fèi).換言之,企業(yè)收到其他企業(yè)開(kāi)具的分割單,只能全額入成本費(fèi)用,無(wú)法確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.不僅如此,對(duì)于分割單開(kāi)具企業(yè),由于分割單所載金額并非企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)和發(fā)生的支出,開(kāi)出分割單的企業(yè)需要按照分割單金額中對(duì)應(yīng)的增值稅,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

既然費(fèi)用分割單在某些情況下不是最優(yōu)的處理方式,那是否存在更好的處理方式呢?答案是肯定的.對(duì)于企業(yè)與其他企業(yè)共同接受增值稅應(yīng)稅行為的,除費(fèi)用分割單外,還可以采用統(tǒng)一采購(gòu)分別開(kāi)票的形式,對(duì)于無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)分別開(kāi)票的,可以做轉(zhuǎn)售處理(注).(由其中一方作為統(tǒng)一采購(gòu)方,銷售方先將發(fā)票開(kāi)給統(tǒng)一采購(gòu)方,再由統(tǒng)一采購(gòu)方按照參與采購(gòu)各方的采購(gòu)金額分別開(kāi)票給參與采購(gòu)的其他各企業(yè).)如此一來(lái),既可以在企業(yè)所得稅前正?？鄢?也不會(huì)造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的浪費(fèi).

專用發(fā)票分割單能抵扣嗎

發(fā)票的分割單該怎么開(kāi)?

分割單由取得和保存原始憑證比如發(fā)票的單位,向應(yīng)取得而未取得原始憑證的單位出具.對(duì)于開(kāi)具分割單的單位而言,分割單屬于內(nèi)部憑證;對(duì)于取得分割單的單位而言,分割單屬于外部憑證

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》本身并沒(méi)有對(duì)分割單如何填制進(jìn)行明確.對(duì)此,可以按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào))的要求進(jìn)行填制,即分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等.

以上就是關(guān)于專用發(fā)票分割單能抵扣嗎.我們要看分割單的具體情況,一般情況下來(lái)說(shuō),專用發(fā)票分割單是可以進(jìn)行抵扣的,會(huì)計(jì)處理也是需要我們掌握的,如果你在實(shí)際操作中有其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線答疑老師!