會(huì)計(jì)年度結(jié)賬當(dāng)年該如何結(jié)賬

會(huì)計(jì)年底結(jié)賬工作一般分為3個(gè)步驟,即年底轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬.

1、年底轉(zhuǎn)賬

年底轉(zhuǎn)賬的程序如下:

(1)計(jì)算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù),結(jié)出12月月末的余額;

(2)編制結(jié)賬前的"資產(chǎn)負(fù)債表",并試算平衡;

(3)按年底轉(zhuǎn)賬辦法填制12月31日的記賬憑證,并記入有關(guān)賬戶.

2、結(jié)清舊賬

結(jié)清舊賬的做法如下:

(1)將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年累計(jì)數(shù),然后在下面劃雙紅線,表示本賬戶全部結(jié)清;

(2)對(duì)年底有余額的賬戶,在"全年累計(jì)數(shù)"下行的"摘要"欄內(nèi)注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣,再在下面劃雙紅線,表示年底余額轉(zhuǎn)入新賬,結(jié)束舊賬.

3、記入新賬

根據(jù)本年度各賬戶余額,編制年底決算的"資產(chǎn)負(fù)債表"和有關(guān)明細(xì)表,按表列出各賬戶的年底余額數(shù),不編制記賬憑單,直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶,并在"摘要"欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣,以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù).

年末結(jié)賬的注意事項(xiàng)有有哪些?

1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),現(xiàn)金沒有收入,何來支出?而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬;

2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時(shí)取回,未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;

3、往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對(duì)賬,一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理;

4、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定;

5、采用權(quán)益法核算對(duì)子公司的投資時(shí),應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整;

6、檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符,如不符,應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理;

7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符;

8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入,老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響;

9、檢查毛利率是否明顯不合理,成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;

10、檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符;

11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益;今年匯率變動(dòng)較大,如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多,是否計(jì)算匯兌損益對(duì)利潤(rùn)的影響也較大;

12、檢查所得稅的計(jì)算是否正確.

13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符,檢查賬表是否相符.

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