上期企業(yè)所得稅沒有申報怎么辦

"根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)文件規(guī)定:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(已取消)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

依據(jù)上述規(guī)定,增值稅一般納稅人當月的進項確需在次月申報當月稅款之時進行抵扣.

關于因特殊客觀原因導致的未按期申報抵扣的進項稅額,根據(jù)《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;

實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務機關審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的,仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規(guī)定執(zhí)行.

企業(yè)所得稅申報表和所得稅申報表的區(qū)別

1、企業(yè)所得稅申報表列示的順序大致按照根據(jù)利潤額扣除掉納稅調整額,然后求得應納稅所得額,再根據(jù)一個單一的稅率(一般是25%)計算出應納稅稅額,減去已經(jīng)預繳的,便是今年要繳納的稅額,最后列示往年多交或是少交的.

2、個人所得稅納稅申報表主要分為一下幾種

(1)年所得額在12萬元以上自己申報的;

(2)企業(yè)代為扣繳的納稅報表;

(3)合伙企業(yè)個人納稅申報表;

(4)個人獨資企業(yè)個人所得稅納稅申報表;

(5)限售股轉讓所得稅轉讓申報.r其中個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人所得稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表類似.年所得額在12萬元以上的納稅申報表則是詳細列明了不同的所得以及相對應扣除的項目,然后列明對應的稅率(收入項目不同對應的稅率也不一樣,不像所得稅適用相對單一的稅率).

法人制企業(yè)代為扣繳的個人所得稅納稅申報表則是分別列示要代為扣繳的納稅人具體姓名以及對應所得,并且每個人由于其所得不一樣對應的稅率也不一樣.

3、個人所得稅納稅申報表中有在應納稅所得額之后有關于速算扣除數(shù)的填寫(是由于我國個人所得稅實行的級差稅率的實收形式),企業(yè)所得稅則實行的單一稅率,沒有分為不同的收入層次設置不同的稅率.

4、企業(yè)所得稅中有關相關以前年度多繳稅額抵減額,存在有以前年度多交的項目可以在以后年度進行抵扣,但是所得稅沒有相關的填寫項目.

5、企業(yè)所得稅有預繳項目,在納稅申報表中,由本期應繳稅額減去本年度已經(jīng)預繳的稅額,計算出還應該繳納的稅額.但是在個人所得稅中除了一些特殊的人員以外,其他人不用預繳個人所得稅.

上期企業(yè)所得稅沒有申報怎么辦?如果是因為特殊原因造成的需要聯(lián)系稅務機關進行說明,然后盡快補報.如果單純是企業(yè)本身的原因沒有申報,則要接受相應的處罰.具體的操作會計學堂小編在上文都有進行分析,請你對號入座,學以致用.