集團公司費用分?jǐn)傇鯓尤胭~

集團公司直接將費用分?jǐn)偟较聦僮庸?但須將相關(guān)材料或者協(xié)議報稅務(wù)局核定.《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整.

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進行分?jǐn)?集團公司的費用分?jǐn)偨o子公司,可以這樣入賬.

一、公司劃款給子公司時

1、子公司分錄

借:銀行存款等

貸:實收資本

2、母公司會計分錄

借:長期股權(quán)投資

貸:銀行存款等

二、母公司代為支付的一些費用

1、子公司根據(jù)發(fā)票入賬

借:管理費用等相關(guān)科目

貸:其他應(yīng)付款--母公司

2、母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬

借:其他應(yīng)收款--子公司

貸:現(xiàn)金等

總公司費用按什么分?jǐn)偨o分公司比較合理?

企業(yè)無論是接受關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方交易提供的管理或者其他形式而發(fā)生的管理費,不得扣除,企業(yè)之間支付的管理費由分支機構(gòu)提供的鼓舞分?jǐn)偟馁M用,也有獨立法人之間的母子公司等集團之間提供的管理費用,由于企業(yè)所得稅法采用法人所得稅,對總分機構(gòu)提供的管理而分?jǐn)偣芾碣M,通過總分機構(gòu)自動匯總而得到解決.

1.實行集團公司統(tǒng)借統(tǒng)貸的方.

2.集團公司直接將費用分?jǐn)偟较聦僮庸?但須將相關(guān)材料或者協(xié)議報稅務(wù)局核定.

3.通過集團公司與子公司之間的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到費用轉(zhuǎn)移的效果.

4.通過子公司上交管理費的方式轉(zhuǎn)移,但是子公司的費用稅前不能扣除.

5.通過集團與子公司之間簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議,既可以直接分?jǐn)?而且可以在稅前進行扣除.

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