附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74 號):"二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加."

附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫?我們以建筑服務(wù)為例,填寫申報流程如下:

1、填寫預(yù)繳增值稅申報表

2、確定計稅基礎(chǔ)及預(yù)交增值稅金額

3、以增值稅為計稅基礎(chǔ)計算附加稅

4、去稅局預(yù)繳增值稅

5、之后繳納附加稅

6、跨區(qū)域的建筑服務(wù)行業(yè)需要另外預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅

預(yù)繳稅款怎么計算?

一、提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價zhi款和價外費用dao-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

二、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

三、不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

綜上所述,就是針對"附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫"的問題解答,在計算預(yù)繳稅款的時候,需要先弄清楚是針對什么項目進行"預(yù)繳稅款",有關(guān)預(yù)繳稅款的計算公式可參考上述信息.如果大家對附加稅預(yù)繳稅款表填寫還有什么疑問,可以在線咨詢會計學(xué)堂的老師們.