免征增值稅計入營業(yè)外要交所得稅嗎

是的,要記入營業(yè)外收入,具體是這樣交增值稅銷售時

借:現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

貸:應(yīng)交稅費--減免稅( 即使是免稅這個分錄也要做,年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.

月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費--減免稅

貸:營業(yè)外收入--減免稅收入

如果是交營業(yè)稅,減免就不需要在作上述賬務(wù)處理了,因為營業(yè)稅是在收入額的基礎(chǔ)上計算稅金,減免部分直接不計提稅金就可以了.例如收入20000.這個數(shù)免稅,就不需要計提稅金了.而增值稅就要計提稅金--免稅額,因為增值稅收入是不含稅收入,例如收入20000,收入為20000/1.03=19417.48(不含稅收入),減免稅=19417.48*0.03=582.52這個減免稅就是營業(yè)外收入那個數(shù)據(jù),

根據(jù)增值稅價外稅特點,在銷售發(fā)生時就要入賬增值稅,形成負債,免征時,將應(yīng)交的增值稅計入營業(yè)外收入,最后形成應(yīng)稅所得,當(dāng)然要交納企業(yè)所得稅.

即使不是增值稅,而是營業(yè)稅等價內(nèi)稅,按規(guī)定免征則不用賬務(wù)處理;而實際上,如果交納了,則需要計提計入營業(yè)稅金及附加,這是一項期間費用,直接從利潤中扣除的,也就是減少了應(yīng)稅所得,所以營業(yè)稅免征不做處理情況下,則沒有這項期間費用,應(yīng)稅所得就增多了,當(dāng)然也交了企業(yè)所得稅.

為什么免征增值稅還要計入營業(yè)外收入?

首先,根據(jù)財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》財會[2013]24號中規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

其次,增值稅是價外稅,在取得收款時,應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質(zhì)的利得,按會計準(zhǔn)則應(yīng)該計入營業(yè)外收入.

通過上文分析,免征增值稅計入營業(yè)外要交所得稅嗎?是需要交的,免增值稅并不免所得稅,需要依據(jù)實際情況進行核算繳納.在操作的過程中可能還會遇到其他的一些問題,如果有不明白的,隨時聯(lián)系會計學(xué)堂在線老師為你助力.